【正文】 第六章 附 則第五十二條 《財政直接支付憑證》和《財政授權支付憑證》由縣財政局統(tǒng)一印發(fā)；《銀行支付申請劃款憑證》和《銀行支付申請退款憑證》由財政局制定規(guī)格和式樣統(tǒng)一印發(fā)。第四十六條 中國人民銀行黃梅縣支行未按規(guī)定的時間和手續(xù)與代理銀行進行預算內資金清算，造成代理銀行損失的，責任由中國人民銀行黃梅縣支行承擔。報表按一級預算單位，分預算科目的類、款、項（基本建設支出、科技三項費用、專項類支出到項目）編報。屬于委托劃款單位憑證填制錯誤的，及時通知委托單位重新辦理；屬于本身匯劃錯誤的，應及時更正重新辦理匯劃。代理銀行、中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門日終同城票據交換“應收應付”差額，通過支付系統(tǒng)與人民銀行黃梅縣支行營業(yè)部清算。財政授權支付申請劃款金額是否超出《財政授權支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算。第二十八條 財政性資金的清算，包括財政零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算，預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算，財政資金在代理銀行內部的清算和跨系統(tǒng)銀行間的清算。《財政授權支付憑證》要素填寫是否齊全、準確，大小寫金額、簽章與預留印鑒是否相符，若有誤，則作退票處理。具體支付方式為：屬于系統(tǒng)內支付的，通過系統(tǒng)內資金清算系統(tǒng)，將同城支付資金實時、異地支付資金在2個小時之內支付到收款人賬戶。各單位要建立嚴密的憑證傳遞與登記手續(xù)，確保資金安全?！躲y行支付申請退款憑證》一式四聯，各聯次用途：第一聯：貸方憑證，由中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門作貸方憑證；第二聯：借方憑證，由代理銀行作記賬憑證；第三聯：收款通知，由代理銀行給縣財政局國庫集中收付中心作回單；第四聯：收款通知，由代理銀行給縣財政局國庫股作回單。第十四條 預算外資金財政專戶和財政零余額賬戶不得支取現金。第十條 代理銀行根據縣財政局的書面通知，依據《銀行賬戶管理辦法》（2003年9月1日起按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》）的規(guī)定，為縣財政局開設預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶；為預算單位開設預算單位零余額賬戶、特設專戶。第七條 代理銀行應當具備以下條件：（一）持有中國人民銀行核發(fā)的金融機構法人許可證或經營金融業(yè)務許可證和工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，資金實力雄厚，具有較強的抗風險能力和較好的經營業(yè)績。附件：黃梅縣縣直財政國庫管理制度改革財政資金銀行支付清算實施辦法 二00四年八月三日主題詞：財政資金、支付清算 辦法 通知 主送： 縣直各國有商業(yè)銀行 縣直各部門、各單位 抄報： 人民銀行黃岡市支行，市財政局 抄送： 縣財金辦 2004年8月3日印發(fā)黃梅縣縣直財政國庫管理制度改革財政資金銀行支付清算實施辦法第一章 總則第一條 為適應財政國庫管理制度改革需要，保證財政性資金及時支付與清算，提高財政性資金運行效率和使用效率，規(guī)范財政性資金銀行支付清算行為，根據《縣人民政府轉發(fā)縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行關于黃梅縣財政國庫管理制度改革實施方案的通知》、《黃梅縣縣直單位財政國庫管理制度改革財政資金支付管理暫行辦法》、《縣級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》、《支付結算辦法》及相關法規(guī)制度，制定本辦法。因特別緊急支出，預算單位零余額賬戶額度不足時，由其通過一級預算單位提出申請報縣財政局批準，縣財政局對額度予以調增并及時通知中國人民銀行黃梅縣支行和代理銀行。有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。第七十八條 基層預算單位在財政性資金支付中的主要職責是：（一）負責按單位預算使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；（二）負責編制本單位用款計劃；（三）負責提出財政直接支付申請，提供有關申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；（四）負責本單位的項目進度、工程質量；（五）根據財政授權支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。第七十一條 每月10日前，一級預算單位分預算科目類、款、項匯總所屬各級預算單位上月零余額賬戶支出情況（含電子文檔）報縣財政國庫集中收付中心，并將已提取支用的現金數額單獨反映。第六十七條 預算單位需要從銀行支付現金時，必須從本單位零余額賬戶中提取，并嚴格執(zhí)行《現金管理暫行條例》等有關規(guī)定。年度終了，代理銀行和基層預算單位對截止12月31日時點財政授權支付額度下達、支用、余額等情況進行對賬簽證。