【正文】 負(fù)責(zé)。 對(duì)業(yè)務(wù)人員送來(lái)的原始憑證有權(quán)進(jìn)行復(fù)核校對(duì)，但無(wú)權(quán)更改收付憑證的文字，數(shù)據(jù)和金額。謹(jǐn)防假幣的出現(xiàn)。 1 為保證銀行存款的準(zhǔn)確性，了解銀行存款余額的實(shí)際額，必須定期與銀行對(duì)帳。 (2) 簽發(fā)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票前，須有審核完備的申請(qǐng)單或領(lǐng)導(dǎo)批條作依據(jù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 (6) 發(fā)票、各種帳、款收付單、結(jié)算單必須建立領(lǐng)用登記手續(xù)，定期清查，防止丟失冒領(lǐng)。 GXYWCWZ009 九、收費(fèi)員職責(zé) 遵守公司規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度。 和業(yè)主（住戶）交朋友，爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助做好公司“窗口”服務(wù)。 認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第 4 條 本公司實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，在上級(jí)公司的領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) —— 財(cái)務(wù)部（各分公司設(shè)立相應(yīng)的財(cái) 務(wù)部）。 第三章 會(huì)計(jì)核算的一般原則 第 6 條 會(huì)計(jì)年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。會(huì)計(jì)核 算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款）按制度規(guī)定計(jì)提 5%的壞帳準(zhǔn)備金。 第 15 條 各項(xiàng)存貨應(yīng)實(shí)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過(guò)時(shí)，毀損需報(bào)廢的，查明原因，及時(shí)報(bào)批處理。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，并按各類固定資產(chǎn)原值和估計(jì)使用年限扣除預(yù)計(jì)凈殘值確定其折舊率。土地使用權(quán)的使用、開發(fā)、轉(zhuǎn)讓按有關(guān)規(guī)定辦理。 第 21 條 其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設(shè)施等，臨時(shí)設(shè)施以建造時(shí)發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，按工程 受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀尽? 第 24 條 對(duì)外投資的計(jì)價(jià)：以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式對(duì)外投資的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 第 26 條 一切與經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的支出，計(jì)入成本費(fèi)用，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中耗用的人工及其他費(fèi)用，直接計(jì)入 經(jīng)營(yíng)成本。本期尚未支付但由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)預(yù)提計(jì)入本期。包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。 第 33 條 投資收益中剔除已納稅的項(xiàng)目或按照規(guī)定補(bǔ)交所得稅的 項(xiàng)目。 第 36 條 財(cái)務(wù)部門對(duì)公 司經(jīng)濟(jì)合同分門別類整理成冊(cè)，按規(guī)定督促有關(guān)部門認(rèn)真執(zhí)行，對(duì)合同的執(zhí)行情況經(jīng)常向總經(jīng)理匯報(bào)，并提出建議和意見。 第 40 條 對(duì)債權(quán)、債務(wù)清償，對(duì)應(yīng)收及預(yù)付的款項(xiàng)，應(yīng)付 及預(yù)收的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆清理取證及處理。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。 第十四章 附則 第 45條 本制度從公布之日起實(shí)行，解釋權(quán)在公司董事會(huì)。 做好憑證的編制工作。 做好記帳工 作 （ 1） 記帳必須及時(shí)，要做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)，摘要明白，便于查閱，堅(jiān)決防止漏記帳、記錯(cuò)帳、重復(fù)記帳和積壓帳目。 （ 4） 帳薄必須依照編定的頁(yè)碼連續(xù)登記，不得隔 行、跳頁(yè)。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，必須全部劃線更正，不能只劃線更正其中的個(gè)別錯(cuò)字。 及時(shí)、正確、完整地反映貨幣資金的收付及結(jié)存情況，編制貨幣資金收、支、存明細(xì)表，保證貨幣資金的使用安全，每日進(jìn)行查實(shí)核對(duì)，做到帳款相符，帳帳相符。每日終了，在營(yíng)業(yè)收入登記表中登記本日發(fā)票（或收據(jù)）份數(shù)，起止號(hào)碼、金額，由開票員、出納員、會(huì)計(jì)員核對(duì)簽章。 建立健全嚴(yán)格的現(xiàn)金收付手續(xù)制度：（ 1）現(xiàn)金收付必須以合法的原始憑證為依據(jù)，必須對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真的審核，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收付，應(yīng)當(dāng)拒絕接受；對(duì)手續(xù)不完備或數(shù)字有差錯(cuò)的，應(yīng)退回補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正；（ 2）一切現(xiàn)金的收付，必須堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清，以防發(fā)生差錯(cuò)；（ 3）每筆現(xiàn)金收付后，必須立即加蓋現(xiàn)金收、付訖戳記，編制憑證，登記現(xiàn)金日記帳；（ 4）每日業(yè)務(wù)終止，必須結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，并與實(shí)有現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù)。嚴(yán)禁超過(guò) 500 元以上的大額現(xiàn)金的支付。 財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法：公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的業(yè) 務(wù)費(fèi)用，必須在具備原始憑證的合法性、合理性、有效性的前提下，經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人、簽發(fā)人等批辦后方可報(bào)銷。 （ 2） 經(jīng)財(cái)務(wù)部審核其合法性、合理性、有效性后，確認(rèn)報(bào)銷額。 GXYWCWZ014 十四、資產(chǎn)管理制 度 為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，特制定本制度。