【正文】 的實(shí)際狀況，經(jīng)過(guò)經(jīng)理批示作特殊處理。建立資本金制度，有利于保障所有者和債權(quán)人權(quán)益，有利于公司正確核算盈虧。 第三、正確計(jì)算應(yīng)付利息，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。借款的職工必須在出差回公司的7天內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)清欠款，否則，先停發(fā)工資，再由財(cái)務(wù)部門按銀行同期貸款利息計(jì)收利息。資金是企業(yè)建設(shè)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理的重要組成部分，盤活資金，降低資金籌集成本，提高資金營(yíng)運(yùn)效率，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)，使之不斷實(shí)現(xiàn)資本增值。根據(jù)以上原則，我公司具體規(guī)定如下： 一、公司的會(huì)計(jì)核算必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算，包括填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 八、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記管理制度。應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，及時(shí)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，留存的報(bào)表按年裝訂成冊(cè)，謹(jǐn)防丟失。 會(huì)計(jì)帳簿的裝訂，各種會(huì)計(jì)帳簿年度結(jié)帳后，除跨年使用的帳簿應(yīng)按時(shí)整理立卷，基本要求是： （1）帳簿裝訂前，首先按帳簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)帳戶是否相符，帳頁(yè)數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)帳簿封面，帳簿啟用表、帳戶目錄、該帳簿按頁(yè)數(shù)順序排列的帳頁(yè)，會(huì)計(jì)帳簿裝訂封底的順序裝訂。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)帳單，其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 （二）、公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中利用經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)構(gòu)建的固定資產(chǎn)嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及范圍列為資本性支出計(jì)入固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)折舊的方法計(jì)提折舊，鑒于公司固定資產(chǎn)都屬于高科技電子設(shè)備及高檔家具等，我們采用會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法之一“雙倍余額遞減折舊法”核算固定資產(chǎn)折舊。二、 具體業(yè)務(wù)操作： 自制原始憑證的經(jīng)濟(jì)開(kāi)支：① 自制原始憑證的經(jīng)濟(jì)開(kāi)支必須有相關(guān)的政策和規(guī)章作為自制的依據(jù)；② 計(jì)算計(jì)量必須真實(shí)可靠，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必須符合相關(guān)規(guī)定；③ 有一定規(guī)范的格式，領(lǐng)取現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)帳手續(xù)必須具備；④ 涉及出差、探親等的報(bào)銷，由當(dāng)事人填制報(bào)銷憑證，并附上按規(guī)定應(yīng)附的票據(jù)，經(jīng)主管會(huì)計(jì)按規(guī)定審核后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批方可報(bào)銷。五、 會(huì)計(jì)的各科目明細(xì)帳和總帳、出納現(xiàn)金和銀行存款日記賬的啟用，要按規(guī)定填寫啟用賬薄表。② 審核原始記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不真實(shí)，弄虛作假的應(yīng)責(zé)令改正，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)作相應(yīng)處理。年、月、日應(yīng)按填制時(shí)的實(shí)際日期填寫，名稱要寫全，不能簡(jiǎn)寫，有關(guān)人員的簽章齊全。六、 嚴(yán)禁設(shè)置多套帳、帳外帳，隨意造假帳、假表。5. 對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字不準(zhǔn)確，對(duì)應(yīng)關(guān)系不符，數(shù)字漏填等負(fù)有責(zé)任。4. 嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)賬務(wù)程序是否按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求處理。九、不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何企業(yè)或個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。出現(xiàn)短少要負(fù)責(zé)賠償。（六） 認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的方針政策、統(tǒng)計(jì)法律知識(shí)及有關(guān)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)。編制其他有關(guān)方面的會(huì)計(jì)報(bào)表。十、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。六、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。第五節(jié) 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，正確使用會(huì)計(jì)科目、設(shè)置帳戶、依法建立會(huì)計(jì)總帳、明細(xì)帳及其他必要的輔助帳，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。六、根據(jù)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度，對(duì)會(huì)計(jì)人員編制的記帳憑證、現(xiàn)金（銀行）日?qǐng)?bào)表和銀行對(duì)帳單進(jìn)行復(fù)核，檢查會(huì)計(jì)分錄、科目是否正確等，檢查記帳憑證記載的內(nèi)容和實(shí)際收支的內(nèi)容是否相等，檢查記帳憑證上的印章是否齊全，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)更正，對(duì)審核人員所審核的原始憑證所記錄的一些不合理開(kāi)支或原始憑證不符合規(guī)范的，應(yīng)通知有關(guān)人員更正。五、對(duì)于會(huì)計(jì)人員工作積極、認(rèn)真執(zhí)行“兩則” 、“兩制” 、遵紀(jì)守法、鉆研業(yè)務(wù)、堅(jiān)持原則、廉潔奉公，有顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員要給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；會(huì)計(jì)人員因失職或?yàn)E用職權(quán)使工作遭受損失的應(yīng)分別情況給予批評(píng)或處分；會(huì)計(jì)人員執(zhí)法犯法，犯有弄虛作假，營(yíng)私舞弊，貪污盜竊等違法行為的，應(yīng)給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。