【正文】 規(guī)定，嚴(yán)格按照縣財政局的支付指令和財政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；（五）與中國人民銀行黃梅縣支行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行和一級預(yù)算單位報送報表。第七十二條 財政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新簽發(fā)支付令通知代理銀行辦理支付手續(xù)；財政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，代理銀行應(yīng)區(qū)別資金性質(zhì)在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶并通知預(yù)算單位和縣財政國庫集中收付中心，中國人民銀行黃梅縣支行國庫和縣財政國庫集中收付中心按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶的財政授權(quán)支付額度。第六十八條 預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽訂協(xié)議，代理銀行在接到煤、電、水等公用企業(yè)提供的收費(fèi)通知單后，通知預(yù)算單位開具《財政授權(quán)支付憑證》，從預(yù)算單位零余額賬戶辦理支付。代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為基層預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證，代理銀行要將財政授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下年度的第二個工作日報送縣財政局和一級預(yù)算單位。第五章 財政授權(quán)支付第六十條 財政授權(quán)支付。屬于政府采購范圍的貨物、服務(wù)采購支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《政府采購法》和《招標(biāo)投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。第五十二條 縣財政國庫集中收付中心審核一級預(yù)算單位提出的財政支付匯總申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶辦理資金支付手續(xù)。它是指建設(shè)單位（指負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位）基本建設(shè)投資中年度財政投資超過20萬元人民幣（含20萬元）的支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計服務(wù)等支出。第四十四條 縣財政國庫集中收付中心根據(jù)人事部門核定的各單位在編實(shí)有人員及工資額，按照預(yù)算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，制作由財政統(tǒng)發(fā)的分單位，分個人工資清單，向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，辦理資金支付。第三十九條 代理銀行依據(jù)縣財政國庫集中收付中心的支付指令，將當(dāng)日財政零余額賬戶實(shí)際支付的財政性資金，按一級預(yù)算單位分預(yù)算科目（款級）匯總，附實(shí)際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行資金清算。第三十四條 基層預(yù)算單位申請財政直接支付時，填寫《預(yù)算單位財政直接支付匯總申請書》（附件三），逐級審核上報。第二十九條 縣財政局根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算控制數(shù)），于每月的１０日前，批復(fù)下達(dá)一級預(yù)算單位分月用款計劃。第二十三條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)，預(yù)算單位用款計劃，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。預(yù)算外資金支付賬冊比照預(yù)算資金支付賬冊設(shè)置。對于未經(jīng)財政國庫管理部門和人民銀行有關(guān)部門批準(zhǔn)的單位銀行賬戶，財政部門將視同“小金庫”，賬戶資金予以全部沒收，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。預(yù)算單位零余額賬戶，可以辦理轉(zhuǎn)賬。代理銀行按日將支付的預(yù)算外資金與預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算。第二章 國庫單一賬戶體系第十二條 國庫單一賬戶。基層預(yù)算單位一般為一個獨(dú)立核算的單位。第五條 財政性資金的支付實(shí)行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種形式。財政性資金包括：財政預(yù)算內(nèi)資金、納入財政預(yù)算管理的政府性基金、納入財政專戶管理的預(yù)算外資金、其他財政資金。要規(guī)范財政性資金賬戶管理，通過清理整頓行政事業(yè)單位銀行開戶，建立健全預(yù)算單位銀行開戶財政審批和備案制度，財政部門內(nèi)部要加強(qiáng)對財政性資金集中統(tǒng)一管理，選擇確定代理商業(yè)銀行，原則上應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)進(jìn)行，并且要有風(fēng)險意識，要合理劃分直接支付和授權(quán)支付的項(xiàng)目范圍，并使之逐步科學(xué)化、規(guī)范化制度化。財政部門要建立預(yù)算單位按季分月用款計劃制度，加強(qiáng)對財政資金使用的監(jiān)督；建立健全財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，定期對財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計；中國人民銀行國庫部門要加強(qiáng)對代理財政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮人行對商業(yè)銀行資信和辦理財政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用。（三）建立財政管理信息系統(tǒng)。上述支付流程，均以現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財政國庫管理操作系統(tǒng)為基礎(chǔ)。財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)按有關(guān)部門核定數(shù)額，通過國庫單一賬戶體系撥付到干部職工個人工資賬戶。財政直接支付是指財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)商）或用款單位賬戶。預(yù)算外資金財政匯繳賬戶實(shí)行零余額管理。集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶（預(yù)算外資金財政匯繳賬戶）。