公司資產(chǎn)處置須經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)。 第 6 條 凡購(gòu)置的資產(chǎn)，報(bào)銷前，應(yīng)先交相關(guān)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)，憑入庫(kù)單和公司領(lǐng)導(dǎo)審批的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部予以辦理報(bào)銷。 第 9條 凡解聘、辭職的員工，須將領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)、物資退還資產(chǎn)管理部門并辦理好離司手續(xù)，方可離開公司。 部門申購(gòu)應(yīng)先將所需增加的物品列入每月編制的預(yù)算內(nèi)，預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，可正式申請(qǐng)購(gòu)買。 采購(gòu)部門審核申購(gòu)物品的庫(kù)存情況和報(bào)價(jià)，財(cái)務(wù)管理 部審核申購(gòu)的物資和金額有否符合預(yù)算，最后由總經(jīng)理審批。 1 采購(gòu)部門應(yīng)要求供貨商加強(qiáng)配合，根據(jù)供貨商提供的供貨物品和價(jià)格清單做好采購(gòu)計(jì)劃，爭(zhēng)取節(jié)省采購(gòu)所需的 時(shí)間，為物資使用部門創(chuàng)造效益。 第二條 盤點(diǎn)范圍 包括固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、低值易耗品、庫(kù)存商品、書刊 雜志、鑰匙、資料文件、磁盤、電腦資料、合同等公司所屬的全部硬件與軟件的總和。 第五條 準(zhǔn)備工作 財(cái)物經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備 妥當(dāng)，備妥盤點(diǎn)用具；財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格； 現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)按類分別整理并列清單； 存貨的堆置，應(yīng)求整齊集中，并置“標(biāo)示牌”； 各項(xiàng)財(cái)物帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢，如因特殊原因無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)，如出（入）庫(kù)單、交運(yùn)單、收料單等，利用“結(jié)存調(diào)整表”一式 二份，將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)； 盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開。 第七條 不定期抽點(diǎn) 由公司辦公室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)； 抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同財(cái)物經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門共同辦理； 抽點(diǎn)程序與每月抽點(diǎn)相同，但“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤存單”應(yīng)再?gòu)?fù)寫一份，交抽點(diǎn)人員。 第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券 財(cái)務(wù)部門，至少每月一次抽點(diǎn)現(xiàn)金，票據(jù)及其他出納項(xiàng)目； 盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖，并核對(duì)帳冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)； 會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核準(zhǔn)一份送負(fù)責(zé)人，期限為盤點(diǎn)后七天內(nèi)。公司稽核審計(jì)部門應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)納入稽審范圍。 第八條 公司內(nèi)部員工之間一律不準(zhǔn)相互公費(fèi)招待。 第十條 公司副總級(jí)高級(jí)管理人員每月正常的因公業(yè)務(wù)招待費(fèi)用控制在每人 1000 元以內(nèi)。 GXYWCWZ018 十八、票據(jù)管理辦法 公司財(cái)務(wù)部設(shè)立發(fā)票、收款收據(jù)明細(xì)臺(tái)帳。 票據(jù)專管會(huì)計(jì)每日要認(rèn)真核對(duì)票據(jù)，并 檢查票款是否相符，認(rèn)真登記票據(jù)臺(tái)帳，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時(shí)查找原因，及時(shí)解決問題或上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。 各服務(wù)中心不得從所收款項(xiàng)中坐支現(xiàn)金，收支必須分開。 因出差時(shí)間急，來(lái)不及辦理出差手續(xù)或在出差期間，又接到公司新增出差任務(wù)的，返公司報(bào)銷時(shí)，必須補(bǔ)辦出差手續(xù)或補(bǔ)辦新增出差任務(wù)、地點(diǎn)和時(shí)間的手續(xù)。沒有出差工作報(bào)告者或培訓(xùn)報(bào)告者一律不予報(bào)銷。如不乘硬臥的可按硬座票價(jià)的 50%給與補(bǔ)助。 省外開會(huì)期間的住宿費(fèi)，如為會(huì)議統(tǒng)一安排，其住宿費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，由個(gè)人自理，節(jié)約部分歸已。 實(shí)行包干制的出差人員，短途當(dāng)天能夠返回的，未發(fā)生住宿的只報(bào)伙食費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)。 員工培訓(xùn)或?qū)W習(xí)的往返旅費(fèi)、交通補(bǔ)貼、伙食、住宿補(bǔ)貼參照上述出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第六條 其它 公司人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，就近回家省親辦事的，按公司到出差地點(diǎn)直達(dá)的線路標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。不得因私事或借故延長(zhǎng)出差時(shí)間，否則不予報(bào)銷差旅費(fèi)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰。 第七條 本報(bào)銷制度適用于廣西銀灣物業(yè)總公司及各分公司。 GXYWCWZ020 二十、會(huì)計(jì)檔案管理辦法 會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍 第一條 會(huì)計(jì)檔案是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)，它既是本單位檔案的一部分，也是國(guó)家全部檔案的重要組成部分。每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)歸檔造冊(cè)編號(hào)并將造冊(cè)表送交辦公室備存。不允許隨便堆放，保證會(huì)計(jì)檔案完 整無(wú)損。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案有短缺，應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找齊，如有丟失，移交人應(yīng)查明原因，承擔(dān)責(zé)任。保管年限期滿后方能銷毀。 ２、除被允許操作財(cái)務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人未經(jīng)允許不得用機(jī)。 ６、計(jì)算機(jī)發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)維護(hù)。 ２、在系統(tǒng)發(fā)生故障和出現(xiàn)異常時(shí)，排除和恢復(fù)運(yùn)行。 上機(jī)操作規(guī)程 １、操作人員必須是合法有權(quán)使用的財(cái)務(wù)人員 ,經(jīng)過(guò)培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可后 ,才能上機(jī)操作。 ５、操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作 ,不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作。 ７、每次上機(jī)工作完畢后都要作好工作備份，以防發(fā)生意外事故，備份的數(shù)據(jù)硬盤、光盤，應(yīng)由財(cái)務(wù)處保管，下次上機(jī)備份要與機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)復(fù)核無(wú)誤后方可開始運(yùn)行。 ２、帳務(wù)系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運(yùn)行期間，任何對(duì)帳務(wù)系統(tǒng)的修改變動(dòng)，必須得到會(huì)計(jì)主管的批準(zhǔn)。機(jī)制記帳憑證直接通過(guò)機(jī)內(nèi)程序轉(zhuǎn)到帳務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記帳、編報(bào)表等業(yè)務(wù)處理。手編記帳憑證需通過(guò)帳務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。 。 對(duì)會(huì)計(jì)分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對(duì)應(yīng)一個(gè)最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個(gè)一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)科目。 Ｃ、記帳憑證編號(hào)必須連續(xù)。 (2)記帳憑證的審核與保管： Ａ、記帳憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核無(wú)誤后方可進(jìn)行登帳處理。 (3)帳表打印和結(jié)帳： Ａ、現(xiàn)金 、銀行存款日記帳需要每天打印，并應(yīng)與出納庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。 Ｅ、月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)帳，系統(tǒng)自動(dòng)生成下月期初余額。 Ｂ、會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按 各核算子系統(tǒng)及管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后簽字蓋章方可生效。 第一條 公司任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行 回避制度。 第三條 出納人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無(wú)誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)，未經(jīng)稽核的原始憑證，出納人員無(wú)權(quán)辦理現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)；違反制度的業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。 第六條 費(fèi)用開支，必須按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理，收付的現(xiàn)金必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、 “現(xiàn)金付訖”章，同時(shí)由收款人在票據(jù)上蓋章或簽字。 第八條 各崗位會(huì)計(jì)編制的記賬憑證由稽核人員負(fù)責(zé)復(fù)核，各分管明細(xì)賬的會(huì)計(jì)，每月終了必須與總賬核對(duì)相符。 GXYWCWZ023 二十三、會(huì)計(jì)工作交接制度 會(huì)計(jì)工作交接制度 是會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要制度，也是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。 一、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好準(zhǔn)備工作。 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì) 計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事 該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致；不一致時(shí) ，移交人員必須限期查清。如不一致，應(yīng)該編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料并接受離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì) 計(jì)記錄的連續(xù)性。 四、移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。 第四條 激勵(lì)原則。 職稱工資：根據(jù)員工所持有省級(jí)以上權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)定的職稱證的高低而確定。 績(jī)效工 資：績(jī)效工資是依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況及員工個(gè)人的績(jī)效確定的工資。 第八條 工資發(fā)放 公司員工當(dāng)月工資在次月 10 日支付，遇節(jié)假日順延。 第十條 員工工資變動(dòng) 普調(diào)：確定公司員工工資是否普調(diào)（包括普升和普降），主要考慮以下幾個(gè)因素： （ 1） 公司本年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及經(jīng)營(yíng)情況； （ 2） 社會(huì)上一般的工資水平； （ 3） 同行業(yè)的工資水平。 處罰：出現(xiàn)下列情況者，公司扣發(fā)責(zé)任人或當(dāng)事人的工資，并視情節(jié)輕重，給予降級(jí)、賠償損失，直至追究經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任： （ 1） 員工因違反公司各項(xiàng)制度，或不能完成本職崗位工作，將按有關(guān)規(guī)定處罰。女員工在產(chǎn)假期間發(fā)放基本工資。如因工作原因需加班時(shí)，應(yīng)盡量安排補(bǔ)休，不能安排補(bǔ)休的應(yīng)先填制加班單經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可加班。 GXYWCWZ025 二十五、物業(yè)管理各項(xiàng)收費(fèi)制度 第一條 為規(guī)范公司物業(yè)管理服務(wù)各項(xiàng)收費(fèi)行為，提高物業(yè)服務(wù)收費(fèi)透明度，保障業(yè)主和物業(yè)管理企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)物業(yè)管理行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律及有關(guān)規(guī)定，制定本制度。