對(duì)偽造、毀滅各種會(huì)計(jì)資料，利用假憑證及各種會(huì)計(jì)資料偷稅、漏稅或損害國(guó)家及公共利益的，單位應(yīng)追究個(gè)人責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級(jí)等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決與其斗爭(zhēng)，并有權(quán)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門和財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察機(jī)關(guān)檢舉揭發(fā)。（五）按經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，披露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議。第七條 公司領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)支持、督促會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，保證會(huì)計(jì)資料合法、準(zhǔn)確、完整。第一節(jié) 財(cái)務(wù)工作規(guī)則第一條 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、科室、個(gè)人和其他組織辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)則。建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，應(yīng)該體現(xiàn)全面性的原則，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管部門的財(cái)務(wù)檢查及同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督。制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，是建立新型企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系的要求。企業(yè)要全面進(jìn)入市場(chǎng)，在競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展，就必須按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求籌措資金，使用資金和進(jìn)行分配，改進(jìn)傳統(tǒng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方式方法，建立一套規(guī)范、完整的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基本原則企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，財(cái)務(wù)管理也必須是對(duì)全過(guò)程的管理。明確公司經(jīng)理、以及各方面經(jīng)營(yíng)管理人員的職責(zé)權(quán)限，充分調(diào)動(dòng)其積極性，更好的為我公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)作貢獻(xiàn)。第六條 對(duì)嚴(yán)重違法，損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)向上級(jí)主管部門或財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，接到批復(fù)后作出相應(yīng)處理。（四）按照銀行制度規(guī)定，合理籌集和使用資金，加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。二、財(cái)務(wù)部門全體人員履行職責(zé)，賦予會(huì)計(jì)人員以下工作權(quán)限：（一） 有權(quán)要求本公司有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算、遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度；如有違反上述規(guī)定的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷費(fèi)用，并有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告。（五） 為了保障會(huì)計(jì)資料的合法 、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，特規(guī)定如下；不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理。必須接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督、檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、帳表和其他會(huì)計(jì)資料有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。四、公司經(jīng)理應(yīng)組織本公司建立健全有效的內(nèi)部控制制度，保證辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法舞弊等會(huì)計(jì)行為的發(fā)生，并組織本公司接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門的依法監(jiān)督。五、督促遵守執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，按期定額上交各種稅費(fèi)。十二、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)工作。 五、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期的組織清產(chǎn)核資工作。對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案做好防火、防磁、防塵、防潮工作。編制現(xiàn)金流量表，正確反映公司在年度內(nèi)現(xiàn)金流入、流出情況。 （五） 切實(shí)維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益和職工的切身利益，按有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、按時(shí)計(jì)繳“五?！苯?，及時(shí)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳費(fèi)情況進(jìn)行自查自檢?！艾F(xiàn)金日記賬”余額必須與庫(kù)存現(xiàn)金和會(huì)計(jì)總賬“現(xiàn)金”科目的月末余額相等。對(duì)于未達(dá)帳要及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如不及時(shí)查明原因造成損失要負(fù)賠償責(zé)任。3. 認(rèn)真審核出納人員是否按序登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，是否日清月結(jié)，是否嚴(yán)格遵守開(kāi)戶銀行存款結(jié)算紀(jì)律。4. 由于工作疏忽，對(duì)手續(xù)不齊全，數(shù)字不準(zhǔn)確或附件不完整的收付憑證，未能發(fā)現(xiàn)應(yīng)負(fù)責(zé)任。現(xiàn)金盤點(diǎn)與銀行業(yè)務(wù)終了，主管會(huì)計(jì)應(yīng)監(jiān)督專職出納人員及時(shí)逐日逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳、按日結(jié)出收付發(fā)生額和余額，填報(bào)現(xiàn)金和銀行月報(bào)表，并盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，保證日記帳與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總帳、分類帳相符，應(yīng)立即查明原因，及時(shí)處理。即填寫的項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫，不可缺漏。二、 審核要求及管理責(zé)任① 審核原始憑證填制的內(nèi)容是否完整、正確，對(duì)填制內(nèi)容不全或填制項(xiàng)目錯(cuò)誤的原始憑證記錄應(yīng)預(yù)退回或重新填制。四、 會(huì)計(jì)以審核無(wú)誤的記賬憑證為依據(jù)，采用記賬憑證處理程序登記各科目明細(xì)賬和有關(guān)輔助賬；采用匯總憑證處理程序登記總賬，并在記賬處簽章。