【正文】 75第九部分 支付業(yè)務(wù)錯誤更正83第十部分 代理銀行操作 88第十一部分 實撥支付操作94第十二部分 鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥款程序100第一部分 文 件黃梅縣人民政府辦公室關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)黃梅縣財政國庫管理制度改革實施方案的通 知各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直各部門：縣政府原則同意縣財政局、人民銀行黃梅縣支行制定的《黃梅縣財政國庫管理制度改革實施方案》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)是財政部門審核、監(jiān)督財政資金支付工作的延伸。收繳方式。按照政府支出分類標(biāo)準(zhǔn)，財政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，根據(jù)支付管理的需要，具體分為：工資性支出，即預(yù)算單位的工資性支出；購買支出，即預(yù)算單位除工資支出，零星支出之外的購買服務(wù)、貨物、工程項目等支出；零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，主要是《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出；轉(zhuǎn)移支出，包括上級對下級的一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、過渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補(bǔ)助、原體制補(bǔ)助、對企業(yè)的補(bǔ)貼和未指明購買內(nèi)容的一些專項支出等。發(fā)生支付時，由預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)自行開具支付令，代理銀行通過預(yù)算單位零余額賬戶向收款人付款，并與國庫單一賬戶體系進(jìn)行清算。（五）建立財政國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。按照本辦法的規(guī)定，縣財政局為各部門及所屬單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶，用于辦理納入改革的財政性資金的支付與清算，暫未實行改革的預(yù)算單位所使用的預(yù)算資金，縣財政局按規(guī)定劃撥。納入會計集中核算的預(yù)算單位由會計核算中心負(fù)責(zé)對預(yù)算單位的資金使用情況進(jìn)行反映、記錄。第十三條 預(yù)算外資金財政專戶。資金實行封閉運(yùn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得和預(yù)算單位其他賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。代理銀行在辦理財政性資金的支付時應(yīng)對支付憑證的有關(guān)內(nèi)容和票號核對無誤，作廢的支付憑證應(yīng)定期辦理消號手續(xù)。第三十二條 各代理記賬會計應(yīng)加強(qiáng)所代理單位用款計劃的管理，建立相應(yīng)預(yù)算單位用款計劃管理賬冊，專人負(fù)責(zé)管理。第四十三條 一級預(yù)算單位根據(jù)編制部門和人事部門的核定的編制和工資額，每月月底前提供下一個月單位和人員編制、實有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)、代扣款項等數(shù)據(jù)，報財政部門審核。第五十一條 建設(shè)單位的支付申請書須經(jīng)監(jiān)理審核簽字，并附加蓋單位公章的本單位分月用款計劃批復(fù)復(fù)印件，按規(guī)定程序報上級預(yù)算單位審核匯總。第五十八條 縣財政國庫集中收付中心審核一級預(yù)算單位提出的財政支付匯總申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位。第六十六條 代理銀行在審核《財政授權(quán)支付憑證》各項內(nèi)容和核對預(yù)算單位預(yù)留印鑒無誤后，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。（五）配合縣財政局制定財政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度和選擇代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。第八章 附 則第八十七條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經(jīng)一級預(yù)算單位認(rèn)定并由縣政府或縣政府授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)的特別緊急事項的支出。第五條 代理銀行是縣財政局確定的具體辦理財政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，代理銀行通過中國人民銀行和本行的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)代理協(xié)議和預(yù)算單位的支付清算要求，采用轉(zhuǎn)賬、匯兌和現(xiàn)金支付等方式實現(xiàn)財政性資金的支付與清算。代理銀行印鑒變更，代理銀行必須向中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門辦理印鑒變更事宜。第二十條 縣財政局向代理銀行提交加蓋預(yù)留印鑒的《財政授權(quán)支付額度通知單》，用于控制預(yù)算單位零余額賬戶的授權(quán)支付額度，并作為代理銀行在授權(quán)支付累計額度內(nèi)，辦理財政授權(quán)支付款項的合法依據(jù)。（三）預(yù)算單位在縣財政局批準(zhǔn)的月度用款額度的累計余額內(nèi)，自行開具《財政授權(quán)支付憑證》提交代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)?！躲y行支付申請劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則立即退回。第三十八條 代理銀行發(fā)現(xiàn)《財政直接支付憑證》、《財政授權(quán)支付憑證》存在要素不全、大小寫金額不符、簽章與預(yù)留印鑒不符等錯誤時，應(yīng)當(dāng)即退給縣財政局或預(yù)算單位（以下簡稱委托劃款單位）待更正后重新辦理。未按本辦法的有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的，責(zé)任由違反方承擔(dān)。第五十四條 本辦法自縣直單位財政國庫管理制度改革開始之日起施行。（一）中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門每日向縣財政局提供國庫單一賬戶庫存表，核對國庫單一賬戶庫存余額。