【正文】 ，定期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門要加強(qiáng)對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮人行對(duì)商業(yè)銀行資信和辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用。審計(jì)、監(jiān)察部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)檢查，確保政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過(guò)建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行。四、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的實(shí)施步驟和要求按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的總體規(guī)劃和目標(biāo)，全縣改革的實(shí)施步驟是：縣本級(jí)的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革2004年正式啟動(dòng)，60 %以上的預(yù)算單位納入財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，2005%達(dá)到100%。根據(jù)上述規(guī)劃，各有關(guān)部門要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一部門認(rèn)識(shí)，認(rèn)真制定實(shí)施辦法，抓緊落實(shí)各項(xiàng)配套措施，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，合力推進(jìn)這項(xiàng)改革。要正確把握財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的基本方向，改革的最終目標(biāo)，是建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。既不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)，也基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)。積極穩(wěn)妥地進(jìn)行會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫(kù)集中收付制度的轉(zhuǎn)軌及其有效銜接。要規(guī)范財(cái)政性資金賬戶管理，通過(guò)清理整頓行政事業(yè)單位銀行開戶，建立健全預(yù)算單位銀行開戶財(cái)政審批和備案制度，財(cái)政部門內(nèi)部要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性資金集中統(tǒng)一管理，選擇確定代理商業(yè)銀行，原則上應(yīng)當(dāng)通過(guò)招標(biāo)進(jìn)行，并且要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要合理劃分直接支付和授權(quán)支付的項(xiàng)目范圍，并使之逐步科學(xué)化、規(guī)范化制度化。要認(rèn)真做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，保證財(cái)政、銀行和各相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員在改革實(shí)施前都能熟練掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)和操作規(guī)程。要切實(shí)加強(qiáng)各部門的財(cái)務(wù)管理，按照改革的新要求，建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，切實(shí)加強(qiáng)本部門及所屬單位的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格用款計(jì)劃管理，規(guī)范資金管理程序，提高資金使用效率。黃梅縣財(cái)政局、中國(guó)人民銀行黃梅縣支行關(guān)于印發(fā)《黃梅縣縣直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革財(cái)政資金支付管理暫行辦法》的通知縣直各部門，各單位，縣直各國(guó)有商業(yè)銀行：為了保證縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)《縣人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)縣財(cái)政局、中國(guó)人民銀行黃梅縣支行關(guān)于黃梅縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施方案的通知》（梅政辦發(fā)[2004] 92 號(hào)），縣財(cái)政局、中國(guó)人民銀行黃梅縣支行制定了《黃梅縣縣直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革財(cái)政資金支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向縣財(cái)政局、中國(guó)人民銀行黃梅縣支行反饋。按照本辦法的規(guī)定，縣財(cái)政局為各部門及所屬單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶，用于辦理納入改革的財(cái)政性資金的支付與清算，暫未實(shí)行改革的預(yù)算單位所使用的預(yù)算資金，縣財(cái)政局按規(guī)定劃撥。二00四年 八 月 三 日 主題詞：財(cái)政資金支付管理 辦法 通知 主送： 縣直各部門 縣直各商業(yè)銀行 抄報(bào)： 市財(cái)政局 市人行 抄送： 縣財(cái)金辦 黃梅縣財(cái)政局辦公室 2004年 8 月 3 日印發(fā)黃梅縣縣直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革財(cái)政資金支付管理暫行辦法第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)政性資金使用全過(guò)程的管理和監(jiān)督，提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率和使用效益，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)政資金運(yùn)行信息，強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制，根據(jù)《黃梅縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革實(shí)施方案》要求，參照黃岡市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行黃岡市中心支行關(guān)于印發(fā)《黃岡市市直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)財(cái)政資金支付管理暫行辦法》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法適用于縣直財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革單位所有財(cái)政性資金的支付。財(cái)政性資金包括：財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金、納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金、其他財(cái)政資金。屬統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款的支付，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其國(guó)內(nèi)配套財(cái)政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。第三條 財(cái)政性資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系進(jìn)行存儲(chǔ)、支付和清算。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額（總）賬戶、特設(shè)專戶五類賬戶組成。國(guó)庫(kù)單一賬戶開設(shè)在人民銀行，預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額（總）賬戶、特設(shè)專戶開設(shè)在商業(yè)銀行。在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中，由縣財(cái)政局確定的、具體辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行為代理銀行。第四條 縣財(cái)政局是持有和管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類賬戶。