第七節(jié) 財(cái)務(wù)支出審批制度一、 辦理支出報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須控制在本公司的計(jì)劃項(xiàng)目所規(guī)定的用途和范圍內(nèi)，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍列支，做到：辦理收益性支出時(shí)，收入與其成本費(fèi)用相配比；辦理管理維護(hù)性支出時(shí)項(xiàng)目明確。 （一）、財(cái)政資金投資構(gòu)建的固定資產(chǎn)又分為會(huì)堂建設(shè)辦建設(shè)或構(gòu)入的固定資產(chǎn)和管理公司成立后財(cái)政專項(xiàng)撥款購(gòu)置的固定資產(chǎn)，這兩部分固定資產(chǎn)作為公司經(jīng)營(yíng)中管理專用，不計(jì)提折舊。財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注年度財(cái)務(wù)分析及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng) ①每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章； ②在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便調(diào)閱。 （4）會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂。每年形成的會(huì)計(jì)檔案。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本公司經(jīng)理人。 第二章 會(huì)計(jì)核算的基本原則會(huì)計(jì)核算的基本原則歸納為十二項(xiàng)原則：客觀性原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則。第三章 資金籌集的管理及會(huì)計(jì)核算辦法資金籌集是指企業(yè)按照法律法規(guī)和合同的規(guī)定，向銀行和金融單位以及企業(yè)內(nèi)部職工籌集的建設(shè)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金的一種重要活動(dòng)。職工因出差需借支現(xiàn)金，職工借支現(xiàn)金不論金額大小，必須經(jīng)公司經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)方可支付，否則，財(cái)務(wù)一概不受理。流動(dòng)負(fù)債的大部分項(xiàng)目在形成的時(shí)間上是交叉的，公司應(yīng)利用這種時(shí)間上的交叉，預(yù)測(cè)一定時(shí)間內(nèi)將要發(fā)生的負(fù)債數(shù)，以便合理地調(diào)劑使用，發(fā)揮其最佳使用效益。 三、建立資本金制度和資本保全制度 建立資本金制度是國(guó)家圍繞資本金的籌集、管理以及所有者的債、權(quán)利等方面所作的法律規(guī)范。根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，我公司使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍如下： ①、支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利、補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；支付臨時(shí)用工的勞務(wù)報(bào)酬。 現(xiàn)金支出憑單格式如下：現(xiàn) 金 支 出 憑 單 年 月 日 第 號(hào) 付給________________________________________________________ 合計(jì)人民幣（大寫）___________________________________________ ￥：____________________________________附件 張 備注： 記帳： 出納： 收款人： ④、因會(huì)議及演出需要發(fā)生的工作用餐、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車洗車費(fèi)、過(guò)路費(fèi)以及其他日常零星支出（必須是稅務(wù)核定并規(guī)定范圍）小票粘貼的報(bào)銷，我公司使用費(fèi)用報(bào)銷清單將零星小票歸集匯總報(bào)銷。銀行出納要熟練掌握各種銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)結(jié)算紀(jì)律，正確處理各項(xiàng)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，當(dāng)天應(yīng)辦理的業(yè)務(wù)絕不拖到第二天?，F(xiàn)金應(yīng)將每日的結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存核對(duì)，“銀行存款日記帳”每月與“銀行對(duì)帳單”銀行對(duì)帳單”核對(duì)。二、預(yù)付帳款就是公司按照購(gòu)貨合同或工程預(yù)算及合同的規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)或施工單位的款項(xiàng)。職工欠款主要核算本公司職工出差、開(kāi)會(huì)、購(gòu)物等所借款項(xiàng)，在出差等辦完事后七天內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清欠款，年終結(jié)清全部帳目，在無(wú)特殊情況的條件下，本帳戶年度終了時(shí)應(yīng)無(wú)欠款余額。短期投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照投資成本入賬，在購(gòu)入的各種股票和債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款、借記“短期投資”、貸記“銀行存款”科目。（五）、其他應(yīng)付款，核算本公司應(yīng)付，暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金，存入保證金，職工未按期領(lǐng)取的工資，應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)以及其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。月度終了，將本月應(yīng)交未交或多交的增值稅額自“應(yīng)交稅金”科目（應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅）轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金”科目（未交增值稅），借或貨記“應(yīng)交稅金”科目（應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅），貸或借記“應(yīng)交稅金”科目（未交增值稅）。應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目（應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅）。 公司按規(guī)定應(yīng)計(jì)交的職工“五?！?，借記“管理費(fèi)用”（職工“五保”）貸記“其他應(yīng)交款”（職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、職工生育保險(xiǎn)、職工工傷保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)）應(yīng)由個(gè)人交納發(fā)放職工工資時(shí)代扣的“五?！?，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”（職工工資）貸記“其他應(yīng)交款”（ 職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、職工生育保險(xiǎn)、職工工傷保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)）。公司計(jì)算出應(yīng)支付給投資者的利潤(rùn)，借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記“應(yīng)付股利”。一、存貨的概念、范圍及重要性存貨，是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中持有以備待用或出售的各類材料、商品等。對(duì)盤盈的存貨的計(jì)價(jià)，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)入帳。領(lǐng)用時(shí)必須以舊換新，工作調(diào)動(dòng)時(shí)必須交回所領(lǐng)用工具和低耗品