第三十五條 財政性資金在代理銀行內(nèi)部的支付清算辦法，由代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定制訂，并報中國人民銀行黃梅縣支行和縣財政局備案。第三十條 預(yù)算內(nèi)資金單筆支付金額達(dá)到50萬元（含）人民幣以上的，代理銀行應(yīng)當(dāng)在營業(yè)當(dāng)日15：00時之前與中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門通過支付系統(tǒng)進(jìn)行實時清算。（二）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章或受理業(yè)務(wù)專用章的《財政直接支付憑證》的相應(yīng)聯(lián)次退回縣財政局。財政直接支付指由縣財政局開具支付令，通過國庫單一賬戶體系直接將財政資金支付到收款人賬戶。第十一條 代理銀行為預(yù)算單位開立預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶時，須審核以下資料：（一）預(yù)算單位機(jī)構(gòu)設(shè)置的批準(zhǔn)文件；（二）縣財政局同意開戶的批準(zhǔn)文件；（三）預(yù)算單位預(yù)留印鑒（與開戶批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的簽章一致）；（四）賬戶管理辦法中規(guī)定的其他證明文件。第三條 本辦法所稱財政性資金銀行支付清算，是指通過中國人民銀行和代理銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶中各賬戶之間資金劃撥的行為。第八十四條 有關(guān)行政部門工作人員在實施財政性資金支付管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。第七十三條 代理銀行在每月初3個工作日內(nèi)，按上月實際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向基層預(yù)算單位發(fā)出對賬單，按月與基層預(yù)算單位對賬。第六十五條 財政授權(quán)支付包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付等結(jié)算方式。第五十六條 貨物、服務(wù)采購支出實行財政直接支付時，預(yù)算單位要依據(jù)年度單位預(yù)算、分月用款計劃及有關(guān)支付憑證（列入政府采購計劃的貨物、服務(wù)采購項目，還需要按縣財政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件），提出支付申請，填寫縣財政局統(tǒng)一制定的《財政直接支付匯總申請書》本條所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同、驗收結(jié)算書或質(zhì)量驗收報告、采購單位已付應(yīng)分擔(dān)的自籌資金的付款憑證等文件、相關(guān)票證的復(fù)制件。屬于政府采購范圍的工程采購支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《政府采購法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。第四十條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由縣財政局核實原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財政直接支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)，在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶并通知縣財政國庫集中收付中心，中國人民銀行黃梅縣支行國庫科和縣財政國庫集中收付中心按原渠道恢復(fù)相應(yīng)的財政直接支付額度。一級預(yù)算單位要根據(jù)縣財政局批準(zhǔn)的匯總用款計劃及時下達(dá)二級及二級以下預(yù)算單位的用款計劃，并抄報縣財政局。第二十條 憑證管理?？梢园凑铡冬F(xiàn)金管理暫行條例》提取現(xiàn)金，可以向財政部門批準(zhǔn)的銀行賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金等，以及經(jīng)縣財政局批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級（或下級）單位賬戶劃撥資金。財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫存款賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬、支出賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算。具體劃分范圍由財政部門按照不同的支付主體、不同的類型的支出項目來確定。要認(rèn)真做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，保證財政、銀行和各相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員在改革實施前都能熟練掌握新的業(yè)務(wù)知識和操作規(guī)程。主要包括：預(yù)算編制系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)，保證預(yù)算資金的撥付符合預(yù)算安排和支出進(jìn)度要求；財政內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，及時傳遞分單位、分科目的財政支出信息；財政收入管理系統(tǒng)，監(jiān)控稅收和非稅收入征收情況；國庫資金管理系統(tǒng)，及時反映國庫每天的的收支和資金平衡狀況；國庫收支總分類賬系統(tǒng)，做到所有收支賬目在一個系統(tǒng)中反映。對購買性支出，由財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)政府采購預(yù)算中實現(xiàn)的購買行為或工程項目進(jìn)度情況，通過國庫單一賬戶體系直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)商）。繳入該賬戶的資金，由財政委托的商業(yè)銀行通過資金匯劃清算系統(tǒng)，按日自動匯劃預(yù)算外資金財政專戶。用于記錄、核算和反映如社會保障資金、基本建設(shè)基金、農(nóng)業(yè)開發(fā)資金、糧食風(fēng)險基金等政策性資金以及財政部門和預(yù)算單位其他有特殊管理要求的專項資金的收支活動，按規(guī)定與有關(guān)賬戶進(jìn)行清算。其核心是取消所有收入和支出銀行過渡賬戶，構(gòu)建國庫單一賬戶體系；重點(diǎn)是規(guī)范財政資金的繳撥程序，實現(xiàn)財政集中收付。合理確定財政部門、征收單位、預(yù)算單位、中國人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限的情況下，使所有財政收支按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬。