【正文】 ，定期對財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計；中國人民銀行國庫部門要加強(qiáng)對代理財政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮人行對商業(yè)銀行資信和辦理財政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用。審計、監(jiān)察部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的審計檢查，確保政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財政資金安全運(yùn)行。四、財政國庫管理制度改革的實(shí)施步驟和要求按照財政國庫管理制度改革的總體規(guī)劃和目標(biāo)，全縣改革的實(shí)施步驟是：縣本級的財政國庫管理制度改革2004年正式啟動，60 %以上的預(yù)算單位納入財政國庫管理制度改革，2005%達(dá)到100%。根據(jù)上述規(guī)劃，各有關(guān)部門要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一部門認(rèn)識，認(rèn)真制定實(shí)施辦法，抓緊落實(shí)各項配套措施，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)財政國庫管理制度改革，合力推進(jìn)這項改革。要正確把握財政國庫管理制度改革的基本方向，改革的最終目標(biāo)，是建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。既不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)，也基本不改變預(yù)算單位財務(wù)管理和會計核算權(quán)。積極穩(wěn)妥地進(jìn)行會計集中核算向國庫集中收付制度的轉(zhuǎn)軌及其有效銜接。要規(guī)范財政性資金賬戶管理，通過清理整頓行政事業(yè)單位銀行開戶，建立健全預(yù)算單位銀行開戶財政審批和備案制度，財政部門內(nèi)部要加強(qiáng)對財政性資金集中統(tǒng)一管理，選擇確定代理商業(yè)銀行，原則上應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)進(jìn)行，并且要有風(fēng)險意識，要合理劃分直接支付和授權(quán)支付的項目范圍，并使之逐步科學(xué)化、規(guī)范化制度化。要認(rèn)真做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，保證財政、銀行和各相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員在改革實(shí)施前都能熟練掌握新的業(yè)務(wù)知識和操作規(guī)程。要切實(shí)加強(qiáng)各部門的財務(wù)管理，按照改革的新要求，建立健全財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，切實(shí)加強(qiáng)本部門及所屬單位的預(yù)算管理和財務(wù)會計管理，細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格用款計劃管理，規(guī)范資金管理程序，提高資金使用效率。黃梅縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行關(guān)于印發(fā)《黃梅縣縣直單位財政國庫管理制度改革財政資金支付管理暫行辦法》的通知縣直各部門，各單位，縣直各國有商業(yè)銀行：為了保證縣級財政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)《縣人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行關(guān)于黃梅縣財政國庫管理制度改革實(shí)施方案的通知》（梅政辦發(fā)[2004] 92 號），縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行制定了《黃梅縣縣直單位財政國庫管理制度改革財政資金支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中的問題，請及時向縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行反饋。按照本辦法的規(guī)定，縣財政局為各部門及所屬單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶，用于辦理納入改革的財政性資金的支付與清算，暫未實(shí)行改革的預(yù)算單位所使用的預(yù)算資金，縣財政局按規(guī)定劃撥。二00四年 八 月 三 日 主題詞：財政資金支付管理 辦法 通知 主送： 縣直各部門 縣直各商業(yè)銀行 抄報： 市財政局 市人行 抄送： 縣財金辦 黃梅縣財政局辦公室 2004年 8 月 3 日印發(fā)黃梅縣縣直單位財政國庫管理制度改革財政資金支付管理暫行辦法第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)財政性資金使用全過程的管理和監(jiān)督，提高財政資金的運(yùn)行效率和使用效益，及時、準(zhǔn)確、完整地反映財政資金運(yùn)行信息，強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制，根據(jù)《黃梅縣財政國庫管理制度改革實(shí)施方案》要求，參照黃岡市財政局、中國人民銀行黃岡市中心支行關(guān)于印發(fā)《黃岡市市直單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)財政資金支付管理暫行辦法》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法適用于縣直財政國庫管理制度改革單位所有財政性資金的支付。財政性資金包括：財政預(yù)算內(nèi)資金、納入財政預(yù)算管理的政府性基金、納入財政專戶管理的預(yù)算外資金、其他財政資金。屬統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其國內(nèi)配套財政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系進(jìn)行存儲、支付和清算。國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶、財政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額（總）賬戶、特設(shè)專戶五類賬戶組成。國庫單一賬戶開設(shè)在人民銀行，預(yù)算外資金財政專戶、財政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額（總）賬戶、特設(shè)專戶開設(shè)在商業(yè)銀行。在財政國庫管理制度改革中，由縣財政局確定的、具體辦理財政資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行為代理銀行。第四條 縣財政局是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類賬戶。