預(yù)算的編制-group-wenkub
2022-09-15 19:45:52 本頁面
【正文】 升詠稠侗飲奈喲霹冬虎眷慮彰紅魏命犀季肩虜踞崎旦刨泊般佬令畔炬怕蕾糜碎傭扇詩蔬灌吼堰臥洪蘋飾巷挎繩蝴毀胯填琴步殃邱掛則求句著城嶺擯鑼闌哭璃著洲坦留曾瑞預(yù)算的編制1 范圍公司的全面預(yù)算的編制過程。2 控制目標 確保公司對經(jīng)營活動制訂相對準確的詳細預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營業(yè)績的依據(jù) 詳細分析使各部門的預(yù)算符合實際情況，對下年度預(yù)算同本年實際有較大差距的要進行調(diào)查分析 確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算通過全體員工的共同努力可以實現(xiàn) 預(yù)算制定完成后，在通常情況下實際與預(yù)算之間不會產(chǎn)生太大差異 明確各部門的職責(zé)和部門間數(shù)據(jù)和時間的銜接性，確保在預(yù)算編制過程中各部門之間達到鏈式流轉(zhuǎn)，降低財務(wù)決策風(fēng)險3 主要控制點 各主管副總10月29日前審批審核各部門業(yè)務(wù)和費用預(yù)算的合理性 會計主管審核各預(yù)算表格的準確性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系，并決定是否要各部門經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細制定依據(jù) 各部門預(yù)算編制及時性和準確性納入部門績效考核11月15日前財務(wù)主管審核預(yù)算表格與本年度同期的差異，決定是否要各部門總經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細制定依據(jù)其他？4 特定政策 預(yù)算編制日程安排：10月10前市場部完成營銷預(yù)算，銷售部完成銷售預(yù)算,且由主管副總審批完畢10月10日開始計劃調(diào)度室完成生產(chǎn)計劃和材料需求預(yù)算，17日前主管副總審批完畢10月18日前各部門上報固定資產(chǎn)需求預(yù)算。集團公司辦公室（包括計算機中心）的電腦打字機、復(fù)印機、速印機的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月3000元核定，集團公司各類文件及上報材料和無電腦打字機、復(fù)印機、速印機的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印，由集團公司辦公室統(tǒng)一負責(zé)；其它各部門的電腦打字機按每月每臺30元的標準核定，復(fù)印機和速印機按每月每臺100元的標準核定。市場部經(jīng)理市場部根據(jù)市場營銷規(guī)劃編制產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算（F02002001）、產(chǎn)品展覽費用預(yù)算（F02002002）、企業(yè)形象費用預(yù)算（F02002003）、公共關(guān)系費用預(yù)算（F02002004）、市場調(diào)研費用預(yù)算（F02002005）和客戶滿意度調(diào)查預(yù)算（F02002006）。投資管理部經(jīng)理投資管理部根據(jù)投資規(guī)劃、投資項目可行性研究、各子公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算報表編制/修改預(yù)算子公司投資收益預(yù)算（F02002027）、投資變動預(yù)算（F02002028）、投資收益預(yù)算（F02002030）、投資預(yù)算（F02002029）。儲運部經(jīng)理儲運部根據(jù)銷售部報送的銷售收入預(yù)算分產(chǎn)品分客戶（F02002007）、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分區(qū)域銷售主管（F02002009），參考預(yù)算編制當(dāng)年運輸費占銷售收入的比例，估計各區(qū)域各產(chǎn)品的預(yù)計運輸費（含稅），編制運輸費預(yù)算（F02002041）；根據(jù)預(yù)算編制當(dāng)年9月底的庫存物資數(shù)量，結(jié)合四季度的收發(fā)預(yù)計數(shù)量，編制庫存物資結(jié)存（F02002040）。3財務(wù)部會計主管11月中旬會計主管收集市場部編制的產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算（F02002001）、產(chǎn)品展覽費用預(yù)算（F02002002）、企業(yè)形象費用預(yù)算（F02002003）、公共關(guān)系費用預(yù)算（F02002004）、市場調(diào)研費用預(yù)算（F02002005）和客戶滿意度調(diào)查預(yù)算（F02002006）；銷售部編制的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分產(chǎn)品分客戶（F02002007）、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分區(qū)域銷售主管（F02002009）、貨款回收預(yù)算分客戶（F02002008）和銷售費用預(yù)算（F02002010）；技術(shù)中心編制的新研發(fā)項目預(yù)算（F02002021）和現(xiàn)有研發(fā)項目預(yù)算（F02002022）；計劃調(diào)度室編制的分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃（F02002023）、生產(chǎn)計劃（F02002024）、原輔材料需求預(yù)算（F02002025）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算（F02002026）；投資管理部編制的子公司投資收益預(yù)算（F02002027）、投資變動預(yù)算（F02002028）、投資收益預(yù)算（F02002030）、投資預(yù)算（F02002029）；人力資源部編制的工資預(yù)算（F02002031）、工資附加費預(yù)算（F02002032）、獎金預(yù)算（F02002033）、人員招聘費用預(yù)算（F02002034）、人員解聘費用預(yù)算（F02002035）、人員退休費用預(yù)算（F02002036）、人員培訓(xùn)費用預(yù)算（F02002037）、人身保險費預(yù)算（F02002038）和應(yīng)付福利費增減變動預(yù)算（F02002039）；設(shè)備能源部
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