【正文】 、債務(wù)進(jìn)行清算。延續(xù)五年內(nèi)仍未彌補(bǔ)完的虧損，用稅后利潤彌補(bǔ)。 第 28 條 待攤和預(yù)提費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比原則。分為短期投資和長期投資。 第七章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 第 19 條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)權(quán)、商譽(yù)等。 第 13 條 存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、應(yīng) 根據(jù)實(shí)際數(shù)量及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，存貨應(yīng)設(shè)置數(shù)量、單價(jià)、金額明細(xì)帳，逐項(xiàng)逐筆登記，分門別類的保管。 第 8 條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)清晰明了，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。 第 2 條 本公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：對(duì)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事物進(jìn)行事前預(yù)測，事中控制，事后分析，依法籌集資金，管理好企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。 繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用，做到費(fèi)用收繳率達(dá) 98%。 (4) 不得私自挪用單位的現(xiàn)金，一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)單位有關(guān)的規(guī)定嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重者將追究其法律責(zé)任。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支應(yīng)盡可能使用支票，減少現(xiàn)金收支行為。 每天催收各管理處 收費(fèi)員（管理員）款項(xiàng)，收付每筆現(xiàn)金，必須經(jīng)過合法的手續(xù)和審批程序，即經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)主管審核無誤后，方可收付現(xiàn)金。 協(xié)助公司辦理借、貸、還款協(xié) 議。 簽署預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決策報(bào)表，涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)簽。 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)分析。 檢查監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。 搞好財(cái)務(wù)決算，綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，為公司經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。 本制度適用于物業(yè)總公司及各分公司。 (3)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，增收節(jié)支，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 配備專職財(cái)務(wù)人員，開 戶建賬，建立一套完整的切實(shí)可行的會(huì)計(jì)核算制度，做好公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作。 GXYWCWZ002 二、會(huì)計(jì)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 總公司會(huì)計(jì) 總公司出納 會(huì) 計(jì) 出納 收費(fèi)員（歸各服務(wù)中心主任管轄，接受財(cái)務(wù)部的監(jiān)督指導(dǎo)。 積極參與經(jīng)營管理，為領(lǐng)導(dǎo)提供合理化建議。 聯(lián)系各業(yè)務(wù)部門，了解經(jīng)營情況和市場訊息，及時(shí)提出意見供總經(jīng)理作決策。 負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 財(cái)務(wù)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)經(jīng)理的意見；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者財(cái)會(huì)人員的人選，應(yīng)當(dāng)由上級(jí)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，并報(bào)上級(jí)主管公司審批。 財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、銀行、證券部門要求了解公司經(jīng)濟(jì)情況或查閱原始單證時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。對(duì)未經(jīng)審核的原始憑證、審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)和錯(cuò)誤的原始憑證或手續(xù)不全的原始憑證，不能據(jù)以收付款。 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按時(shí)序編號(hào)做到及時(shí)登記，日清月結(jié)。 (5) 對(duì)當(dāng)期發(fā)生的全部單據(jù)，傳票要于當(dāng)期未全部上報(bào)會(huì)計(jì)。 承接與物業(yè)管理相關(guān)的有 償經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)，代為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付。 第 3 條 本公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收、接受財(cái)稅機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。 第 9條 公司的各項(xiàng)資產(chǎn)按實(shí)際成本核算。 第 14 條 存貨發(fā)出時(shí)，按實(shí)際情況，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。