廣東省省級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金會(huì)計(jì)核算暫行辦法(存儲(chǔ)版)
【正文】 庫(kù)支付中心報(bào)送的日或旬報(bào)表進(jìn)行調(diào)整預(yù)算科目的賬務(wù)處理。40? 年終決算： 年終決算仍由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制、并逐級(jí)匯總、由一級(jí)預(yù)算單位上報(bào)省財(cái)政廳。 借：經(jīng)費(fèi)支出、材料等 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 —— 財(cái)政直接支付26直接支付行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算（三） 財(cái)政性資金需要退回的，根據(jù)代理銀行的通知作相反會(huì)計(jì)分錄。19? 賬務(wù)處理 將預(yù)算資金或財(cái)政專戶資金劃入政府采購(gòu)資金專戶時(shí)，根據(jù)銀行劃款回單記： 借：其他財(cái)政存款 貸：暫存款 —— 預(yù)算內(nèi)政府采購(gòu)款 或 貸：暫存款 —— 預(yù)算外政府采購(gòu)款 撥付政府采購(gòu)資金時(shí)，相應(yīng)沖減 “其他財(cái)政存款 ”和 “暫存款 ”，同時(shí)列報(bào)支出：20 借：暫存款 —— 預(yù)算內(nèi)政府采購(gòu)款 暫存款 —— 預(yù)算外政府采購(gòu)款 貸：其他財(cái)政存款 同時(shí)： 借：一般預(yù)算支出或基金預(yù)算支出 或 借：行政事業(yè)支出等 貸：已結(jié)報(bào)支出 同時(shí)編制當(dāng)日匯總的政府采購(gòu)資金支出明細(xì)表，報(bào)送省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處會(huì)計(jì)組列報(bào)支出。13 在《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》負(fù)債類增設(shè) “已結(jié)報(bào)支出（編號(hào)為 213） ”會(huì)計(jì)賬科目，用于核算財(cái)政國(guó)庫(kù)資金已結(jié)清的支出數(shù)額。 中國(guó)人民銀行廣州分行在 財(cái)政直接支付匯總清算通知單 確定的清算額度內(nèi) ,根據(jù)代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額填制的劃款申請(qǐng)與代理銀行進(jìn)行資金清算。 返回3業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)介? 直接支付 預(yù)算單位提出申請(qǐng)（要注意收款人有關(guān)資料要填列準(zhǔn)確，并確保有效），省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局審核后向中國(guó)人民銀行廣州分行和代理銀行分別開(kāi)具財(cái)政直接支付匯總清算通知單 和 財(cái)政直接支付憑證 (支付令 )，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。本科目貸方，記錄省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局當(dāng)日辦理的支付數(shù)；借方，記錄當(dāng)日國(guó)庫(kù)存款賬戶劃入沖銷數(shù)。 返回18 政府采購(gòu)會(huì)計(jì)核算? 設(shè)置會(huì)計(jì)科目 設(shè)置 “其他財(cái)政存款 ”、 “暫存款 ”、 “已結(jié)報(bào)支出”，預(yù)算內(nèi)資金支出科目： “一般預(yù)算支出 ”、 “基金預(yù)算支出 ”；設(shè)置預(yù)算外資金支出科目： “行政事業(yè)支出 ”、 “專項(xiàng)支出 ”、 “基本建設(shè)支出 ”、 “其他支出 ”共九個(gè)一級(jí)會(huì)計(jì)科目。 借：經(jīng)費(fèi)支出（ /庫(kù)存材料等） 貸：撥入經(jīng)費(fèi) —— 財(cái)政直接支付25直接支付行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算（二） 事業(yè)單位 ： 根據(jù)代理銀行分支機(jī)構(gòu)開(kāi)具的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》第二聯(lián)及原始憑證作會(huì)計(jì)分錄。 行政事業(yè)預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金，均作會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 貸：零余額賬戶用款額度35支用現(xiàn)金時(shí)，行政單位 ： 借：經(jīng)費(fèi)支出 貸：現(xiàn)金事業(yè)單位 ： 借：事業(yè)支出 貸：現(xiàn)金授權(quán)支付行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算（六）36授權(quán)支付行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算（七） 預(yù)算單位和代理銀行在年終對(duì)賬一致后，憑銀行對(duì)賬單按照有關(guān)規(guī)定注銷單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度，并作會(huì)計(jì)分錄如下：
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