【正文】 映國庫每天的的收支和資金平衡狀況；國庫收支總分類賬系統(tǒng)，做到所有收支賬目在一個(gè)系統(tǒng)中反映。全面推行部門預(yù)算制度，積極編制綜合財(cái)政預(yù)算和政府采購預(yù)算，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革創(chuàng)造條件。在這些系統(tǒng)尚未建立完善前，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)或預(yù)算單位的支付令通過人工操作轉(zhuǎn)到代理銀行，代理銀行通過銀行清算系統(tǒng)向收款人付款，并在每日扎賬前，與國庫單一賬戶，預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。發(fā)生支付時(shí)，由預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)自行開具支付令，代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶向收款人付款，并與國庫單一賬戶體系進(jìn)行清算。對(duì)購買性支出，由財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)政府采購預(yù)算中實(shí)現(xiàn)的購買行為或工程項(xiàng)目進(jìn)度情況，通過國庫單一賬戶體系直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)商）。（1）財(cái)政直接支付程序。主要是工資性支出、購買支出和轉(zhuǎn)移支出。按照政府支出分類標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，根據(jù)支付管理的需要，具體分為：工資性支出，即預(yù)算單位的工資性支出；購買支出，即預(yù)算單位除工資支出，零星支出之外的購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出；零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，主要是《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出；轉(zhuǎn)移支出，包括上級(jí)對(duì)下級(jí)的一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、過渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補(bǔ)助、原體制補(bǔ)助、對(duì)企業(yè)的補(bǔ)貼和未指明購買內(nèi)容的一些專項(xiàng)支出等。繳入該賬戶的資金，由財(cái)政委托的商業(yè)銀行通過資金匯劃清算系統(tǒng)，按日自動(dòng)匯劃預(yù)算外資金財(cái)政專戶。集中匯繳程序。收繳程序。收繳方式。用于記錄、核算和反映如社會(huì)保障資金、基本建設(shè)基金、農(nóng)業(yè)開發(fā)資金、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等政策性資金以及財(cái)政部門和預(yù)算單位其他有特殊管理要求的專項(xiàng)資金的收支活動(dòng)，按規(guī)定與有關(guān)賬戶進(jìn)行清算。該賬戶只能用于執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位預(yù)算外資金的收繳，不得用于執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位的支出，隨著財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)的建立和完善，逐步取消財(cái)政部門為執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位開設(shè)的財(cái)政匯繳賬戶，實(shí)現(xiàn)預(yù)算外資金收入直接繳入財(cái)政專戶。用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)是財(cái)政部門審核、監(jiān)督財(cái)政資金支付工作的延伸。其核心是取消所有收入和支出銀行過渡賬戶，構(gòu)建國庫單一賬戶體系；重點(diǎn)是規(guī)范財(cái)政資金的繳撥程序，實(shí)現(xiàn)財(cái)政集中收付。減少資金申請(qǐng)和撥付款節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我縣財(cái)政國庫管理制度改革應(yīng)遵循以下原則：（一）有利于規(guī)范操作。目 錄第一部分 文 件2第二部分 國庫集中支付的基本概念49第三部分 國庫集中支付的業(yè)務(wù)流程51第四部分 系統(tǒng)安全及故障排查53第五部分 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的查詢59第六部分 票據(jù)傳遞流程69第七部分 直接支付申請(qǐng)的錄入72第八部分 授權(quán)支付業(yè)務(wù)操作75第九部分 支付業(yè)務(wù)錯(cuò)誤更正83第十部分 代理銀行操作 88第十一部分 實(shí)撥支付操作94第十二部分 鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥款程序100第一部分 文 件黃梅縣人民政府辦公室關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)黃梅縣財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施方案的通 知各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直各部門：縣政府原則同意縣財(cái)政局、人民銀行黃梅縣支行制定的《黃梅縣財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施方案》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。合理確定財(cái)政部門、征收單位、預(yù)算單位、中國人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限的情況下，使所有財(cái)政收支按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。（四）有利于組織實(shí)施。（一）設(shè)立財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)和財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是：配合財(cái)政國庫管理部門建立起國庫單一賬戶體系；受理和審查各單位報(bào)送的用款申請(qǐng)，辦理財(cái)政資金的直接支付；管理預(yù)算單位的授權(quán)支付業(yè)務(wù)；按規(guī)定進(jìn)行分戶分類核算，與有關(guān)部門定期對(duì)賬，保證數(shù)字完全一致；向財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)提供資金支付和清算信息，為預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行分析提供依據(jù)。財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶（在這個(gè)賬戶下，可以根據(jù)資金性質(zhì)和支付管理需要設(shè)置分賬戶），用于財(cái)政直接支付和清算。