年報(bào)審計(jì)(含驗(yàn)資)工作底稿質(zhì)量要求-wenkub
2022-08-29 21:10:28 本頁面
【正文】 ?！蔽礃?biāo)索引號(hào)，誰也看不出這句話是從哪冒出來的，如果將索引號(hào)標(biāo)上不就一目了然了嗎？（2）內(nèi)部控制制度調(diào)查多數(shù)都沒有結(jié)論，那就相當(dāng)于沒做。省財(cái)政廳對我所2013年審計(jì)工作質(zhì)量檢查剛剛結(jié)束，我們認(rèn)真總結(jié)了檢查中存在的問題，希望2014年年報(bào)審計(jì)工作底稿質(zhì)量能在此基礎(chǔ)上有很大程度的提高，更主要是能經(jīng)得住各級(jí)主管部門檢查時(shí)對我們工作質(zhì)量的考驗(yàn)。一、基本要求所有工作底稿必須按目錄的順序，全部底稿使用A4紙打?。ㄈ绱笥贏4紙應(yīng)按A4紙大小折疊整齊），排序規(guī)范，裝訂整齊，才可以進(jìn)入二級(jí)復(fù)核審計(jì)程序，否則二級(jí)復(fù)核人可以將其退回重新進(jìn)行整理。（3）實(shí)物抽查記錄沒有結(jié)論，應(yīng)寫出審計(jì)結(jié)論“經(jīng)實(shí)地抽查，賬實(shí)相符。（2）個(gè)別工作底稿結(jié)論中存在的問題如果不影響審計(jì)報(bào)告類型的也可以保留在個(gè)別底稿中，但必須作出合理的解釋。為規(guī)范我所年報(bào)審計(jì)工作底稿，現(xiàn)將底稿索引號(hào)統(tǒng)一規(guī)定，詳見《審計(jì)工作底稿目錄》。（也就是說盡量別空著，都填上）（2）與客戶交換意見記錄不能少，至少在這張底稿正文上只能體現(xiàn)出兩個(gè)內(nèi)容：一個(gè)是委托方同意審計(jì)調(diào)整或同意審計(jì)披露的內(nèi)容；另一個(gè)是未超過重要性水平但應(yīng)提醒被審計(jì)單位注意的審計(jì)事項(xiàng)?；蛘咧苯影次宜皩徲?jì)工作小結(jié)”下面的提示做就不會(huì)漏項(xiàng)了。2）各個(gè)底稿之間本來就存在勾稽關(guān)系，所以同一問題不用在不同的底稿上都詳細(xì)寫出來。另外，所有工作底稿都應(yīng)該清晰簡潔，讓人一看便懂。其次，對大額往來款必須有函證，當(dāng)然未回函的可以采用替代程序。如果用所里印刷好的替代程序表，不要簡單填填數(shù)，有必要可以在旁邊寫出特殊的分錄及原始憑證情況，例如：應(yīng)收賬款的替代程序表如果借方全部是貨幣資金收款，貸方全部是收入，這樣的可以不用一一詳寫，但應(yīng)該在審計(jì)結(jié)論上寫出“本明細(xì)科目本年發(fā)生額借方全部是貨幣資金回款，貸方全部是收入，經(jīng)替代檢查，其余額可以確認(rèn)。即可以打印最末級(jí)科目余額表作為審計(jì)各科目的余額明細(xì)表，可以在上面標(biāo)寫業(yè)務(wù)內(nèi)容及賬齡。這樣一來，整體個(gè)科目各明細(xì)核算內(nèi)容、發(fā)生額大小及賬齡，就一目了然，在此基礎(chǔ)上就可選擇對哪些
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1