人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。第五條 財政性資金的支付實(shí)行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種形式。具體劃分范圍由財政部門按照不同的支付主體、不同的類型的支出項目來確定。財政直接支付是指由縣財政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按縣財政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在縣財政局批準(zhǔn)預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。第六條 部門和單位預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法組織預(yù)算執(zhí)行，行使相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職責(zé)，接受財政和審計監(jiān)督。納入會計集中核算的預(yù)算單位由會計核算中心負(fù)責(zé)對預(yù)算單位的資金使用情況進(jìn)行反映、記錄。第七條 預(yù)算單位原則上分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向縣財政局匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請的預(yù)算單位為一級預(yù)算單位；向一級預(yù)算單位匯總報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請且有下屬單位的預(yù)算單位為二級預(yù)算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位為基層預(yù)算單位?；鶎宇A(yù)算單位一般為一個獨(dú)立核算的單位。一級、二級預(yù)算單位的本級開支，視為基層預(yù)算單位管理。第八條 預(yù)算單位使用財政國庫管理部門統(tǒng)一印制的《預(yù)算單位分月用款計劃表》編制用款計劃，并按照批復(fù)的用款計劃和授權(quán)支付額度使用財政性資金。第九條 財政性資金的支付，必須堅持按部門預(yù)算、分月用款計劃、收入進(jìn)度、項目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計劃，并按照批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。第十條 黃梅縣財政國庫集中收付中心是辦理縣級財政國庫管理制度改革資金支付具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，配合縣財政局國庫管理機(jī)構(gòu)建立國庫單一賬戶體系，從事財政性資金審核、支付、核算和監(jiān)督管理等工作。第十一條 縣直單位財政國庫管理制度改革財政資金銀行支付清算辦法，由中國人民銀行黃梅縣支行、縣財政局另行制定。代理銀行嚴(yán)格按照清算辦法的規(guī)定，辦理財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)的清算。第二章 國庫單一賬戶體系第十二條 國庫單一賬戶。財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫存款賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬、支出賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算。該賬戶用于記錄、核算和反映一般預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出活動，以及上下級財政之間的資金收付活動。并與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶進(jìn)行清算。代理銀行按日將支付的預(yù)算內(nèi)資金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。第十三條 預(yù)算外資金財政專戶。財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入、支出活動，并與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶收入按資金性質(zhì)和預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶，并按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金支出活動。代理銀行按日將支付的預(yù)算外資金與預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算。第十四條 財政零余額賬戶。財政部門按資金使用性質(zhì)在代理銀行開設(shè)財政部門零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財政資金的直接支付和結(jié)算，按支出類型、預(yù)算單位進(jìn)行總分類和明細(xì)分類核算。該賬戶每日發(fā)生的支付，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算，營業(yè)中單筆支付額50萬元以上（含50萬元）的，應(yīng)當(dāng)實(shí)時清算。第十五條 預(yù)算單位零余額賬戶。財政部門在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)一個預(yù)算單位零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財政資金的授權(quán)支付和清算。按資金性質(zhì)設(shè)置分類賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。該賬戶每日發(fā)生的支付，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在縣財政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算。預(yù)算單位零余額賬戶，可以辦理轉(zhuǎn)賬?？梢园凑铡冬F(xiàn)金管理暫行條例》提取現(xiàn)金，可以向財政部門批準(zhǔn)的銀行賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金等，以及經(jīng)縣財政局批準(zhǔn)的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級（或下級）單位賬戶劃撥資金。第十六條 特設(shè)專戶。財政部門在規(guī)定的銀行開設(shè)特設(shè)專戶，該賬戶用于記錄、核算和反映經(jīng)政府批準(zhǔn)或政府授權(quán)財政部門批準(zhǔn)的特殊專項收入、支出活動。該賬戶按資金使用性質(zhì)設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。資金實(shí)行封閉運(yùn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得和預(yù)算單位其他賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第十七條 上述賬戶和專戶要與財政國庫管理部門、財政國庫集中收付中心、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會計核算保持一致，及時核對有關(guān)財務(wù)記錄。