按照上級財政部門規(guī)定，財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)特殊性質(zhì)專戶（以下簡稱“特設(shè)專戶”）。國庫單一賬戶為國庫存款賬戶。二、財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容我縣財政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商業(yè)銀行和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。一、財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和原則我縣財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，不斷強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和財政收支管理，不斷規(guī)范財政資金繳撥程序，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。（二）有利于監(jiān)督管理，將收入繳庫和支出撥付的整個過程都置于有效的監(jiān)督管理之下，增強(qiáng)財政收支活動的透明度，確保資金使用的安全性、科學(xué)性和有效性。按照財政部國庫管理制度改革的總體要求，各級財政應(yīng)成立財政國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算外資金財政專戶為預(yù)算外資金專用存款賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。（三）規(guī)范收入收繳程序收入類型。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。預(yù)算收入涉及從國庫中退庫的，依照法律、法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行。財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財政部門在確定部門預(yù)算或制訂財政國庫管理制度改革的具體實(shí)施辦法中列出。（2）財政授權(quán)支付的程序。因此，必須制定配套改革措施，扎實(shí)做好制度性和操作性的基礎(chǔ)工作，確保改革順利推進(jìn)。（四）建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)。四、財政國庫管理制度改革的實(shí)施步驟和要求按照財政國庫管理制度改革的總體規(guī)劃和目標(biāo)，全縣改革的實(shí)施步驟是：縣本級的財政國庫管理制度改革2004年正式啟動，60 %以上的預(yù)算單位納入財政國庫管理制度改革，2005%達(dá)到100%。黃梅縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行關(guān)于印發(fā)《黃梅縣縣直單位財政國庫管理制度改革財政資金支付管理暫行辦法》的通知縣直各部門，各單位，縣直各國有商業(yè)銀行：為了保證縣級財政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)《縣人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行關(guān)于黃梅縣財政國庫管理制度改革實(shí)施方案的通知》（梅政辦發(fā)[2004] 92 號），縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行制定了《黃梅縣縣直單位財政國庫管理制度改革財政資金支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶、財政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額（總）賬戶、特設(shè)專戶五類賬戶組成。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按縣財政局的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在縣財政局批準(zhǔn)預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。第九條 財政性資金的支付，必須堅持按部門預(yù)算、分月用款計劃、收入進(jìn)度、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。并與財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶進(jìn)行清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算，營業(yè)中單筆支付額50萬元以上（含50萬元）的，應(yīng)當(dāng)實(shí)時清算。財政部門在規(guī)定的銀行開設(shè)特設(shè)專戶，該賬戶用于記錄、核算和反映經(jīng)政府批準(zhǔn)或政府授權(quán)財政部門批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)收入、支出活動。第十九條 賬冊管理。其中：資金性質(zhì)應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)資金（指一般預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金），預(yù)算外資金（指納入財政專戶管理的預(yù)算外資金和其他財政性資金）；結(jié)算方式應(yīng)區(qū)分為轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付；支付方式應(yīng)區(qū)分為財政直接支付和財政授付支付。第二十五條 第一季度、第二季度分月用款計劃原則上根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；第三季度、第四季度用款計劃根據(jù)財政部門批復(fù)的部門預(yù)算編制。年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、調(diào)減等調(diào)整變化，應(yīng)按規(guī)定的程序編制用款計劃，財政部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算單位的用款計劃，并通知財政國庫集中收付中心。第三十五條 縣財政國庫集中收付中心審核一級預(yù)算單位匯總支付申請無誤后，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》（附件四）和《財政直接支付憑證》（附件五），經(jīng)縣財政局國庫管理機(jī)構(gòu)加蓋印章后，分別送中國人民銀行黃梅縣支行、預(yù)算外資金財政專戶代理銀行和辦理支付業(yè)務(wù)的代理銀行。第四十一條 工資支出實(shí)行財政直接支付的范圍是行政單位和事業(yè)單位由財政預(yù)算內(nèi)、外資金撥款供養(yǎng)的在編人員。其操作程序比照一級預(yù)算單位的工資支付程序辦理。本條所規(guī)定的支付憑證，包括購貨合同或招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同等文件、票證的復(fù)制件。第五十三條 項(xiàng)目中包含多項(xiàng)資金來源的，按照融資比例、工程進(jìn)度和先支付其他資金、后支付財政性資金的順序辦理財政性資金的支付。