【正文】 采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 ,應(yīng)當(dāng)符合本辦法的規(guī)定 ,并經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。 第四十四條 商業(yè)銀行 2020 年 9月 12日至 2020年 1 月 1日之間發(fā)行的二級(jí)資本工具 ,若不含有減記或轉(zhuǎn)股條款 ,但滿足本辦法附件 1規(guī)定的其它合格標(biāo)準(zhǔn) ,2020 年 1月 1 日之前可計(jì)入監(jiān)管資本 ,2020 年 1月 1 日起按年遞減 10%,2022年 1 月 1日起不得計(jì)入監(jiān)管資本。 第四節(jié) 特殊規(guī)定 第四十二條 商業(yè)銀行發(fā)行的二級(jí)資本工具有確定到期日的 ,該二級(jí)資本工具在距到期日前最后五年 ,可計(jì)入二級(jí)資本的金額 ,應(yīng)當(dāng)按 100%、 80%、 60%、 40%、 20%的比例逐年減計(jì)。 (二 )母公司并表一級(jí)資本最低要求與儲(chǔ)備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 最低要求和儲(chǔ)備資本要求為下面兩項(xiàng)中較小者 : (一 )附屬公司核心一級(jí)資本最低要求加儲(chǔ)備資本要求。 第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外 ,其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn) ,超出本行核心一級(jí)資本凈額 10%的部分應(yīng)從核心一級(jí)資本中扣除。 小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)資本投資 (包括直接和間接投資 )占該被投資金融機(jī)構(gòu)實(shí)收資本 (普通股加普 通股溢價(jià) )10%(不含 )以下 ,且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。 商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級(jí)資本工具和二級(jí)資本工具 ,應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對(duì)應(yīng)扣除。 (八 )對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲(chǔ)備 ,若為正值 ,應(yīng)予以扣除 。 ,貸款損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。 (二 )其它無形資產(chǎn) (土地使用權(quán)除外 )。 ，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %。 （二）超額貸款損失準(zhǔn)備。 (六 )少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。 (二 )資本公積。 第二十七條 除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。逆周期資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %,由核心一級(jí)資本來滿足。 (三 )資本充足率不得低于 8%。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章、第 五章和第六章的規(guī)定分別計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 第十八條 銀監(jiān)會(huì)有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)、業(yè)務(wù)類別及風(fēng)險(xiǎn)狀況確定和調(diào)整其并表資本充足率的計(jì)算范圍。 第十六條 商業(yè)銀行計(jì)算未并表資本充足率 ,應(yīng)當(dāng)從各級(jí)資本中對(duì)應(yīng)扣除其對(duì)符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的所有資本投資。 第十五條 商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu) 50%以上表決權(quán)或?qū)Ρ煌顿Y金融機(jī)構(gòu)的控制權(quán) ,但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的 ,可不列入并表范圍 : (一 )已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。 第十三條 商業(yè)銀行未擁有被投資金融機(jī)構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán) ,具有下列情況之一的 ,應(yīng)當(dāng)納入并表資本充足率計(jì)算范圍 : (一 )具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個(gè)金融機(jī)構(gòu) ,雖然單個(gè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小 ,但該類金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響。 。 第十二條 商業(yè)銀行計(jì)算并表資本充足率 ,應(yīng)當(dāng)將以下境內(nèi)外被投資金融機(jī)構(gòu)納入并表范圍 : (一 )商業(yè)銀行直接或間接擁有 50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。 第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法披露資本充足率信息。 第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定計(jì)算并表和未并表的資本充足率。 第四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)符合本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。商業(yè)銀行資本管理辦法 (試行 ) 頒布機(jī)關(guān)： 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 文 號(hào)： 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令 2020 年第 1 號(hào) 頒布時(shí)間： 20200607 實(shí)施時(shí)間： 20200101 效力狀態(tài)： 有效 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行資本監(jiān)管 ,維護(hù)銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行 ,保護(hù)存款人利益 ,根據(jù)《 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法 》、《 中華人民共和國商業(yè)銀行法 》、《 中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例 》等法律法規(guī) ,制定本辦法。 第五條 本辦法所稱資本充足率 ,是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。 第七條 商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算應(yīng)當(dāng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。 第二章 資本充足率計(jì)算和監(jiān)管要求 第一節(jié) 資本充足率計(jì)算范圍 第十一條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計(jì)算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。 (二 )商業(yè)銀行擁有 50%以下 (含 )表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu) ,但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的 ,應(yīng)將其納入并表范圍 : ,擁有該金融機(jī)構(gòu) 50%以上的表決權(quán)。 確定對(duì)被投資金融機(jī)構(gòu)表決權(quán)時(shí) ,應(yīng)考慮直接和間接擁有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素 ,對(duì)于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán) ,應(yīng)計(jì)入對(duì)被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。 (二 )被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和損失足以對(duì)銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。 (二 )因終止而進(jìn)入清算程序。若這些金融機(jī)構(gòu)存在資本缺口的 ,還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。 第二節(jié) 資本充足率計(jì)算公式 第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)算資本充足率 : 第二十條 商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本、其它一級(jí)資本和二級(jí)資本。 第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求 第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。 第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計(jì)提儲(chǔ)備資本。 逆周期資本的計(jì)提與運(yùn)用規(guī)則另行規(guī)定。 若國內(nèi)銀行被認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行 ,所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會(huì)的統(tǒng)一規(guī)定。 杠桿率的計(jì)算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。 (三 )盈余公積。 第三十條 其它一級(jí)資本包括 : (一 )其它一級(jí)資本工具及其溢價(jià)。 ，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %。 前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分。 (三 )由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。 (五 )資產(chǎn)證券化銷售利得。若為負(fù)值 ,應(yīng)予以加回。 對(duì)應(yīng)扣除是指從商業(yè)銀行自身相應(yīng)層級(jí)資本中扣除。 第三十五條 商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中 ,核心一級(jí)資本投資合計(jì)超出本行核心一級(jí)資本凈額 10%的部分應(yīng)從本銀行核心一級(jí)資本中扣除 。 第三十七條 根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級(jí)資本中扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計(jì)金額不得超過本行核心一級(jí)資本凈額的 15%。 (二 )母公司并表核心一級(jí)資本最低要求與儲(chǔ)備資本要求歸屬于附屬公司的部分。 第四十一條 附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲(chǔ)備資本要求的部分，扣除已計(jì)入并表一級(jí)資本的部分后，剩余部分可以計(jì)入并表二級(jí)資本。 第四十三條 商業(yè)銀行 2020 年 9月 12日前發(fā)行的不合格二級(jí)資本工具 ,2020年 1 月 1日之前可計(jì)入監(jiān)管資本 ,2020 年 1 月 1 日起按年遞減 10%,2022 年 1 月 1 日起不得計(jì)入監(jiān)管資本。 前款所稱不合格二級(jí)資本工具按年遞減數(shù)量的計(jì)算以 2020 年 1 月 1 日的數(shù)量為基數(shù)。內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法 ,可以按照本辦法附件 6的規(guī)定審慎考慮信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具的風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)作用。 第二節(jié) 權(quán)重法 第五十一條 權(quán)重法下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。 第五十五條 商業(yè)銀行對(duì)境外主權(quán)和金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 ,以所在國家或地區(qū)的外部信用評(píng)級(jí)結(jié)果為基準(zhǔn)。BBB以下 ,B(含 )以上的 ,風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。 (三 )對(duì)境外商業(yè)銀行債權(quán) ,注冊(cè)地所在國家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為 AA(含 )以上的 ,風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為25%。未評(píng)級(jí)的 ,風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。 第五十七條 商業(yè)銀行對(duì)我國中央政府和中國人民銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 0%。 商業(yè)銀行對(duì)前款所列公共部門實(shí)體投資的工商企業(yè)的債權(quán)不適用 20%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 商業(yè)銀行對(duì)我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。 第六十二條 商業(yè)銀行對(duì)我國其它金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 100%。 (三 )商業(yè)銀行對(duì)單家企業(yè) (或企業(yè)集團(tuán) )的風(fēng)險(xiǎn)暴露占本行信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額的比例不高于%。 (三 )對(duì)個(gè)人其它債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 75%。 第六十八條 商業(yè)銀行對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 第六十九條 商業(yè)銀行非自用不動(dòng)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為 1250%。 (一 )等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 100%。 100萬人民幣。 (五 )銀行借出的證券或用作抵押物的證券 ,包括回購交易中的證券借貸 ,信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 100%。 (九 )遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買、遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票及證券 ,信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 100%。 合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán) (含證券融資類交易形成的債權(quán) ),取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重 ,或取得對(duì)質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 第七十四條 商業(yè)銀行采用權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期限的，不具備風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。 (四 )零售風(fēng)險(xiǎn)暴露 ,包括個(gè)人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露和其它零售風(fēng)險(xiǎn)暴露。 第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)分別計(jì)量未違約和已違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) : (一 )未違約非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量基于單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露、相關(guān)性和有效期限。 (二 )公司、金融機(jī)構(gòu)和零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的 1 年期違約概率與%中的較大值。 (二 )商業(yè)銀行采用高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法 ,應(yīng)使用內(nèi)部估計(jì)的單筆非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率。(2)各項(xiàng)專項(xiàng)準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。 (二 )商業(yè)銀行采用初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法 ,貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)認(rèn)購便利等表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 75%。對(duì)于按照本辦法第七十一條規(guī)定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為 100%的表外項(xiàng)目 ,應(yīng)使用 100%的信用轉(zhuǎn) 換系數(shù)估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露?；刭忣惤灰椎挠行谙逓? 年。交易文件中必須包括按日重新估值并調(diào)整保證金，且在交易對(duì)手違約或未能補(bǔ)足保證金時(shí)可以及時(shí)平倉或處置抵押品的條款。 第八十二條 市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn) ,以及全部匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件 : (一 )在交易方面不受任何限制 ,可以隨時(shí)平盤。 第八十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn) ,明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉(zhuǎn)的條件 ,確保執(zhí)行的一致性。 第八十七條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法 ,內(nèi)部模型法覆蓋率應(yīng)不低于 50%。 利率風(fēng)險(xiǎn)資本要求和股票風(fēng)險(xiǎn)資本要求為一般市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求和特定風(fēng)險(xiǎn)資本要求之和。 mC 最小為 3,根據(jù)返回檢驗(yàn)的突破次數(shù)可以增加附加因子。 第九十三條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計(jì)量特定風(fēng)險(xiǎn)資本要求的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件 11的規(guī)定使用內(nèi)部模型計(jì)量新增風(fēng)險(xiǎn)資本要求。 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法或高級(jí)計(jì)量法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求 ,應(yīng)符合本辦法附件 12的規(guī)定 ,并經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件 12的規(guī)定確認(rèn)總收入。