【正文】 原因造成工程竣工延期情況下工程結算程序和法律責任；工程中間驗收或建設單位提前使用工程部分的保修問題；工程尾款回收辦法和保證措施等等。（6）合同風險施工合同既是項目管理的法律文件，又是項目全面風險管理的重要依據(jù)。在建設工程中全面推行《建設工程工程量清單計價規(guī)范》已成為必然趨勢，它是最終建立由政府部門宏觀調控，企業(yè)自己主報價、市場有序競爭的工程造價管理新機制的必然要求。每一種施工方案，無論是傳統(tǒng)的，還是創(chuàng)新的，都有自身獨特的優(yōu)點和局限。故意克扣或拖欠工程款。組織結構未設置風險管理部門和職能，缺乏專職部門履行風險管理職責，并且抵御風險的能力差；缺乏系統(tǒng)的風險管理程序，對風險事件處理很茫然，容易錯過時機；合同對風險責任收益分擔不明確，對風險處理很難協(xié)調一致；缺乏風險管理信息系統(tǒng)，工程造價中經(jīng)常憑經(jīng)驗臨時決策處理風險，管理成效低；缺乏計算機風險處理系統(tǒng)，更沒有對風險跟蹤進行量化分析來明確風險對造價的影響。再加上業(yè)主對可行性研究缺乏科學的論證，或者由于信息不對稱對于設計把握不好，都會帶來或增加工程造價的風險。建設項目施工最易受到自然環(huán)境的影響，特別是異常惡劣的氣候條件，如超出正常年份的雨季、寒冷的冬季，以及發(fā)生重大疫情，都會嚴重影響正常施工，降低工效，甚至被迫停工。圖33為工程造價風險識別流程。圖32全過程風險管理系統(tǒng)層次目前，在風險管理實踐中已經(jīng)形成了一些成熟的風險識別方法，但對工程造價風險識別的方法還沒有系統(tǒng)、全面的論述和實踐。項目決策階段項目設計階段招投標階段施工階段竣工驗收階段編項目建議書編可研報告初步設計施工圖設計編招標文件簽訂合同項目實施竣工驗收投資概算投資估算設計概算施工圖預算編制標底合同價竣工結算竣工決算合理確定估算造價合理確定概、預算造價合理確定標底、簽訂合同控制施工中的造價變更合理確定決算造價項目全過程造價管理造價全風險管理目標第三章施工企業(yè)工程造價風險識別16在項目建成后，依據(jù)項目的實際情況，深入分析項目的立項、決策、設計、實施，把項目造價的實際情況與計劃相比較，找出主觀愿望與客觀實際的差異，以利于不斷提高決策階段、設計階段、施工階段的造價管理水平，指導今后建設工程項目的造價風險管理工作。施工階段造價風險管理是工程造價全風險管理的重要組成部分。第三章施工企業(yè)工程造價風險識別15圖31各階段工程造價風險管理目標設計階段是確定工程項目主要價值的階段。由于工程造價具有分階段、多次計價的特點，所以，在不同的建設階段，具體的風險管理目標略有不同，如圖31所示。工程造價的有效控制是指在各個建設階段把建設工程造價的實際發(fā)生控制在批準的造價限額內，并隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目管理目標的實現(xiàn)，以求能合理使用人力、物力、財力，取得好的投資效益和社會效益。第三章施工企業(yè)工程造價風險識別14第三章施工企業(yè)工程造價風險識別工程建設是一個周期長、數(shù)量大的系統(tǒng)工程。改革開放以來，我國的工程項目投資已呈多元化，企業(yè)的所有制結構也發(fā)生了很大變化，項目風險管理成為項目管理必不可少的重要環(huán)節(jié)。如可以采取工程分包和組建聯(lián)合體投標等合作方式共同承擔風險，但聯(lián)合體投標也有可能帶來諸多組織和協(xié)調風險。第二章工程造價及風險管理理論13轉移是將有些風險因素采取一定措施轉移出去。一般情況下，是在摸清了風險來源和風險引發(fā)因素的前提下，設法消除風險事件引發(fā)因素，減少風險事件發(fā)生的可能性，并在合同談判時爭取有利的合同條款。對于工程造價風險，承包商應在仔細、全面分析的基礎上，對可能發(fā)生的各種風險采取相應對策。是對風險進行定性和定量分析，并依據(jù)風險對項目目標的影響程度對項目風險進行分級排序的過程。