廣東省省級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法(編輯修改稿)
2025-02-01 23:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 返回18 政府采購會計核算? 設(shè)置會計科目 設(shè)置 “其他財政存款 ”、 “暫存款 ”、 “已結(jié)報支出”，預(yù)算內(nèi)資金支出科目： “一般預(yù)算支出 ”、 “基金預(yù)算支出 ”；設(shè)置預(yù)算外資金支出科目： “行政事業(yè)支出 ”、 “專項支出 ”、 “基本建設(shè)支出 ”、 “其他支出 ”共九個一級會計科目。19? 賬務(wù)處理 將預(yù)算資金或財政專戶資金劃入政府采購資金專戶時，根據(jù)銀行劃款回單記： 借：其他財政存款 貸：暫存款 —— 預(yù)算內(nèi)政府采購款 或 貸：暫存款 —— 預(yù)算外政府采購款 撥付政府采購資金時，相應(yīng)沖減 “其他財政存款 ”和 “暫存款 ”，同時列報支出：20 借：暫存款 —— 預(yù)算內(nèi)政府采購款 暫存款 —— 預(yù)算外政府采購款 貸：其他財政存款 同時： 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 或 借：行政事業(yè)支出等 貸：已結(jié)報支出 同時編制當(dāng)日匯總的政府采購資金支出明細表，報送省財政廳國庫處會計組列報支出。 收到代理銀行交來的政府采購資金專戶發(fā)生的利息收入時，記： 21 借：其他財政存款 貸：暫存款 —— 利息收入 年度終了，將政府采購節(jié)約的財政性資金和政府采購資金專戶的利息收入全額繳入銀行國庫時： 借：暫存款 —— 預(yù)算內(nèi)政府采購款 暫存款 —— 預(yù)算外政府采購款 暫存款 —— 利息收入 貸：其他財政存款22 年度終了，將預(yù)算支出和預(yù)算外支出與國庫處、代理銀行、預(yù)算單位核對一致后轉(zhuǎn)賬： 借：已結(jié)報支出 貸：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 行政事業(yè)支出等 返回23 行政事業(yè)單位會計核算 會計科目設(shè)置 新增資產(chǎn)類會計科目 ——“ 零余額賬戶用款額度 ” （事業(yè)單位編號 103，行政單位編號 107）。該科目用于核算預(yù)算單位在財政下達授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)。科目借方，表示收到財政下達的授權(quán)支付額度和因特殊原因退回該賬戶的額度資金；科目貸方，表示授權(quán)支付的實際支出數(shù)和年終未用注銷的額度。 銀行存款 會計科目，核算內(nèi)容改變?yōu)轭A(yù)算單位的預(yù)算外資金、自籌資金收入、以前年度結(jié)余、各項往來款項和經(jīng)財政部門批準的其他資金。 現(xiàn)行《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》的其他會計科目不變。24直接支付行政事業(yè)單位會計核算（一） 行政單位： 根據(jù)代理銀行分支機構(gòu)開具的《財政直接支付入賬通知書》第二聯(lián)及原始憑證作會計分錄。 借：經(jīng)費支出（ /庫存材料等） 貸：撥入經(jīng)費 —— 財政直接支付25直接支付行政事業(yè)單位會計核算（二） 事業(yè)單位 ： 根據(jù)代理銀行分支機構(gòu)開具的《財政直接支付入賬通知書》第二聯(lián)及原始憑證作會計分錄。 借：經(jīng)費支出、材料等 貸：財政補助收入 —— 財政直接支付26直接
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