【正文】 局統(tǒng)一制定的《預算單位分月用款計劃表》和《預算單位分月政府采購計劃匯總表》（附件一和附件二）編制。一級預算單位要根據(jù)縣財政局批準的匯總用款計劃及時下達二級及二級以下預算單位的用款計劃，并抄報縣財政局。一級預算單位審核匯總后，填寫《財政直接支付匯總申請書》（附件三），并附單位《財政直接支付匯總申請書》報縣財政國庫集中收付中心。第四十條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由縣財政局核實原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應區(qū)別資金性質(zhì)，在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶并通知縣財政國庫集中收付中心，中國人民銀行黃梅縣支行國庫科和縣財政國庫集中收付中心按原渠道恢復相應的財政直接支付額度。第四十五條 代理銀行按縣財政國庫集中收付中心的支付指令，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和住房公積金等劃入縣財政局認定的相關賬戶；同時，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具工資明細表，向各單位傳遞個人工資支付信息。屬于政府采購范圍的工程采購支出，應當根據(jù)《政府采購法》和《招標投標法》的有關規(guī)定，履行招標投標程序。建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關收款人或用款人。第五十六條 貨物、服務采購支出實行財政直接支付時，預算單位要依據(jù)年度單位預算、分月用款計劃及有關支付憑證（列入政府采購計劃的貨物、服務采購項目，還需要按縣財政局有關規(guī)定提供相關的政府采購文件），提出支付申請，填寫縣財政局統(tǒng)一制定的《財政直接支付匯總申請書》本條所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標采購的中標供貨合同、驗收結算書或質(zhì)量驗收報告、采購單位已付應分擔的自籌資金的付款憑證等文件、相關票證的復制件。財政授權支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，貨物、服務采購支出管理的購買支出和零星支出，包括年度財政投資不足20萬元人民幣的工程采購支出（含建設單位管理費）；未列入《政府采購品目分類表》的商品、服務采購支出；特別緊急支出；經(jīng)縣財政局批準的其他支出。第六十五條 財政授權支付包括轉賬支付和現(xiàn)金支付等結算方式。第六十九條 代理銀行在《財政授權支付額度通知單》確定的累計余額內(nèi)，將當日實際支付的財政性資金，按一級預算單位分預算科目（款級）匯總，填制劃款申請，附實際支付清單分別與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行資金清算。第七十三條 代理銀行在每月初3個工作日內(nèi)，按上月實際發(fā)生的明細業(yè)務，向基層預算單位發(fā)出對賬單，按月與基層預算單位對賬。及時向預算單位反饋支出情況，提供對賬單并對賬；（六）妥善保管縣財政局及預算單位提供的財政支付的各種單據(jù)、資料，并負有保密義務；（七）接受縣財政局和中國人民銀行黃梅縣支行的管理監(jiān)督。第八十四條 有關行政部門工作人員在實施財政性資金支付管理、監(jiān)督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。第八十九條 有關年終結余的現(xiàn)行財政財務政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。第三條 本辦法所稱財政性資金銀行支付清算，是指通過中國人民銀行和代理銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶中各賬戶之間資金劃撥的行為。（三）內(nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控制度完善，具有健全的操作規(guī)程，并設置相應的業(yè)務部門和配備專業(yè)工作人員。第十一條 代理銀行為預算單位開立預算單位零余額賬戶、特設專戶時，須審核以下資料：（一）預算單位機構設置的批準文件；（二）縣財政局同意開戶的批準文件；（三）預算單位預留印鑒（與開戶批準文件中被批準單位的簽章一致）；（四）賬戶管理辦法中規(guī)定的其他證明文件。預算單位零余額賬戶可支取現(xiàn)金，日終余額為零。財政直接支付指由縣財政局開具支付令，通過國庫單一賬戶體系直接將財政資金支付到收款人賬戶。代理銀行根據(jù)財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方金額，將要退回國庫單一賬戶的預算內(nèi)資金，匯總填制《銀行支付申請退款憑證》，于當日劃出。（二）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉訖章或受理業(yè)務專用章的《財政直接支付憑證》的相應聯(lián)次退回縣財政局。經(jīng)審核無誤后，將資金支付到收款人賬戶。第三十條 預算內(nèi)資金單筆支付金額達到50萬元（含）人民幣以上的，代理銀行應當在營業(yè)當日15：00時之前與中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門通過支付系統(tǒng)進行實時清算。對上述事項審核無誤后，將《銀行支付申請劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會計分錄為：借：地方財政庫款——國庫單一賬戶 貸：同城票據(jù)交換將《銀行支付申請劃款憑證》第三、四聯(lián)加蓋轉訖章后提交縣財政局作付款回單。