人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。第五條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種形式。具體劃分范圍由財(cái)政部門按照不同的支付主體、不同的類型的支出項(xiàng)目來(lái)確定。財(cái)政直接支付是指由縣財(cái)政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)供應(yīng)商等，下同）或用款單位（即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按縣財(cái)政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在縣財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。第六條 部門和單位預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法組織預(yù)算執(zhí)行，行使相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。納入會(huì)計(jì)集中核算的預(yù)算單位由會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算單位的資金使用情況進(jìn)行反映、記錄。第七條 預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向縣財(cái)政局匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)送分月用款計(jì)劃并提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)且有下屬單位的預(yù)算單位為二級(jí)預(yù)算單位；只有本單位開支，無(wú)下屬單位的預(yù)算單位為基層預(yù)算單位?；鶎宇A(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開支，視為基層預(yù)算單位管理。第八條 預(yù)算單位使用財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門統(tǒng)一印制的《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》編制用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的用款計(jì)劃和授權(quán)支付額度使用財(cái)政性資金。第九條 財(cái)政性資金的支付，必須堅(jiān)持按部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃、收入進(jìn)度、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。第十條 黃梅縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中心是辦理縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金支付具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，配合縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，從事財(cái)政性資金審核、支付、核算和監(jiān)督管理等工作。第十一條 縣直單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革財(cái)政資金銀行支付清算辦法，由中國(guó)人民銀行黃梅縣支行、縣財(cái)政局另行制定。代理銀行嚴(yán)格按照清算辦法的規(guī)定，辦理財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)的清算。第二章 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系第十二條 國(guó)庫(kù)單一賬戶。財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)存款賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬、支出賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算。該賬戶用于記錄、核算和反映一般預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出活動(dòng)，以及上下級(jí)財(cái)政之間的資金收付活動(dòng)。并與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶進(jìn)行清算。代理銀行按日將支付的預(yù)算內(nèi)資金與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。第十三條 預(yù)算外資金財(cái)政專戶。財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入、支出活動(dòng)，并與財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶收入按資金性質(zhì)和預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶，并按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金支出活動(dòng)。代理銀行按日將支付的預(yù)算外資金與預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。第十四條 財(cái)政零余額賬戶。財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在代理銀行開設(shè)財(cái)政部門零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政資金的直接支付和結(jié)算，按支出類型、預(yù)算單位進(jìn)行總分類和明細(xì)分類核算。該賬戶每日發(fā)生的支付，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算，營(yíng)業(yè)中單筆支付額50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）的，應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)清算。第十五條 預(yù)算單位零余額賬戶。財(cái)政部門在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政資金的授權(quán)支付和清算。按資金性質(zhì)設(shè)置分類賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。該賬戶每日發(fā)生的支付，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在縣財(cái)政局批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。預(yù)算單位零余額賬戶，可以辦理轉(zhuǎn)賬?？梢园凑铡冬F(xiàn)金管理暫行條例》提取現(xiàn)金，可以向財(cái)政部門批準(zhǔn)的銀行賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金等，以及經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)（或下級(jí)）單位賬戶劃撥資金。第十六條 特設(shè)專戶。財(cái)政部門在規(guī)定的銀行開設(shè)特設(shè)專戶，該賬戶用于記錄、核算和反映經(jīng)政府批準(zhǔn)或政府授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)收入、支出活動(dòng)。該賬戶按資金使用性質(zhì)設(shè)置總分類賬和明細(xì)分類賬。資金實(shí)行封閉運(yùn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得和預(yù)算單位其他賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第十七條 上述賬戶和專戶要與財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門、財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中心、中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致，及時(shí)核對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)記錄。第十八條 財(cái)政部門、中國(guó)人民銀行要建立本級(jí)行政事業(yè)單位的銀行賬戶動(dòng)態(tài)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，嚴(yán)格控制預(yù)算單位銀行賬戶的數(shù)量。