【正文】 帳單提交對(duì)方并得到認(rèn)可時(shí) ，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 第 28 條 待攤和預(yù)提費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比原則。 第九章 成本、費(fèi)用和管理 第 25 條 公司的成本包括各管理處的工資、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、保潔、綠化費(fèi)等。分為短期投資和長(zhǎng)期投資。 開辦費(fèi)先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)一次性計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)期的費(fèi)用。 第七章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 第 19 條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)權(quán)、商譽(yù)等。 第六章 固定資產(chǎn)的管理 第 16 條 固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價(jià)值在 1000 元以上，并在使用過程中保持原來實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。 第 13 條 存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、應(yīng) 根據(jù)實(shí)際數(shù)量及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，存貨應(yīng)設(shè)置數(shù)量、單價(jià)、金額明細(xì)帳，逐項(xiàng)逐筆登記，分門別類的保管。 第四章 貨幣資金和往來款項(xiàng)的管理 第 10 條 設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按實(shí)際收入和支出逐筆登記。 第 8 條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)清晰明了，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。 第 5 條 會(huì)計(jì)人員認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督本公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)公司的權(quán)益。 第 2 條 本公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：對(duì)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事物進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，事中控制，事后分析，依法籌集資金，管理好企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。 不得坐支各項(xiàng)收費(fèi)，不得挪用、貪污各項(xiàng)費(fèi)用。 繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用，做到費(fèi)用收繳率達(dá) 98%。 (8) 負(fù)責(zé)新購置公共財(cái)產(chǎn)的登記（于業(yè)務(wù)人員報(bào)帳時(shí)登記），編制“公共財(cái)產(chǎn)登記表”和“公共財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用登記表”（交行政辦公室各存一份核對(duì)）。 (4) 不得私自挪用單位的現(xiàn)金，一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)單位有關(guān)的規(guī)定嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重者將追究其法律責(zé)任。 1 完成財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支應(yīng)盡可能使用支票，減少現(xiàn)金收支行為。 根據(jù)審核后的合法會(huì)計(jì)憑證辦理收付款，并在會(huì)計(jì)憑證上蓋章或簽名，加蓋現(xiàn)金收、付訖或銀行轉(zhuǎn)、付訖戳記。 每天催收各管理處 收費(fèi)員（管理員）款項(xiàng)，收付每筆現(xiàn)金，必須經(jīng)過合法的手續(xù)和審批程序，即經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)主管審核無誤后，方可收付現(xiàn)金。 1 完成財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。 協(xié)助公司辦理借、貸、還款協(xié) 議。 嚴(yán)格執(zhí)行銀行有關(guān)貸款和資金管理規(guī)定，認(rèn)真清算往來款項(xiàng)，防止呆帳、懸?guī)ぁ⑺缼ぁ? 簽署預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決策報(bào)表，涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)簽。 GXYWCWZ006 六、財(cái)務(wù)經(jīng)理權(quán)限 對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正；制止或者糾正無效時(shí)，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人 處理。 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)分析。 對(duì)超載財(cái)務(wù)權(quán)限，強(qiáng)行核銷不合理開支，打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員的行為，有權(quán)向上級(jí)部門報(bào)告申述。 檢查監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 GXYWCWZ004 四、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé) 組織公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，制訂資金籌措的使用方案，開辟 財(cái)源，有效使用資金。 搞好財(cái)務(wù)決算，綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 本制度適用于物業(yè)總公司及各分公司。 嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)有關(guān)法律、法令和條例，接受當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行、工商等部門的 監(jiān)督。 (3)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，增收節(jié)支，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 財(cái)務(wù)管理 手冊(cè) 目 錄 一 、 GXYWCWZ001總則 …………………………… 1 二、 GXYWCWZ002 會(huì)計(jì)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖 …… 2 三、 GXYWCWZ003 財(cái)務(wù)部職責(zé) ………………… 3 四、 GXYWCWZ004 財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé) ………………… 3 五、 GXYWCWZ005 財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé) ………………… 4 六、 GXYWCWZ006 財(cái)務(wù)經(jīng)理權(quán)限 ………………… 4 七、 GXYWCWZ007 會(huì)計(jì)員職責(zé) ………………… 5 八、 GXYWCWZ008 出納員職責(zé) ………………… 6 九、 GXYWCWZ009 收費(fèi)員職責(zé) …………………… 7 十、 GXYWCWZ010 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 ………………… 8 十一、 GXYWCWZ011會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作準(zhǔn)則 ……… 13 十二、 GXYWCWZ012貨幣資金管理制度 ………… 15 十三、 GXYWCWZ013費(fèi)用報(bào)銷管理制度 ………… 16 十四、 GXYWCWZ014資產(chǎn)管理制度 ……………… 17 十五、 GXYWCWZ015物資采購制度 ……………… 18 十六、 GXYWCWZ016財(cái)物盤點(diǎn)制度 ……………… 19 十七、 GXYWCWZ017業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法 ………… 21 十八、 GXYWCWZ018票據(jù)管理辦法 …………… 22 十九、 GXYWCWZ019差旅費(fèi)報(bào)銷制度 …………… 23 二十、 GXYWCWZ020會(huì)計(jì)檔案管理辦法 ………… 27 二十一、 GXYWCWZ021 會(huì)計(jì)電算化管理辦法 …… 29 二十二、 GXYWCWZ022 內(nèi)部牽制制度 ????? 33 二十三、 GXYWCWZ023 會(huì)計(jì)工作交接制度 ………… 34 二十四、 GXYWCWZ024 工資制度 ??????? 35 二十五、 GXYWCWZ025 物業(yè)管理各項(xiàng)收費(fèi)制度 ?? 38 財(cái) 務(wù) 制 度 GXYWCWZ001 一、總 則 財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理的重要部分，正確處理好管理與理財(cái)?shù)年P(guān)系，是物業(yè)管理生存和發(fā)展的首要問題。 配備專職財(cái)務(wù)人員，開 戶建賬，建立一套完整的切實(shí)可行的會(huì)計(jì)核算制度，做好公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作。 接受會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬目的審查。 GXYWCWZ002 二、會(huì)計(jì)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 總公司會(huì)計(jì) 總公司出納 會(huì) 計(jì) 出納 收費(fèi)員（歸各服務(wù)中心主任管轄，接受財(cái)務(wù)部的監(jiān)督指導(dǎo)。 做好財(cái)務(wù)預(yù)算，把好成本費(fèi)用關(guān)。 積極參與經(jīng)營(yíng)管理，為領(lǐng)導(dǎo)提供合理化建議。 審查各項(xiàng)開支，密切與各部聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平，監(jiān)督管理公司的資本來源與運(yùn)用情況。 聯(lián)系各業(yè)務(wù)部門，了解經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)訊息，及時(shí)提出意見供總經(jīng)理作決策。 執(zhí)行董事會(huì)決議和承辦董事長(zhǎng)、總經(jīng)理交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 有權(quán)組織本單位各職能部門、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面的工作。 財(cái)務(wù)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)經(jīng)理的意見；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者財(cái)會(huì)人員的人選，應(yīng)當(dāng)由上級(jí)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，并報(bào)上級(jí)主管公司審批。 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制及財(cái)務(wù)工作報(bào)告的編寫。 財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、銀行、證券部門要求了解公司經(jīng)濟(jì)情況或查閱原始單證時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 GXYWCWZ008 八、出納員職責(zé) 認(rèn)真學(xué)習(xí)國家《現(xiàn)金管理暫行條件》的有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。對(duì)未經(jīng)審核的原始憑證、審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)和錯(cuò)誤的原始憑證或手續(xù)不全的原始憑證，不能據(jù)以收付款。 公司庫存現(xiàn)金的 數(shù)目以 1000 元為限，超出限額的及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按時(shí)序編號(hào)做到及時(shí)登記，日清月結(jié)。 1 支票、傳票及其他票據(jù)管理 責(zé)任制 (1) 對(duì)支票和傳票要視同現(xiàn)金妥善保管，作廢的支票必須訂入憑證，不得自行銷毀。 (5) 對(duì)當(dāng)期發(fā)生的全部單據(jù)，傳票要于當(dāng)期未全部上報(bào)會(huì)計(jì)。 