無形資產(chǎn)從開始受益之日起，有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 第 23 條 公司對(duì)投資的目的和時(shí)間、投資額、投資方式 由公司董事會(huì)決策，總經(jīng)理班子承辦，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行，每季度財(cái)務(wù)部門要定期向董事會(huì)、股東和總經(jīng)理報(bào)告投資收益的情況。本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)該按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期負(fù)擔(dān)。公司第一次發(fā)生虧損，在延續(xù)五年中間尚未彌補(bǔ)完以前，又發(fā)生虧損，此虧損仍可自發(fā)生虧損的年份算起，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，但在彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)作到先虧損先彌補(bǔ)，后虧損后彌補(bǔ)。 第 39 條 清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)，進(jìn)行清算登記財(cái)產(chǎn)。 第 44 條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)注重會(huì)計(jì)年度公司經(jīng)營成果的好否，影響的因素及措施，以促進(jìn)管理水平的提高。 （ 3） 各項(xiàng)憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊；封面封脊書寫明白，裝訂成冊，以便查核。 （ 7） 帳目如 有記錯(cuò)時(shí)，應(yīng)用紅筆劃線將錯(cuò)誤處全部注銷，然后在劃線上作更正記錄，并由記帳人員在更正處蓋章劃線，注銷之處必須原有字跡仍可辯認(rèn)，不得刮擦、 挖補(bǔ)或使用褪色藥水。 設(shè)置開票員和編制營業(yè)收入登記表，開展業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)票（或收據(jù)）由開票員簽發(fā)，出納員簽章收款存根聯(lián)由開票員保存記帳，發(fā)票 聯(lián)給顧客，記帳聯(lián)由出納員記帳后傳遞給會(huì)計(jì)員編制記帳憑證。 盡可能使用銀行轉(zhuǎn)帳支付。 報(bào)銷程序： （ 1） 經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)部規(guī)定張貼好所有報(bào)帳票據(jù)或單證，證明人應(yīng)當(dāng)簽署意見。 第 3 條 資產(chǎn)的處置。 第 8 條 未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得將公司財(cái)產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移和外借。 申請(qǐng)購買物品申購部門填寫物品申購單，申購單需詳細(xì)列明所需購買物資的名稱、規(guī)格、 數(shù)量、用途 (或使用的地方 )。 GXYWCWZ016 十六、財(cái)物盤點(diǎn)制度 第一條 盤點(diǎn)目的 為加強(qiáng)財(cái)物管理，使公司董事會(huì)及高層管理人員及時(shí)掌握公司財(cái)物狀況， 特制定本制度。 財(cái)物經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)所得的結(jié)存數(shù)量匯編“盤存單”一式二份，一份自存，一份送會(huì)點(diǎn)部門，核算盤點(diǎn)盈虧金額。 第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)要嚴(yán)格管理、層層把關(guān)。 第九條 公司中層管理人員及以下員工因公需要借支接待費(fèi)用的，必須事先填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)部門在“本月已報(bào)銷金額”一欄內(nèi)注明該部 門業(yè)務(wù)招待費(fèi)已用金額，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算計(jì)劃簽署審批意見及核定開支金額后方可借支。管理處收費(fèi)員由于工作原因不能到公司出納員交款時(shí)，公司出納員要主動(dòng)到管理處收費(fèi)員處收款。 GXYWCWZ019 十九、差旅費(fèi)報(bào)銷制度 第一條 出差手續(xù)的辦理 凡需到省內(nèi)、省外出差的人員，必須辦理出差手續(xù)，首先到辦公室領(lǐng)取“出差申請(qǐng)單”一式兩份（見附表）按申請(qǐng)單所列項(xiàng)目要求填寫清楚，經(jīng)部門經(jīng)理審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，一份送辦公室登記出差日期、 辦理出勤考核手續(xù)，另一份由出差人員到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。 乘坐火車，從晚上 8 點(diǎn)至次日早晨 7 點(diǎn)之間，在火車上過夜六小時(shí)以上的、或連續(xù)乘車時(shí)間超過 10 小時(shí)的可購買硬臥。 出差人員出差目的地是自己家庭所在地或總公司、分公司處可住宿的及公司能夠安排住宿 的，只補(bǔ)助伙食、市內(nèi)交通費(fèi)。 公司總部員工出差至各分公司的，且出差時(shí)間不超過 30 天的，原則上由各分公司負(fù)責(zé)解決住宿，其余費(fèi)用按工作人員出差費(fèi)用處理；若公司總部員工外派至各分公司工作 時(shí)間在 30 天以上的，即視為常駐外派，其往返路費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，住宿由各分公司解決，常駐期間不按出差對(duì)待，北京、上海、深圳、廣州每月給予 300 元外派補(bǔ)助，其余城市每月給予 200 元補(bǔ)助，與每月的工資一起發(fā)放；若分公司無力解決住宿的， 就近解決住宿，只按員工包干報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)。 平時(shí)不享受電話費(fèi)補(bǔ)貼的人員，省內(nèi)出差每人每天 3 元，省外出差每人每天 6 元，超標(biāo)自理。 會(huì)計(jì)檔案的保管 第三條 應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)檔案專柜，并指定專人負(fù)責(zé)保管。交接時(shí)移交人與接替人應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案目錄逐一點(diǎn)交。 系統(tǒng)管理制度 １、財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)應(yīng)做到專機(jī)專用，最好不要做 其它工作。 