直接繳庫程序。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶，實行財政授權(quán)支付的支出包括未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。三、財政國庫管理制度改革的配套措施財政國庫管理制度改革是對財政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程，這項改革的實施，不僅涉及到改變傳統(tǒng)的管理方式，改革現(xiàn)行預(yù)算編制方法和修訂一系列相關(guān)法規(guī)制度，而且需要建立健全銀行清算系統(tǒng)、財政管理信息系統(tǒng)、財政國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)等。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財政資金安全運(yùn)行。第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系進(jìn)行存儲、支付和清算。第八條 預(yù)算單位使用財政國庫管理部門統(tǒng)一印制的《預(yù)算單位分月用款計劃表》編制用款計劃，并按照批復(fù)的用款計劃和授權(quán)支付額度使用財政性資金。財政部門按資金使用性質(zhì)在代理銀行開設(shè)財政部門零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財政資金的直接支付和結(jié)算，按支出類型、預(yù)算單位進(jìn)行總分類和明細(xì)分類核算。特殊情況如需提現(xiàn)，需報財政部門、中國人民銀行批準(zhǔn)。第二十四條 經(jīng)常性支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，基本建設(shè)支出、科技三項費(fèi)用、專項類支出用款計劃按具體項目和項目實施進(jìn)度編制，其他類支出用款計劃按目級科目編制?！敦斦苯又Ц秴R總申請書》按款分項填寫，基本建設(shè)支出、科技三項費(fèi)用、專項類支出按項目填寫。第四十六條 工資實行財政直接支付的二級及二級以下預(yù)算單位實行工資直接支付時，其人員編制、實有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由預(yù)算單位報上級主管單位人事部門遂級審核匯總，一級預(yù)算單位填寫《財政直接支付匯總申請書》（附各基層預(yù)算單位應(yīng)由財政發(fā)放的工資清單），按規(guī)定程序報縣財政局；縣財政局審核無誤后，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行辦理有關(guān)支付手續(xù)。工程質(zhì)量保證金的支付，按照合同有關(guān)條款，在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。第六十一條 每月25日前，縣財政局根據(jù)批準(zhǔn)的一級預(yù)算單位用款計劃中各基層預(yù)算單位的月度財政授權(quán)支付額度，向中國人民銀行黃梅縣支行、預(yù)算外資金財政專戶代理銀行簽發(fā)下月《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》（附件七），向辦理支付業(yè)務(wù)的代理銀行簽發(fā)下月《財政授權(quán)支付額度通知單》（附件八）。第七十條 代理銀行按規(guī)定編制《財政支出日報表》（附 十一）和《財政支出旬（月）報表》（附件十二）。第八十條 除縣政府或縣政府授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，縣財政局有權(quán)拒絕受理支付申請：（一）無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；（二）自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金；（三）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；（四）列入政府采購預(yù)算，未實行政府采購的資金；（五）未按規(guī)定程序申請使用資金；（六）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；（七）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。第九十條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。（四）中國人民銀行黃梅縣支行和縣財政局規(guī)定的其他條件。代理銀行經(jīng)辦行按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，在縣財政局批準(zhǔn)的財政授權(quán)支付額度內(nèi)受理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。代理銀行須于營業(yè)日的15：00時之前將經(jīng)辦行當(dāng)日已辦理的直接支付和授權(quán)支付的預(yù)算內(nèi)資金款項匯總填制《銀行支付申請劃款憑證》、《銀行支付申請退款憑證》。具體劃轉(zhuǎn)方式比照財政直接支付方式辦理。（三）代理銀行收到中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門劃來資金后，則將資金“收妥抵用”，并根據(jù)《銀行支付申請劃款憑證》第二聯(lián)，將資金劃往財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。第四章 查詢與對賬第四十一條 根據(jù)中國人民銀行黃梅縣支行、縣財政局和預(yù)算單位的要求，代理銀行應(yīng)當(dāng)通過電話銀行、網(wǎng)上銀行等方式提供實時查詢服務(wù)，供其查詢當(dāng)日及歷史發(fā)生額明細(xì)情況等信息。第四十九條 代理銀行發(fā)生錯劃而影響收款人資金使用或造成委托劃款單位資金損失的，由代理銀行承擔(dān)；代理銀行未及時辦理財政性資金支付或違反規(guī)定要求，將財政性資金支付給收款人以外的個人和單位，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并負(fù)責(zé)及時追回錯劃款項，按占用時間和金額支付應(yīng)付利息，如造成損失的由代理銀行賠償。第五十條 代理銀行在辦理預(yù)算內(nèi)資金支付業(yè)務(wù)中，存在向中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門申請劃款金額超過代理銀行實際清算金額行為的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并及時退回多劃款項，按占用時間和金額支付應(yīng)付利息。代理銀行按日（法定節(jié)假日順延，下同）向縣財政局和預(yù)算單位報送前一工作日的預(yù)算內(nèi)、外資金財政支出日報表。同時，將《銀行支付