一級預(yù)算單位審核匯總后，及時填寫《財政直接支付匯總申請書》附基層預(yù)算單位《財政直接支付匯總申請書》報縣財政國庫集中收付中心。第六十二條 代理銀行收到縣財政局下達(dá)的《財政授權(quán)支付額度通知單》后，在1個工作日內(nèi)將《財政授權(quán)支付額度通知單》所確定的各基層預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)?！敦斦跈?quán)支付憑證》要填寫完整、清楚?！敦斦С鋈請蟊怼钒椿鶎宇A(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)編制；《財政支出旬（月）報表》按一級預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用支出和專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編制。第六章 管理與監(jiān)督第七十五條 縣財政局在財政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：（一）組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革實(shí)施：（二）審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；（三）審批一級預(yù)算單位報送的分月用款計劃；（四）根據(jù)年度支出預(yù)算和分月用款計劃，合理調(diào)度資金，審核辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財政授權(quán)支付額度：（五）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；（六）選擇代理銀行，會同人民銀行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作； （七）負(fù)責(zé)縣級國庫集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開發(fā)和維護(hù)管理工作；（八）為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對支付環(huán)節(jié)中問題的投訴。第八十一條 縣財政局國庫管理機(jī)構(gòu)、縣財政國庫集中收付中心、中國人民銀行黃梅縣支行國庫科、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時對賬，具體對賬程序按照縣級財政國庫管理制度改革會計核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。第八十六條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反縣財政局或預(yù)算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，由縣財政局取消該銀行的代理資格。第九十一條 本辦法由縣財政局會同中國人民銀行黃梅縣支行負(fù)責(zé)解釋。上述賬戶體系中預(yù)算外資金財政專戶和特設(shè)專戶按專用存款賬戶管理；財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶按基本賬戶管理。第八條 代理銀行代表本系統(tǒng)經(jīng)辦行與中國人民銀行黃梅縣支行、縣財政局簽訂代理財政性資金銀行支付清算協(xié)議。第十二條 代理銀行為縣財政局、預(yù)算單位開設(shè)以上賬戶，應(yīng)報中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門備案，并送達(dá)預(yù)留印鑒。特設(shè)專戶采取實(shí)撥資金方式，該賬戶一般不得支取現(xiàn)金，如需支取現(xiàn)金，須報給縣財政局和中國人民銀行黃梅縣支行批準(zhǔn)。第十八條 縣財政局辦理財政直接支付時使用《財政直接支付憑證》；預(yù)算單位辦理財政授權(quán)支付時使用《財政授權(quán)支付憑證》。通過專人提交至中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門，代理銀行申請國庫劃款的，實(shí)行“收妥抵用”。《財政授權(quán)支付額度通知單》應(yīng)附各級財政預(yù)算單位的月度用款額度明細(xì)清單。（五）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章或受理業(yè)務(wù)專用章的《財政授權(quán)支付憑證》的相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。第三十一條 國庫單一賬戶劃款清算手續(xù)（一）代理銀行根據(jù)已辦理支付的預(yù)算內(nèi)資金，按財政直接支付和財政授權(quán)支付，分別開具《銀行支付申請劃款憑證》，在區(qū)分財政直接支付和財政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級預(yù)算單位和款級預(yù)算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件三），按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級預(yù)算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件四），作為《銀行支付申請劃款憑證》的附件，專人在每個工作日15：00時之前一并提交中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門，作為中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門在財政直接支付匯總清算累計額度、財政授權(quán)支付清算累計額度內(nèi)辦理預(yù)算內(nèi)資金支付清算的合法依據(jù)。第三十二條 國庫單一賬戶退款清算手續(xù)（一）代理銀行根據(jù)財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶預(yù)算內(nèi)資金的貸方金額，分別開具《銀行支付申請退款憑證》；在區(qū)分財政直接支付和財政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級預(yù)算單位和款級預(yù)算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》，作為《銀行支付申請退款憑證》的附件，一并提交中國人民銀行黃梅縣支行國庫部門，主動將退劃資金劃轉(zhuǎn)國庫單一賬戶。第三十七條 中國人民銀行黃梅縣支行、縣財政局、代理銀行、預(yù)算單位等各相關(guān)部門（單位）應(yīng)認(rèn)真辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)。第四十二條 代理銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定格式和要求編報預(yù)算內(nèi)、外資金財政支出日報表和旬（月）報表。（三）代理銀行每月2日前向預(yù)算單位提供上月預(yù)算單位余額賬戶對賬單，核對月度財政授權(quán)支付發(fā)生額。情節(jié)嚴(yán)重的，由縣財政局、中國人民銀行黃梅縣支行取消其代理