預算單位根據合同約定需要付款時，必須經縣財政局政府采購主管機構確認已先支付單位自籌資金后，方可提出支付財政性資金的申請，否則，縣財政局不予支付財政性資金。第五十五條 貨物、服務采購支出，它是指預算單位列入《政府采購品目分類表》的商品、服務采購支出，情況特殊的，經一級預算單位同意并報縣財政局批準后可不作為貨物、服務采購支出管理。一級預算單位本級的工程采購支出支付申請，可直接報縣財政國庫集中收付中心審核。第四十九條 工程采購支出。國家政策規(guī)定以外應由個人繳納的其它款項，不列入代扣項目。第三十八條 預算單位根據收到的支付憑證做好相應會計核算工作；縣財政國庫集中收付中心根據代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬，并向縣財政局國庫管理機構提供預算內、外資金按一級預算單位匯總的付款信息。預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、貨物和服務采購支出。第二十八條 縣財政局負責審批一級預算單位審核匯總的用款計劃，其中：基本建設支出、科技三項費用、專項類支出，審核基礎項目用款計劃匯總數；其他類支出，審核項級科目用款匯總數。第三章 用款計劃第二十二條 預算單位應根據批準的年度部門預算（或部門預算控制數）、非稅收入繳庫進度和項目進度，科學地編制分月用款計劃（對于部門預算中政府采購預算，還應按政府采購預算的有關規(guī)定同時編制政府采購用款計劃，下同）。預算資金支付賬冊中應設置一般預算資金支付分賬冊和納入預算管理的政府性基金分賬冊，并按預算單位設置明細賬冊，用于記錄核算和反映預算單位資金的支出情況。第十八條 財政部門、中國人民銀行要建立本級行政事業(yè)單位的銀行賬戶動態(tài)管理數據庫，嚴格控制預算單位銀行賬戶的數量。該賬戶每日發(fā)生的支付，應根據資金性質，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在縣財政局批準的用款額度內與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。該賬戶收入按資金性質和預算單位設置分類賬戶，并按預算科目進行明細核算，支出按預算單位設置分類賬，用于記錄、核算、反映預算外資金支出活動。代理銀行嚴格按照清算辦法的規(guī)定，辦理財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、特設專戶支付業(yè)務的清算。向縣財政局匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請且有下屬單位的預算單位為二級預算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預算單位為基層預算單位。人民銀行按照有關規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。第二條 本辦法適用于縣直財政國庫管理制度改革單位所有財政性資金的支付。積極穩(wěn)妥地進行會計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌及其有效銜接。（六）加強監(jiān)督制約機制。財政部門要盡快制定《國庫收入管理辦法》、《收入退庫管理辦法》、《非稅收入收繳管理辦法》、《財政資金支付會計核算辦法》、《財政資金直接（授權）支付具體操作規(guī)程》、《財政資金支付管理辦法》、《財政資金銀行支付清算辦法》和《政府采購資金直接支付管理辦法》等，為財政國庫管理制度改革提供制度保障。預算單位需要現金支付時，按有關規(guī)定從預算單位零余額賬戶提取現金。工資性支出涉及的各預算單位人員編制、工資標準、開支數額等，分別由編制部門、人事部門和財政部門核定。按照不同的支付主體，不同類型的支出項目，分別實行財政直接支付和財政授權支付。非稅收入中的現金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶（預算外資金財政匯繳賬戶）。直接繳庫是由繳款單位或繳款人按照有關法律、法規(guī)規(guī)定，直接將應繳財政收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶（預算外資金財政匯繳賬戶）。財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設零余額賬戶，用于財政授權支付和清算。（二）建立國庫單一賬戶體系，國庫單一賬戶體系由以下五類賬戶構成：財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算，支出賬按資金使用性質設立分類賬。按照中央、省政府和市政府確定的改革目標整體設計改革方案，有計劃、分步驟地推進改革，不斷擴大改革的范圍和內容，完善改革的形式，逐步實現改革目標。二00四年七月二十一日主題詞： 國庫 制度 改革 抄 送： 縣財金辦 黃梅縣人民政府辦公室 2004年 月 日印發(fā)共?。?