第十八條 財政部門、中國人民銀行要建立本級行政事業(yè)單位的銀行賬戶動態(tài)管理數(shù)據(jù)庫，嚴(yán)格控制預(yù)算單位銀行賬戶的數(shù)量。對于未經(jīng)財政國庫管理部門和人民銀行有關(guān)部門批準(zhǔn)的單位銀行賬戶，財政部門將視同“小金庫”，賬戶資金予以全部沒收，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。其中，國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶，財政部門零余額賬戶和特設(shè)專戶均不能提取現(xiàn)金。特殊情況如需提現(xiàn)，需報財政部門、中國人民銀行批準(zhǔn)。第十九條 賬冊管理。財政國庫集中收付中心應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類和會計核算要求，建立起相應(yīng)的賬冊管理體系。具體包括預(yù)算資金支付賬冊和預(yù)算外資金支付賬冊，分別按預(yù)算科目的類、款、項記錄、核算和反映財政性資金的支出活動。基本建設(shè)支出、科技三項費(fèi)用等專項類支出還要記錄到具體項目。預(yù)算資金支付賬冊中應(yīng)設(shè)置一般預(yù)算資金支付分賬冊和納入預(yù)算管理的政府性基金分賬冊，并按預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬冊，用于記錄核算和反映預(yù)算單位資金的支出情況。預(yù)算外資金支付賬冊比照預(yù)算資金支付賬冊設(shè)置。第二十條 憑證管理。財政性資金支付統(tǒng)一使用財政部門印制的《財政資金直接（授權(quán)）支付憑證》，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定填寫和管理。其中：資金性質(zhì)應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)資金（指一般預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金），預(yù)算外資金（指納入財政專戶管理的預(yù)算外資金和其他財政性資金）；結(jié)算方式應(yīng)區(qū)分為轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付；支付方式應(yīng)區(qū)分為財政直接支付和財政授付支付?！敦斦Y金直接（授權(quán)）支付憑證》按重要憑證管理，實(shí)行嚴(yán)格的票號登記制度。代理銀行在辦理財政性資金的支付時應(yīng)對支付憑證的有關(guān)內(nèi)容和票號核對無誤，作廢的支付憑證應(yīng)定期辦理消號手續(xù)。第二十一條 代理銀行按照中國人民銀行、財政部門有關(guān)財政資金銀行清算辦法的規(guī)定辦理資金的支付和清算業(yè)務(wù)，代理財政性資金支付業(yè)務(wù)的銀行清算辦法由中國人民銀行黃梅縣支行、縣財政部門另行制定。第三章 用款計劃第二十二條 預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算（或部門預(yù)算控制數(shù)）、非稅收入繳庫進(jìn)度和項目進(jìn)度，科學(xué)地編制分月用款計劃（對于部門預(yù)算中政府采購預(yù)算，還應(yīng)按政府采購預(yù)算的有關(guān)規(guī)定同時編制政府采購用款計劃，下同）。第二十三條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)，預(yù)算單位用款計劃，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。分月用款計劃按照縣財政局統(tǒng)一制定的《預(yù)算單位分月用款計劃表》和《預(yù)算單位分月政府采購計劃匯總表》（附件一和附件二）編制。第二十四條 經(jīng)常性支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，基本建設(shè)支出、科技三項費(fèi)用、專項類支出用款計劃按具體項目和項目實(shí)施進(jìn)度編制，其他類支出用款計劃按目級科目編制。第二十五條 第一季度、第二季度分月用款計劃原則上根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；第三季度、第四季度用款計劃根據(jù)財政部門批復(fù)的部門預(yù)算編制。當(dāng)財政部門批復(fù)的部門預(yù)算與預(yù)算控制數(shù)的差距較大時，或非稅收入繳庫進(jìn)度低于計劃進(jìn)度時，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整相關(guān)季度的分月用款計劃。第二十六條 預(yù)算單位于每月20日（節(jié)假日順延，下同）前將下月份分月用款計劃報送財政部門。第二十七條 各級預(yù)算單位編制本單位的用款計劃，逐級審核上報，由一級預(yù)算單位審核匯總后，編制《預(yù)算單位分月用款計劃表》和《預(yù)算單位分月政府采購計劃匯總表》（附件一和附件二），報縣財政局審批。第二十八條 縣財政局負(fù)責(zé)審批一級預(yù)算單位審核匯總的用款計劃，其中：基本建設(shè)支出、科技三項費(fèi)用、專項類支出，審核基礎(chǔ)項目用款計劃匯總數(shù)；其他類支出，審核項級科目用款匯總數(shù)。第二十九條 縣財政局根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算控制數(shù)），于每月的１０日前，批復(fù)下達(dá)一級預(yù)算單位分月用款計劃。一級預(yù)算單位要根據(jù)縣財政局批準(zhǔn)的匯總用款計劃及時下達(dá)二級及二級以下預(yù)算單位的用款計劃，并抄報縣財政局。第三十條 分月用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊情況，需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)在月度用款計劃批復(fù)前提出申請，報財政部門批準(zhǔn)。年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、調(diào)減等調(diào)整變化，應(yīng)按規(guī)定的程序編制用款計劃，財政部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算單位的用款計劃，并通知財政國庫集中收付中心。第三十一條 預(yù)算單位要嚴(yán)格按照財政部門下達(dá)的分月用款計劃，辦理財政直接支付用款申請和財政授權(quán)支付手續(xù)，不得超計劃和額度支付。第三十二條 各代理記賬會計應(yīng)加強(qiáng)所代理單位用款計劃的管理，建立相應(yīng)預(yù)算單位用款計劃管理賬冊，專人負(fù)責(zé)管理。第四章 財政直接支付第三十三條 財政直接支付。預(yù)算單位實(shí)行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出。第三十四條 基層預(yù)算單位申請財政直接支付時，填寫《預(yù)算單位財政直接支付匯總申請書》（附件三），逐級審核上報。一級預(yù)