1 對(duì)因出納自身工作失誤導(dǎo)致公司現(xiàn)金或其他票據(jù)損失，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 承接與物業(yè)管理相關(guān)的有 償經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費(fèi)，代為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付。如造成公司損失的應(yīng)如數(shù)賠償；情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。 第 3 條 本公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國家稅收、接受財(cái)稅機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，必須辦好一切交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。 第 9條 公司的各項(xiàng)資產(chǎn)按實(shí)際成本核算。 第 11 條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳。 第 14 條 存貨發(fā)出時(shí)，按實(shí)際情況，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。 第 17 條 固定資產(chǎn) 按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)從開始受益之日起，有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。租入固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。 第 23 條 公司對(duì)投資的目的和時(shí)間、投資額、投資方式 由公司董事會(huì)決策，總經(jīng)理班子承辦，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行，每季度財(cái)務(wù)部門要定期向董事會(huì)、股東和總經(jīng)理報(bào)告投資收益的情況。加強(qiáng)成本的控制和管理，提高經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)重要的環(huán)節(jié)。本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)該按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期負(fù)擔(dān)。 第 31 條 利潤(rùn)是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。公司第一次發(fā)生虧損，在延續(xù)五年中間尚未彌補(bǔ)完以前，又發(fā)生虧損，此虧損仍可自發(fā)生虧損的年份算起，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，但在彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)作到先虧損先彌補(bǔ)，后虧損后彌補(bǔ)。 第十一章 經(jīng)濟(jì)合同的管理 第 35 條 公司的經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與研討，重大經(jīng)濟(jì)合同需經(jīng)董事會(huì)決策，總經(jīng)理簽辦，財(cái)務(wù)部門應(yīng)保存原件，業(yè)務(wù)部門、行政部門保存復(fù)印件。 第 39 條 清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)，進(jìn)行清算登記財(cái)產(chǎn)。包括會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注。 第 44 條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)注重會(huì)計(jì)年度公司經(jīng)營(yíng)成果的好否，影響的因素及措施，以促進(jìn)管理水平的提高。 基本準(zhǔn)則要求做到帳證、帳帳、帳表、帳物、帳款相符。 （ 3） 各項(xiàng)憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊；封面封脊書寫明白，裝訂成冊(cè)，以便查核。紅色墨水只能在劃線、改錯(cuò)沖帳時(shí)使用。 （ 7） 帳目如 有記錯(cuò)時(shí)，應(yīng)用紅筆劃線將錯(cuò)誤處全部注銷，然后在劃線上作更正記錄，并由記帳人員在更正處蓋章劃線，注銷之處必須原有字跡仍可辯認(rèn)，不得刮擦、 挖補(bǔ)或使用褪色藥水。 GXYWCWZ012 十二、貨幣資金管理制度 遵守財(cái)經(jīng)紀(jì) 律，嚴(yán)格審核貨幣資金收付憑證，遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。 設(shè)置開票員和編制營(yíng)業(yè)收入登記表，開展業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)票（或收據(jù)）由開票員簽發(fā)，出納員簽章收款存根聯(lián)由開票員保存記帳，發(fā)票 聯(lián)給顧客，記帳聯(lián)由出納員記帳后傳遞給會(huì)計(jì)員編制記帳憑證。不得 坐支現(xiàn)金。 盡可能使用銀行轉(zhuǎn)帳支付。 基本原則：嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策、杜絕浪費(fèi)，增收節(jié)支，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。 報(bào)銷程序： （ 1） 經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)部規(guī)定張貼好所有報(bào)帳票據(jù)或單證，證明人應(yīng)當(dāng)簽署意見。 無特殊情況，借款人必須在下一個(gè)報(bào)帳日結(jié)清借款，否則在當(dāng)月工資中扣除，且不允許有第二次借款的機(jī)會(huì)。 第 3 條 資產(chǎn)的處置。 第 5 條 嚴(yán)格資產(chǎn)購買、驗(yàn)收、入庫、調(diào)撥和領(lǐng)用手續(xù)，建立健全原始記錄，依次確立先預(yù)算、審批后購買、驗(yàn)收，再入庫，然后調(diào)撥、領(lǐng)用的一整套工作程序。 第 8 條 未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得將公司財(cái)產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移和外借。若 專業(yè)部門采購物品需經(jīng)批準(zhǔn)后可授權(quán)專人采購。 申請(qǐng)購買物品申購部門填寫物品申購單，申購單需詳細(xì)列明所需購買物資的名稱、規(guī)格、 數(shù)量、用途 (或使用的地方 )。 負(fù)責(zé)采購的部門應(yīng)要求