第三十五條 財政性資金在代理銀行內(nèi)部的支付清算辦法，由代理銀行根據(jù)有關規(guī)定制訂，并報中國人民銀行黃梅縣支行和縣財政局備案。第四十條 代理銀行在內(nèi)部資金匯劃、同城票據(jù)交換等業(yè)務出現(xiàn)差錯時，按照有關制度規(guī)定進行更正。（一）中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門每日向縣財政局提供國庫單一賬戶庫存表，核對國庫單一賬戶庫存余額。第四十八條 因預算單位向代理銀行提交的《財政授權支付憑證》、賬戶開設、變更與撤銷的資料不真實，不準確等原因，造成財政性資金流失和代理銀行損失的，責任由預算單位承擔。第五十四條 本辦法自縣直單位財政國庫管理制度改革開始之日起施行。情節(jié)嚴重的，由縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行取消其代理資格。未按本辦法的有關規(guī)定辦理業(yè)務的，責任由違反方承擔。報表按基層預算單位，分預算單位、分預算科目的類、款、項（基本建設支出、科技三項費用、專項類支出到項目）編報。第三十八條 代理銀行發(fā)現(xiàn)《財政直接支付憑證》、《財政授權支付憑證》存在要素不全、大小寫金額不符、簽章與預留印鑒不符等錯誤時，應當即退給縣財政局或預算單位（以下簡稱委托劃款單位）待更正后重新辦理。（二）中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門收到通過同城票據(jù)交換劃轉的代理銀行退劃國庫單一賬戶款項時，經(jīng)審核無誤后，將《銀行支付申請退款憑證》第一聯(lián)記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會計分錄為：借：同城票據(jù)交換 貸：地方財政庫款——國庫單一賬戶同時將第三、四聯(lián)加蓋轉訖章后提交縣財政局作收款回單?！躲y行支付申請劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則立即退回。第二十七條 對于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業(yè)務的程序辦理支付。（三）預算單位在縣財政局批準的月度用款額度的累計余額內(nèi)，自行開具《財政授權支付憑證》提交代理銀行辦理支付業(yè)務。第二十三條 中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門收到退回的資金，恢復相應的財政零余額賬戶財政直接支付額度和預算單位零余額賬戶財政授權支付額度，并通知縣財政局。第二十條 縣財政局向代理銀行提交加蓋預留印鑒的《財政授權支付額度通知單》，用于控制預算單位零余額賬戶的授權支付額度，并作為代理銀行在授權支付累計額度內(nèi)，辦理財政授權支付款項的合法依據(jù)?！躲y行支付申請劃款憑證》一式四聯(lián)，各聯(lián)次用途：第一聯(lián)：借方憑證，由中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門作借方憑證；第二聯(lián)：貸方憑證，此聯(lián)給代理銀行作貸方憑證，由中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門給代理銀行作記賬憑據(jù)；第三聯(lián)：付款通知，由中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門給縣財政國庫集中收付中心作回單；第四聯(lián)：付款通知，由中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門給縣財政局國庫股作回單。代理銀行印鑒變更，代理銀行必須向中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門辦理印鑒變更事宜。第二章 賬戶與憑證第九條 中國人民銀行黃梅縣支行為縣財政局開設國庫單一賬戶，用于與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶預算內(nèi)資金的清算。第五條 代理銀行是縣財政局確定的具體辦理財政性資金支付與清算業(yè)務的商業(yè)銀行，代理銀行通過中國人民銀行和本行的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)代理協(xié)議和預算單位的支付清算要求，采用轉賬、匯兌和現(xiàn)金支付等方式實現(xiàn)財政性資金的支付與清算。中國人民銀行黃梅縣支行 黃梅縣財政局關于印發(fā)《黃梅縣縣直財政國庫管理制度改革財政資金銀行支付清算實施辦法》的通知縣直各國有商業(yè)銀行，縣直各財政國庫改革單位：根據(jù)《縣人民政府辦公室轉發(fā)縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行關于黃梅縣財政國庫管理制度改革實施方案的通知》（梅政辦發(fā)[2004] 92 號）、《黃梅縣縣直單位財政國庫管理制度改革財政資金支付管理暫行辦法》（梅財庫[2004] 號）及有關法規(guī)制度，中國人民銀行黃梅縣支行和縣財政局制定了《黃梅縣縣直單位財政國庫管理制度改革財政資金銀行支付清算實施辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。第八章 附 則第八十七條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經(jīng)一級預算單位認定并由縣政府或縣政府授權縣財政局批準的特別緊急事項的支出。