所謂風險管理即施工企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)濟狀況及風險管理的目標，選擇應采取的各種避免損失和控制損失的對策，分析各個對策的成本及后果，確定各種對策的最佳組合，達到以最小費用開支獲得最大安全效果的目的。被動性任何一種具體風險的發(fā)生都是諸多風險因素共同作用的結果，是一種隨機現(xiàn)象。建設項目施工最易受到自然環(huán)境的影響，特別是異常惡劣的氣候條件，如超出正常年份的雨季、寒冷的冬季，以及發(fā)生重大疫情，都會嚴重影響正常施工，降低工效，甚至被迫停工。不穩(wěn)定性建筑行業(yè)作為國民經(jīng)濟第二大產(chǎn)業(yè)，發(fā)展與國家政策密切相關。風險是不以人的意志為轉移并超越人們主觀意識的客觀存在，而且在項目的全壽命周期內，風險是無處不在、無時不有的。2．來自合同各方的風險（1）承包商自身原因：指承包商是否有類似工程的施工經(jīng)驗，是否有足夠的人力資源，承包商對項目組織、合同、技術、質量、費用、現(xiàn)場的管理以及與業(yè)主、分包商、供貨商的協(xié)調等管理不善都將影響項目是否順利進行以及項目的盈虧。（1）自然風險：承包商所處的地理環(huán)境和可能碰上的自然災害、不可抗力或非人力事件，如火災、地震、風暴等。根據(jù)不同需要，從不同的角度，按照不同的標準，可以對風險進行不同的分類。參考：施工企業(yè)工程造價風險評估及應對策略研究影響我國工程造價的因素和工程風險影響工程造價的因素主要有主觀因素和客觀因素兩種，具體內容見圖22。其目的在于理論上便于研究，實踐上便于根據(jù)不同類別的風險采取不同的管理策略。（2）政治及社會風險：主要是指國家體制變更，制定或修改國家法律、法規(guī)、政策等各種政府行為可能給承包商帶來的風險，如戰(zhàn)爭、罷工、動亂、瘟疫、非典等社會異常事件。（2）合同風險：包括決策失誤、不當?shù)膱髢r策略；投標文件的缺陷、使用低素質勞務工、自行采購的工程物料缺陷、各項管理制定不健全、不落實，導致質量安全事故或工期拖延等。可變性工程造價風險的可變性是指在項目實施的整個過程中，各種風險在質和量上可以變化。尤其是國家建設投資結構和規(guī)模調控、信貸政策變化等將對建筑行業(yè)產(chǎn)生直接的影響，經(jīng)濟因素如通貨膨脹、外匯率浮動、稅收政策、物價上漲和價格調整等影響建筑產(chǎn)品的單位成本，從而影響工程總成木，進而影響工程造價，造成或加大工程造價風險。這此都是在工程造價過程中可以頂見但有時候避免不了的風險因素，也是最不確定的風險因素。個別風險事故發(fā)生的偶然性、雜亂無章性，導致工程造價風險管理的被動性。風險管理的主要內容包括：（1）風險識別。從而找到該項目的關鍵風險，確定項目的整體風險水平，為如何處置這些風險提供了科學依據(jù)，以保障項目的順利進行。應對工程造價風險的五種方法：回避它是風險防范的一種消極技術，由于工程項目風險屬于投資風險，不做項目就不會有風險，放棄項目也就放棄了機會。風險自留是指風險損失后果的自我承擔或自愿承擔，是一種重要的財務性管理技術，風險承擔人應充分評估風險，測算自留風險金，以彌補自留風險損失。例如：施工企業(yè)可以通過保險，將可能發(fā)生的自然災害、意外風險轉移給保險公司；對于通貨膨脹風險則可通過在承包合同中的有關協(xié)議調價條款，將風險轉移到業(yè)主身上等等。因此，必須事先制訂出公平、合理、詳細、完整的合作協(xié)議，避免或減少組織協(xié)調風險。如何識別、分析與評估風險，進而如何應對和監(jiān)控這些風險是工程項目造價管理中很重要的管理內容?？傮w上可劃分為五個階段，即決策階段、設計階段、承發(fā)包階段、施工階段和竣工驗收階段。工程建設項目的立項、可行性研究及設計與計劃等都是基于正常的、理想的技術、管理和組織以及對將來情況（政治、經(jīng)濟、社會等各方面）預測的基礎之上而進行的，而在項目的實際運行過程中，所有的這些因素都可能產(chǎn)生變化，形成工程造價風險，而這些風險都可能使原定的目標受到干擾甚至不能實現(xiàn)。