建立國庫單一賬戶體系后，相應(yīng)取消征收機(jī)關(guān)和執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰部門設(shè)立的各類收入過渡性賬戶，預(yù)算單位原則上不再保留財(cái)政性資金支出賬戶，逐步實(shí)現(xiàn)國庫單一賬戶管理所有財(cái)政性資金的收入和支出。按照財(cái)政國庫管理制度改革要求，將財(cái)政收入的收繳實(shí)行直接繳庫和集中匯繳。直接繳庫程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。每日營(yíng)業(yè)終了，預(yù)算外資金財(cái)政匯繳賬戶余額為零。支付方式。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行財(cái)政直接支付的購買支出和零星支出。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知中國人民銀行國庫部門、預(yù)算外資金專戶開戶銀行，通過代理銀行進(jìn)入銀行清算系統(tǒng)實(shí)時(shí)清算，財(cái)政性資金從國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃撥到收款人的銀行賬戶。對(duì)轉(zhuǎn)移支出，由財(cái)政國庫管理部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，將資金從國庫單一賬戶直接撥付到下級(jí)財(cái)政部門賬戶或用款單位。財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的清算，主要實(shí)行轉(zhuǎn)賬方式，也可以采取“國庫支票”支付。三、財(cái)政國庫管理制度改革的配套措施財(cái)政國庫管理制度改革是對(duì)財(cái)政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程，這項(xiàng)改革的實(shí)施，不僅涉及到改變傳統(tǒng)的管理方式，改革現(xiàn)行預(yù)算編制方法和修訂一系列相關(guān)法規(guī)制度，而且需要建立健全銀行清算系統(tǒng)、財(cái)政管理信息系統(tǒng)、財(cái)政國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)等。（二）加強(qiáng)相關(guān)配套制度建設(shè)。通過上述管理系統(tǒng)，使各類財(cái)政收支在國庫單一賬戶體系中實(shí)現(xiàn)高效、安全運(yùn)行，保證數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞和會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確有效。按照政事公開原則，在財(cái)政內(nèi)部設(shè)立財(cái)政國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具體辦理國庫集中收付業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等工作，同時(shí)中國人民銀行根據(jù)改革需要適當(dāng)充實(shí)人員。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行。既不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)，也基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)。要切實(shí)加強(qiáng)各部門的財(cái)務(wù)管理，按照改革的新要求，建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，切實(shí)加強(qiáng)本部門及所屬單位的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格用款計(jì)劃管理，規(guī)范資金管理程序，提高資金使用效率。二00四年 八 月 三 日 主題詞：財(cái)政資金支付管理 辦法 通知 主送： 縣直各部門 縣直各商業(yè)銀行 抄報(bào)： 市財(cái)政局 市人行 抄送： 縣財(cái)金辦 黃梅縣財(cái)政局辦公室 2004年 8 月 3 日印發(fā)黃梅縣縣直單位財(cái)政國庫管理制度改革財(cái)政資金支付管理暫行辦法第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)政性資金使用全過程的管理和監(jiān)督，提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率和使用效益，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)政資金運(yùn)行信息，強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制，根據(jù)《黃梅縣財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施方案》要求，參照黃岡市財(cái)政局、中國人民銀行黃岡市中心支行關(guān)于印發(fā)《黃岡市市直單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)財(cái)政資金支付管理暫行辦法》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第三條 財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系進(jìn)行存儲(chǔ)、支付和清算。第四條 縣財(cái)政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類賬戶。財(cái)政直接支付是指由縣財(cái)政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等，下同）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。第七條 預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。第八條 預(yù)算單位使用財(cái)政國庫管理部門統(tǒng)一印制的《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》編制用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的用款計(jì)劃和授權(quán)支付額度使用財(cái)政性資金。第十一條 縣直單位財(cái)政國庫管理制度改革財(cái)政資金銀行支付清算辦法，由中國人民銀行黃梅縣支行、縣財(cái)政局另行制定。該賬戶用于記錄、核算和反映一般預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出活動(dòng)，以及上下級(jí)財(cái)政之間的資金收付活動(dòng)。財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入、支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在代理銀行開設(shè)財(cái)政部門零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政資金的直接支付和結(jié)算，按支出類型、預(yù)算單位進(jìn)行總分類和明細(xì)分類核算。按資金性質(zhì)設(shè)置分類賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。第十六條 特設(shè)專戶。第十七條 上述賬戶和專戶要與財(cái)政國庫管理部門、財(cái)政國庫集中收付中心、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致，及時(shí)核對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)記錄。