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。（五）配合縣財政局制定財政國庫管理制度改革的有關政策制度和選擇代理銀行的資格標準。日報表于次日、旬報表于每旬后1日、月報表于每月后2日（節(jié)假日順延、下同）報送。第六十六條 代理銀行在審核《財政授權支付憑證》各項內(nèi)容和核對預算單位預留印鑒無誤后，通過預算單位零余額賬戶及時辦理轉賬或現(xiàn)金支付。第六十三條 基層預算單位依據(jù)《財政授權支付額度到賬通知書》所確定的額度支用資金；代理銀行依據(jù)《財政授權支付額度通知單》受理預算單位財政授權支付業(yè)務，控制預算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行資金清算。第五十八條 縣財政國庫集中收付中心審核一級預算單位提出的財政支付匯總申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位。第五十四條 建設項目及財政預算的調(diào)整，要按規(guī)定程序審批。第五十一條 建設單位的支付申請書須經(jīng)監(jiān)理審核簽字，并附加蓋單位公章的本單位分月用款計劃批復復印件，按規(guī)定程序報上級預算單位審核匯總。第四十七條 預算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、正常工資變動及津補貼變化等情況，一級預算單位要在變動當月20日之前將變動情況和變動后的人員工資一并匯總報人事部門審核，在當月25日之前將人事部門審核結果送縣財政局；二級及二以下預算單位要在變動當月20日之前將變動情況和變動后的人員工資一并匯總報上一級主管單位人事部門，經(jīng)逐級審核匯總后，由一級預算單位在當月25日之前報縣財政局，縣財政局及時向代理銀行提供變動后的下月工資發(fā)放清單。第四十三條 一級預算單位根據(jù)編制部門和人事部門的核定的編制和工資額，每月月底前提供下一個月單位和人員編制、實有人數(shù)、工資標準、代扣款項等數(shù)據(jù)，報財政部門審核。第三十七條 代理銀行根據(jù)《財政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》（附件六）及時送一級預算單位和基層預算單位，作為一級預算單位和基層預算單位收到和付出相應款項的憑證。第三十二條 各代理記賬會計應加強所代理單位用款計劃的管理，建立相應預算單位用款計劃管理賬冊，專人負責管理。第二十六條 預算單位于每月20日（節(jié)假日順延，下同）前將下月份分月用款計劃報送財政部門。代理銀行在辦理財政性資金的支付時應對支付憑證的有關內(nèi)容和票號核對無誤，作廢的支付憑證應定期辦理消號手續(xù)。具體包括預算資金支付賬冊和預算外資金支付賬冊，分別按預算科目的類、款、項記錄、核算和反映財政性資金的支出活動。資金實行封閉運行，未經(jīng)批準不得和預算單位其他賬戶資金相互劃轉。財政部門在代理銀行為預算單位開設一個預算單位零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財政資金的授權支付和清算。第十三條 預算外資金財政專戶。第十條 黃梅縣財政國庫集中收付中心是辦理縣級財政國庫管理制度改革資金支付具體執(zhí)行機構，配合縣財政局國庫管理機構建立國庫單一賬戶體系，從事財政性資金審核、支付、核算和監(jiān)督管理等工作。納入會計集中核算的預算單位由會計核算中心負責對預算單位的資金使用情況進行反映、記錄。在財政國庫管理制度改革中，由縣財政局確定的、具體辦理財政資金支付業(yè)務的商業(yè)銀行為代理銀行。按照本辦法的規(guī)定，縣財政局為各部門及所屬單位開設預算單位零余額賬戶和特設專戶，用于辦理納入改革的財政性資金的支付與清算，暫未實行改革的預算單位所使用的預算資金，縣財政局按規(guī)定劃撥。要正確把握財政國庫管理制度改革的基本方向，改革的最終目標，是建立以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。（五）建立財政國庫收付執(zhí)行機構。全面推行部門預算制度，積極編制綜合財政預算和政府采購預算，進一步細化預算，使所有財政資金的支付建立在明晰的預算基礎上，為順利實施財政國庫管理制度改革創(chuàng)造條件。發(fā)生支付時，由預算單位在月度用款限額內(nèi)自行開具支付令，代理銀行通過預算單位零余額賬戶向收款人付款，并與國庫單一賬戶體系進行清算。（1）財政直接支付程序。按照政府支出分類標準，財政支出總體上分為購買性支出和轉移性支出，根據(jù)支付管理的需要，具體分為：工資性支出，即預算單位的工資性支出；購買支出，即預算單位除工資支出，零星支出之外的購買服務、貨物、工程項目等支出；零星支出，即預算單位購買支出中的日常小額部分，主要是《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達到規(guī)定數(shù)額的支出；轉移支出，包括上級對下級的一般性轉移支付中的稅收返還、過渡期轉移支付、結算補助、原體制補助、對企業(yè)的補貼和未指明購買內(nèi)容的一些專項支出等。集中匯繳程序。收繳方式。該賬戶只能用于執(zhí)收執(zhí)罰單位預算外資金的收繳，不得用于執(zhí)收執(zhí)罰單位的支出，隨著財政管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)的建立和完善，逐步取消財政部門為執(zhí)收執(zhí)罰單位開設的財政匯繳賬戶，實現(xiàn)預算外資金收入直接繳入財政專戶。財政國庫支付執(zhí)行機構是財政部門審核、監(jiān)督財政資金支付工作的