對(duì)于未經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理部門和人民銀行有關(guān)部門批準(zhǔn)的單位銀行賬戶，財(cái)政部門將視同“小金庫(kù)”，賬戶資金予以全部沒收，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。其中，國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶，財(cái)政部門零余額賬戶和特設(shè)專戶均不能提取現(xiàn)金。特殊情況如需提現(xiàn)，需報(bào)財(cái)政部門、中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)。第十九條 賬冊(cè)管理。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中心應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類和會(huì)計(jì)核算要求，建立起相應(yīng)的賬冊(cè)管理體系。具體包括預(yù)算資金支付賬冊(cè)和預(yù)算外資金支付賬冊(cè)，分別按預(yù)算科目的類、款、項(xiàng)記錄、核算和反映財(cái)政性資金的支出活動(dòng)。基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用等專項(xiàng)類支出還要記錄到具體項(xiàng)目。預(yù)算資金支付賬冊(cè)中應(yīng)設(shè)置一般預(yù)算資金支付分賬冊(cè)和納入預(yù)算管理的政府性基金分賬冊(cè)，并按預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬冊(cè)，用于記錄核算和反映預(yù)算單位資金的支出情況。預(yù)算外資金支付賬冊(cè)比照預(yù)算資金支付賬冊(cè)設(shè)置。第二十條 憑證管理。財(cái)政性資金支付統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的《財(cái)政資金直接（授權(quán)）支付憑證》，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定填寫和管理。其中：資金性質(zhì)應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)資金（指一般預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金），預(yù)算外資金（指納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金和其他財(cái)政性資金）；結(jié)算方式應(yīng)區(qū)分為轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付；支付方式應(yīng)區(qū)分為財(cái)政直接支付和財(cái)政授付支付?！敦?cái)政資金直接（授權(quán)）支付憑證》按重要憑證管理，實(shí)行嚴(yán)格的票號(hào)登記制度。代理銀行在辦理財(cái)政性資金的支付時(shí)應(yīng)對(duì)支付憑證的有關(guān)內(nèi)容和票號(hào)核對(duì)無(wú)誤，作廢的支付憑證應(yīng)定期辦理消號(hào)手續(xù)。第二十一條 代理銀行按照中國(guó)人民銀行、財(cái)政部門有關(guān)財(cái)政資金銀行清算辦法的規(guī)定辦理資金的支付和清算業(yè)務(wù)，代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的銀行清算辦法由中國(guó)人民銀行黃梅縣支行、縣財(cái)政部門另行制定。第三章 用款計(jì)劃第二十二條 預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算（或部門預(yù)算控制數(shù)）、非稅收入繳庫(kù)進(jìn)度和項(xiàng)目進(jìn)度，科學(xué)地編制分月用款計(jì)劃（對(duì)于部門預(yù)算中政府采購(gòu)預(yù)算，還應(yīng)按政府采購(gòu)預(yù)算的有關(guān)規(guī)定同時(shí)編制政府采購(gòu)用款計(jì)劃，下同）。第二十三條 分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，預(yù)算單位用款計(jì)劃，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。分月用款計(jì)劃按照縣財(cái)政局統(tǒng)一制定的《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》和《預(yù)算單位分月政府采購(gòu)計(jì)劃匯總表》（附件一和附件二）編制。第二十四條 經(jīng)常性支出用款計(jì)劃按照年度均衡性原則編制，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃按具體項(xiàng)目和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制，其他類支出用款計(jì)劃按目級(jí)科目編制。第二十五條 第一季度、第二季度分月用款計(jì)劃原則上根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；第三季度、第四季度用款計(jì)劃根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算編制。當(dāng)財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算與預(yù)算控制數(shù)的差距較大時(shí)，或非稅收入繳庫(kù)進(jìn)度低于計(jì)劃進(jìn)度時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)季度的分月用款計(jì)劃。第二十六條 預(yù)算單位于每月20日（節(jié)假日順延，下同）前將下月份分月用款計(jì)劃報(bào)送財(cái)政部門。第二十七條 各級(jí)預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，編制《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》和《預(yù)算單位分月政府采購(gòu)計(jì)劃匯總表》（附件一和附件二），報(bào)縣財(cái)政局審批。第二十八條 縣財(cái)政局負(fù)責(zé)審批一級(jí)預(yù)算單位審核匯總的用款計(jì)劃，其中：基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出，審核基礎(chǔ)項(xiàng)目用款計(jì)劃匯總數(shù)；其他類支出，審核項(xiàng)級(jí)科目用款匯總數(shù)。第二十九條 縣財(cái)政局根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算控制數(shù)），于每月的１０日前，批復(fù)下達(dá)一級(jí)預(yù)算單位分月用款計(jì)劃。一級(jí)預(yù)算單位要根據(jù)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的匯總用款計(jì)劃及時(shí)下達(dá)二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位的用款計(jì)劃，并抄報(bào)縣財(cái)政局。第三十條 分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況，需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)在月度用款計(jì)劃批復(fù)前提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、調(diào)減等調(diào)整變化，應(yīng)按規(guī)定的程序編制用款計(jì)劃，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算單位的用款計(jì)劃，并通知財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付中心。第三十一條 預(yù)算單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部門下達(dá)的分月用款計(jì)劃，辦理財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)，不得超計(jì)劃和額度支付。第三十二條 各代理記賬會(huì)計(jì)應(yīng)加強(qiáng)所代理單位用款計(jì)劃的管理，建立相應(yīng)預(yù)算單位用款計(jì)劃管理賬冊(cè)，專人負(fù)責(zé)管理。第四章 財(cái)政直接支付第三十三條 財(cái)政直接支付。預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購(gòu)支出、貨物和服務(wù)采購(gòu)支出。第三十四條 基層預(yù)算單位申請(qǐng)財(cái)政直接支付時(shí)，填寫《預(yù)算單位財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》（附件三），逐級(jí)審核上報(bào)。一級(jí)預(yù)