系統(tǒng)維護(hù) 為保障電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，需要進(jìn)行經(jīng)常性的系統(tǒng)維護(hù)，其任務(wù)主要包括： １、對(duì)系統(tǒng)硬件設(shè)備的日常檢查和維護(hù)，以保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 ４、操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密 ,不能隨意泄露 ,密碼要不定期變更。 帳務(wù)處理程序 １、帳務(wù)系統(tǒng)初 始化 :在初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí) ,需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作 ,在會(huì)計(jì)主管授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置會(huì)計(jì)科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。 Ｂ、手工記帳憑證的編制： 手工編制記帳憑證是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記帳憑證。 。為工作方便，出納人員可以自設(shè)備查輔助帳。 Ｄ、在結(jié)帳前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類帳務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的備份工作。 GXYWCWZ022 二十二、內(nèi)部牽制制度 為了使會(huì)計(jì)各崗位之間對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為相互制約、相互監(jiān)督，保護(hù)國家和企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，特制定本制度。辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時(shí)， 由出納人員填寫結(jié)算票據(jù)，然后由出納和會(huì)計(jì)分別加蓋銀行印鑒，才能辦理。 第十一條 出納不得代理別人簽章領(lǐng)款。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致。 移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第三條 按績效分配原則。司齡工資根據(jù)員工在公司工作年限確定，即每滿一周年可增加 10 元 /年的司齡工資。 第九條 員 工試用期工資發(fā)放 試用人員在試用期間的工資按公司與其試用員工簽定的試用期協(xié)議執(zhí)行，不再享受任何補(bǔ)貼、福利和獎(jiǎng)金，試用期一般為三至六個(gè)月，部門經(jīng)理以上人員試用期比轉(zhuǎn)正工資少200 元，其他人員試用期工資比轉(zhuǎn)正少 100 元。根據(jù)公司工資水平綜合考慮，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)卣嫉纳夏甓嚷毠て骄べY的 60%，分別由單位和個(gè)人按地方政府規(guī)定承擔(dān)。 第十一條 本制度自頒布之日起施行。 第二條 物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)是指公司接受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托按照物業(yè)服務(wù)合同的約定，或其它書面合同、協(xié)議約定，對(duì)房屋建筑及其設(shè)備、公用設(shè)施、綠化、衛(wèi)生、交通、治安和環(huán)境容貌等項(xiàng)目開展日常維護(hù)、修繕、整治服務(wù)及 提供其他與業(yè)主生活相關(guān)的服務(wù)所收取的費(fèi)用。 考慮到公司協(xié)管員、保潔、綠化人員流動(dòng)性大，人員不穩(wěn)定，年齡偏大等因素， 根據(jù)本人意愿（需有書面報(bào)告或承諾書），可不購買 社會(huì)保險(xiǎn)。 普調(diào)工資的時(shí)間和幅度等由公司董事會(huì)決定。 加班加點(diǎn)工資：按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。 第五條 綜合考慮原則。 三、單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制單位決算。各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 二、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。辦理好會(huì)計(jì)工作交接，有利于保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，有利于明確責(zé)任。若收付款項(xiàng)是銀行轉(zhuǎn)帳的，必須加蓋“轉(zhuǎn)帳收訖”、“轉(zhuǎn)帳付訖”章。 公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員。 Ｆ、每年年末必須將全部帳簿打印輸出，裝訂成冊，作為會(huì)計(jì)檔案保存。 Ｂ、操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵。 要求摘要內(nèi)容簡潔、扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。 手工編制記帳憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證，部分銀行收付款憑證和部分轉(zhuǎn)帳憑證。 ３、日常帳務(wù)處理： (1)憑證處理： 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入的記帳憑證分兩種，即：機(jī)制記帳憑證和手工編制的記帳憑證。 ６、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)（專職會(huì)計(jì)員，則應(yīng)保證輸入的數(shù)據(jù)與憑證數(shù)據(jù)的一致性）。 ３、在系統(tǒng)擴(kuò)充時(shí)，負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試，直至運(yùn)行正常。 ３、每次用計(jì)算機(jī)必須使用不間斷電源 (UPS),以避免意外斷電造成核算數(shù)據(jù)丟失影響系統(tǒng)運(yùn)行。點(diǎn)交清楚后應(yīng)由雙方在移交表上簽字。 第四條 會(huì)計(jì)檔案由檔案保管人員收集歸檔。 附表 出差人員差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一類城市） 單位：元 職別 包干標(biāo)準(zhǔn) 往返交通工具（最高標(biāo)準(zhǔn)） 伙食費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 住宿費(fèi) 火車 輪船 飛機(jī) 董事長 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