份黃梅縣財政國庫管理制度改革實施方案（黃梅縣財政局 人民銀行黃梅縣支行）為適應社會主義市場經濟體制下公共財政管理的要求，進一步推進我縣財政支出管理制度改革，逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，加強財政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，根據財政部、中國人民銀行制定的《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫[2001]24號）、省政府辦公廳轉發(fā)的《省財政廳、中國人民銀行武漢分行關于湖北省財政國庫管理制度改革實施方案的通知》（鄂政辦發(fā)[2003]56號）、省委辦公廳、省政府辦公廳轉發(fā)《省財政廳關于進一步深化預算改革全面推進國庫集中收付制度意見的通知》（鄂辦發(fā)[2004]20號）和黃岡市人民政府辦公室《關于轉發(fā)黃岡市財政國庫管理制度改革實施方案的通知》（黃政辦發(fā)[2003]123號）文件精神，特制定本實施方案。（三）有利于預算執(zhí)行。財政國庫管理機構具體組織預算的執(zhí)行、財政資金調度和總會計核算，其主要職責是：管理和監(jiān)督財政國庫管理制度的實施，擬定有關政策和規(guī)章制度；具體組織預算的執(zhí)行、合理調度財政資金，審定撥款；審核批復單位用款計劃；進行總會計核算和財政總決算的編報；選擇代理銀行、協(xié)調相關部門的工作。對所屬單位級次較多、分布較廣的預算外資金執(zhí)收執(zhí)罰部門，財政部門可以委托代理銀行為其所屬的每個獨立核算的執(zhí)收執(zhí)罰單位設立預算外資金財政匯繳賬戶。按政府收入分類標準，財政收入包括預算內收入和預算外資金收入。直接繳庫的非稅收入，在執(zhí)收執(zhí)罰部門作出繳費或罰款通知后，由繳款人通過財政委托的代理銀行將款項繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶（預算外資金財政匯繳賬戶）。（四）規(guī)范支出撥付程序支出類型。支付程序。對未納入財政直接支付范圍的支出，由預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃，向財政國庫支付執(zhí)行機構申請授權支付的月度用款限額，財政國庫支付執(zhí)行機構將批準后的限額通知代理銀行和預算單位，并通知中國人民銀行國庫部門、預算外資金財政專戶開戶銀行。（一）深化預算編制改革。改變目前電子化銀行清算系統(tǒng)尚不完善的狀況，逐步建立健全現代化支付系統(tǒng)，加快財政資金撥付的到賬時間，提高國庫單一賬戶清算業(yè)務的效率。根據上述規(guī)劃，各有關部門要切實加強組織領導，統(tǒng)一部門認識，認真制定實施辦法，抓緊落實各項配套措施，積極穩(wěn)妥地推進財政國庫管理制度改革，合力推進這項改革。執(zhí)行中的問題，請及時向縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行反饋。國庫單一賬戶開設在人民銀行，預算外資金財政專戶、財政部門零余額賬戶、預算單位零余額（總）賬戶、特設專戶開設在商業(yè)銀行。第六條 部門和單位預算批準后，預算單位依法組織預算執(zhí)行，行使相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，接受財政和審計監(jiān)督。預算單位應當按照規(guī)定編制分月用款計劃，并按照批復的分月用款計劃使用財政性資金。代理銀行按日將支付的預算內資金與國庫單一賬戶進行清算。第十五條 預算單位零余額賬戶。該賬戶按資金使用性質設置總分類賬和明細分類賬。財政國庫集中收付中心應當按照政府收支分類和會計核算要求，建立起相應的賬冊管理體系。《財政資金直接（授權）支付憑證》按重要憑證管理，實行嚴格的票號登記制度。當財政部門批復的部門預算與預算控制數的差距較大時，或非稅收入繳庫進度低于計劃進度時，預算單位應當及時調整相關季度的分月用款計劃。第三十一條 預算單位要嚴格按照財政部門下達的分月用款計劃，辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續(xù)，不得超計劃和額度支付。第三十六條 代理銀行根據收到的《財政直接支付憑證》，通過財政零余額賬戶及時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當日將支付信息反饋給縣財政局。第四十二條 工資支出要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標準和有關政策。工資發(fā)放暫不具備財政直接支付條件的二級及二級以下預算單位，經縣財政局批準可先按財政授權支付方式執(zhí)行。預付工程款還需要提供預付工程款支付憑證；工程款還需要提供工程價款結算單；設備、材料款還需要提供設備材料采購清單；屬財政性資金和其他資金共同分擔的項目，還需提供已支付其他資金的支付憑證。如果其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金的支付進度50%的，縣財政局原則上暫緩支付財政性資金。一級預算單位本級的貨物、服務采購支出支付申請，可直接報縣財政國庫集中收付中心審核。各分支機構在接到《財政授權支付額度通知單》的1個工作日內，向相關預算單位發(fā)出《財政授權支付額度到賬通知書》（附件九）。印章齊全，不得涂改。代理銀行按規(guī)定向縣財政國庫集中收付中心和一級預算單位報送財政支出日、旬、月報表，同時向中國人民銀行黃梅縣支行報送預算內資金支出月報表。第七十六條 中國人民銀行黃梅縣支行在財政性資金支付管理中的主要職責是：（一）會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務的制度規(guī)定，配