廣東省省級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法(更新版)
【正文】 廳國庫處、代理銀行、預算單位核對一致后轉賬： 借：已結報支出 貸：一般預算支出或基金預算 下達用款額度： 省財政廳國庫支付局對省財政廳批準下達各預算單位的財政授權支付額度，不作正式會計分錄，但需建立登記簿備查。地方財政核定年終預算結余后，財政總預算會計根據(jù)有關核定結余資金的憑證，作如下會計分錄 借：一般預算支出或基金預算支出 貸：暫存款 下年度實際支用后： 借：暫存款 貸：國庫存款 返回11 國庫支付局會計? 設置會計科目? 會計核算 直接支付 授權支付? 年終轉賬? 下達用款額度? 政府采購會計核算12 設置會計科目 在《財政總預算會計制度》資產(chǎn)類增設 “財政零余額賬戶存款（編號為 103） ”，用于核算省財政廳國庫支付局在代理銀行辦理財政直接支付的業(yè)務。? 基本建設支出會計核算仍按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。 代理銀行辦理資金支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》（其中收款人有關資料要與預算單位填寫的財政直接支付申請書上的一致）發(fā)一級預算單位（備查）和基層預算單位（記賬），作為一級預算單位和基層預算單位收到和付出相應款項的憑證。當日業(yè)務結束后，本科目余額應等于一般預算支出與基金預算支出之和。 收到代理銀行交來的政府采購資金專戶發(fā)生的利息收入時，記： 21 借：其他財政存款 貸：暫存款 —— 利息收入 年度終了，將政府采購節(jié)約的財政性資金和政府采購資金專戶的利息收入全額繳入銀行國庫時： 借：暫存款 —— 預算內(nèi)政府采購款 暫存款 —— 預算外政府采購款 暫存款 —— 利息收入 貸：其他財政存款22 年度終了，將預算支出和預算外支出與國庫處、代理銀行、預算單位核對一致后轉賬： 借：已結報支出 貸：一般預算支出或基金預算支出 行政事業(yè)支出等 返回23 行政事業(yè)單位會計核算 會計科目設置 新增資產(chǎn)類會計科目 ——“ 零余額賬戶用款額度 ” （事業(yè)單位編號 103，行政單位編號 107）。 直接支付部分的支出構成新增固定資產(chǎn)的，應同時登記固定資產(chǎn)賬，作會計分錄： 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金27預算單位憑 “財政直接支付入賬通知書 ”第二聯(lián)進行賬務處理。實行財政直接支付和預算單位授權支付后，一級預算單位和上級單位在匯總資產(chǎn)負債表時，將所屬預算單位的數(shù)字相加，不作將上級的 “撥出經(jīng)費 ”與下級的 “撥入經(jīng)費 ”相抵沖的處理。42 代理銀行在開具《財政直接支付入賬通知書》、《財政授權支付到賬通知書》和編制《財政資金支出日（旬、月）報表》過程中誤用預算科目的。 國庫支付中心根據(jù)代理銀行報送的《財政資金支出日（旬、月）報表》沖減當年的預算支出，恢復或增加財政授權支付額度。 三、實行權責發(fā)生制后如何與《預算法》以及行政、事業(yè)單位、建設單位財務、會計制度銜接。 精品資料網(wǎng)47
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