特殊情況如需提現(xiàn)，需報(bào)財(cái)政部門、中國人民銀行批準(zhǔn)?；窘ㄔO(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用等專項(xiàng)類支出還要記錄到具體項(xiàng)目。財(cái)政性資金支付統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的《財(cái)政資金直接（授權(quán)）支付憑證》，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定填寫和管理。第二十一條 代理銀行按照中國人民銀行、財(cái)政部門有關(guān)財(cái)政資金銀行清算辦法的規(guī)定辦理資金的支付和清算業(yè)務(wù)，代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的銀行清算辦法由中國人民銀行黃梅縣支行、縣財(cái)政部門另行制定。第二十四條 經(jīng)常性支出用款計(jì)劃按照年度均衡性原則編制，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃按具體項(xiàng)目和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制，其他類支出用款計(jì)劃按目級(jí)科目編制。第二十七條 各級(jí)預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，編制《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》和《預(yù)算單位分月政府采購計(jì)劃匯總表》（附件一和附件二），報(bào)縣財(cái)政局審批。第三十條 分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況，需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)在月度用款計(jì)劃批復(fù)前提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。第四章 財(cái)政直接支付第三十三條 財(cái)政直接支付?！敦?cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》按款分項(xiàng)填寫，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出按項(xiàng)目填寫。一級(jí)預(yù)算單位有所屬二級(jí)或多級(jí)次預(yù)算單位的，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級(jí)或其他級(jí)次預(yù)算單位提供收到和付出款項(xiàng)的憑證。對(duì)需要支付的資金，縣財(cái)政局與有關(guān)單位核實(shí)后，重新簽發(fā)支付令，送代理銀行辦理支付手續(xù)。代扣款項(xiàng)是指國家政策規(guī)定必須由個(gè)人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和依法繳納的個(gè)人所得稅等款項(xiàng)。第四十六條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付的二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位實(shí)行工資直接支付時(shí)，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由預(yù)算單位報(bào)上級(jí)主管單位人事部門遂級(jí)審核匯總，一級(jí)預(yù)算單位填寫《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》（附各基層預(yù)算單位應(yīng)由財(cái)政發(fā)放的工資清單），按規(guī)定程序報(bào)縣財(cái)政局；縣財(cái)政局審核無誤后，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行辦理有關(guān)支付手續(xù)。第四十八條 工資實(shí)行財(cái)政直接支付過程中，因特殊原因造成部分工資不能在規(guī)定時(shí)間支付到收款人的，代理銀行要在當(dāng)日將未支付工資的明細(xì)情況上報(bào)縣財(cái)政局，并按資金性質(zhì)退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。第五十條 工程采購支出實(shí)行財(cái)政直接支付時(shí)，建設(shè)單位要依據(jù)年度單位預(yù)算、分月用款計(jì)劃、工程進(jìn)度及有關(guān)支付憑證（列入政府采購計(jì)劃的工程項(xiàng)目，還需要按縣財(cái)政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件），提出項(xiàng)目支付申請(qǐng)，填寫縣財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》。一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，及時(shí)填寫《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》附基層預(yù)算單位《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》報(bào)縣財(cái)政國庫集中收付中心。工程質(zhì)量保證金的支付，按照合同有關(guān)條款，在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。對(duì)辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目，一級(jí)預(yù)算單位和縣財(cái)政局要嚴(yán)格審核其支付申請(qǐng)，在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之后，按照重新批復(fù)的概算、項(xiàng)目預(yù)算支付資金。第五十七條 基層預(yù)算單位將支付申請(qǐng)書附加蓋單位公章的本單位分月用款計(jì)劃批復(fù)的復(fù)印件，按規(guī)定程序上報(bào)預(yù)算單位審核匯總。第五十九條 貨物、服務(wù)采購項(xiàng)目支出中包含單位自籌資金的，按先支付單位自籌資金、后支付財(cái)政性資金的順序執(zhí)行。第六十一條 每月25日前，縣財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的一級(jí)預(yù)算單位用款計(jì)劃中各基層預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付額度，向中國人民銀行黃梅縣支行、預(yù)算外資金財(cái)政專戶代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》（附件七），向辦理支付業(yè)務(wù)的代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》（附件八）。第六十四條 《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累加使用。預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，開具縣財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》（附件