廣東省省級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法(已修改)
2025-01-22 23:06 本頁面
【正文】 廣東省省級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法粵財庫〔 2023〕 13號 廣東省財政廳國庫處 2023年 5月 18日1? 本辦法使用范圍? 業(yè)務(wù)流程簡介? 財政總預(yù)算會計? 省財政廳國庫支付局會計? 行政事業(yè)單位會計? 對賬? 設(shè)置整理期? 年終決算 返回2 本辦法使用范圍? 本辦法適用于財政國庫管理制度改革中 ,支付管理方式改變和資金流轉(zhuǎn)變化引起的會計核算業(yè)務(wù) 。? 對支付管理方式和資金流轉(zhuǎn)未改變的會計核算業(yè)務(wù) ,仍按現(xiàn)行《財政總預(yù)算會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和《國有建設(shè)單位會計制度》執(zhí)行。? 基本建設(shè)支出會計核算仍按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。 返回3業(yè)務(wù)流程簡介? 直接支付 預(yù)算單位提出申請（要注意收款人有關(guān)資料要填列準確，并確保有效），省財政廳國庫支付局審核后向中國人民銀行廣州分行和代理銀行分別開具財政直接支付匯總清算通知單 和 財政直接支付憑證 (支付令 )，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。 中國人民銀行廣州分行在 財政直接支付匯總清算通知單 確定的清算額度內(nèi) ,根據(jù)代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。 代理銀行辦理資金支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》（其中收款人有關(guān)資料要與預(yù)算單位填寫的財政直接支付申請書上的一致）發(fā)一級預(yù)算單位（備查）和基層預(yù)算單位（記賬），作為一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項的憑證。? 4? 授權(quán)支付 省財政廳國庫支付局根據(jù)批準的一級預(yù)算單位用款計劃中各基層預(yù)算單位的月度財政授權(quán)支付額度，分別向中國人民銀行廣州分行和代理銀行簽發(fā)《財政授權(quán)支付匯總清算通知單》和《財政授權(quán)支付通知單》。 預(yù)算單位在代理銀行各分支機構(gòu)發(fā)出的 財政授權(quán)支付到賬通知書 所規(guī)定的授權(quán)額度和資金使用 (預(yù)算科目、項目）范圍內(nèi)，向代理銀行簽發(fā) 財政授權(quán)支付憑證 (支付令 )，代理銀行根據(jù)支付指令，在省財政廳批準的用款額度和資金使用范圍 (預(yù)算科目 )內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 返回5直接支付流程圖支付局 代理銀行 人行提出申請收款單位支付憑證 清算清算通知單支付財政直接支付入帳通知書6授權(quán)支付流程圖支付局 代理銀行 人行申請月度限額 收款單位支付通知單 清算清算通知單支付財政授權(quán)支付入帳通知書調(diào)整財政授權(quán)支付憑證7 財政總預(yù)算會計? 直接支付 省財政廳總預(yù)算會計對通過省財政廳國庫支付局直接支付的資金 ,根據(jù)省財政廳國庫支付局當(dāng)日報來的按部門分 “類”、 “款 ”、 “項 ”匯總的《財政資金支出明細表》（附件一）與中國人民銀行廣州分行省國庫劃款憑證回單聯(lián)核對無誤后列報預(yù)算支出：借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：國庫存款8? 授權(quán)支付： 省財政廳總預(yù)算會計對授權(quán)支付的資金，根據(jù)省財政廳國庫支付局當(dāng)日報送的按部門分 “類 ”、 “款”、 “項 ”匯總的《財政資金支出明細表》與中國人民銀行廣州分行省國庫劃款憑證回單聯(lián)核對無誤后列報預(yù)算支出：借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 貸：國庫存款9? 退票處理： 財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將已清算的資金退回國庫單一賬戶時，財政總預(yù)算會計根據(jù)省財政廳國庫支付局當(dāng)日報來的按部門分 “類 ”、 “款 ”、 “項 ”登記的《財政資金支出明細表》與中國人民銀行廣州分行省國庫退款憑證回單聯(lián)核對無誤后作相反會計分錄。 10? 年終預(yù)算結(jié)余資金實行權(quán)責(zé)發(fā)生制的賬務(wù)處理： 地方財政
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1