工程前期的決策階段，工程造價風險管理的目標是合理確定工程的造價，即確定合理的投資估算價格。方案設計階段對投資的影響程度甚至可高達95%，圖紙設計階段對工程造價的影響程度可超過70%，是工程投資控制的關鍵階段。長期以來，工程建設領域中存在著嚴重的概算、預算、決算的“三超”現(xiàn)象，其中竣工決算超施工圖預算直接和施工階段有關，究其原因除了前期工程粗糙、設計深度不夠外，一個重要原因就是沒有搞好施工階段的造價風險管理。所以，竣工階段造價風險管理的目標是，合理確定工程項目的決算，做好后評價。因此，在工程造價管理中對風險的管理比較薄弱，風險管理者不能夠全面、提前識別工程項目造價管理中存在的風險，從而使風險因素失控，導致工程項目管理失敗或工程造價超支。前期決策風險管理目標風險識別風險評價風險應對設計階段風險管理目標風險識別風險評價風險應對招標階段風險管理目標風險識別風險評價風險應對施工階段風險管理目標風險識別風險評價風險應對竣工階段風險管理目標風險識別風險評價風險應對第三章施工企業(yè)工程造價風險識別17圖33工程造價風險識別流程圖建筑行業(yè)作為國民經(jīng)濟第三大產(chǎn)業(yè)，它的發(fā)展與國家政策密切相關。這些都是在工程造價過程中可以預見但有時候避免不了的風險因素，也是最不確定的風險因素。這些是在工程造價過程中可以預見、可以評估、可以采取措施盡量避免的風險因素，也是可以控制的風險因素，但是如果這些可控風險因素在一定的時間或者一定的階段沒有得到控制，他們就會對工程造價造成很大的影響，有時候甚至花費的代價是原來的幾倍甚至幾十倍，有時候甚至不得不放棄整個項目。這些是在工程造價過程中可以感覺到，但是摸不著，抓不到，牢騷最多也是對工程造價風險最大的人為和制度第三章施工企業(yè)工程造價風險識別19因素。（2）墊資風險墊資不僅會使施工企業(yè)資金運轉緊張，成本增加，直接影響企業(yè)的效益，嚴重的導致職工工資不能及時發(fā)放，造成工人隊伍不穩(wěn)定及人才流失。這就要求施工企業(yè)必須對不同施工方法、施工技術條件下的風險進行考慮和評估，尤其是采用新工藝、新技術時，更應當充分考慮工程變更與索賠的風險。工程量清單計價的實質在于建設發(fā)包方在統(tǒng)一項目編碼、項目名稱、計量單位、工程量計算規(guī)則的前提下，提供統(tǒng)一的項目工程數(shù)量，而由施工企業(yè)結合自身的生產(chǎn)效率、消耗量水平和管理能力與已儲備的本企業(yè)報價資料，考慮適度的風險進行投標報價，一旦報價確認，是不能輕易改變的。施工企業(yè)要抓好合同的簽訂和運用，如在合同價款的確定方式、價款的調整與支付、履行期限、工程變更、索賠、竣工結算等核心內容方面要認真推敲和審核，降低工程合同風險。由于在合同工談判過程中的不對稱，根據(jù)具體項目設立的特別合同條款難以考慮，普通存在著事后當事件發(fā)生后再協(xié)商處理，導致相互間爭端大幅度增加，解決此類問題缺乏有效法律依據(jù)，施工企業(yè)的許多正當利益得不到真正保證，工程風險突呈，最終導致工程造價結算時間一再拉長，人力與物力浪費巨大，并且很大程度上影響施工企業(yè)正常經(jīng)營的發(fā)展三角債問題愈演愈烈，形成了惡性循環(huán)。（2）監(jiān)理單位帶來的風險這主要是指由于監(jiān)理工程師工作效率低，拖延簽署支付，或是監(jiān)理工程師過于苛刻，有意拖延支付，或是監(jiān)理工程師水平低，對一些索賠問題遲遲提不出建議或作不出決定。經(jīng)濟因素影響建筑產(chǎn)品的單位成本，從而影響工程總成本。工程質量好壞、工程安全情況直接影響到施工企業(yè)所承包工程的經(jīng)濟效益。施工企業(yè)和個人的不規(guī)范行為引起的風險主要包括：施工中不執(zhí)行國家及行業(yè)規(guī)范和強制性標準；某些施工人員推銷第三章施工企業(yè)工程造價風險識別22關系戶的產(chǎn)品；施工企業(yè)非法轉包，違法分包等。人員方面的風險主要包括：人身意外傷害事故風險；關鍵人員損失：經(jīng)營或管理骨干調離、死亡或喪失能力，可能導致管理水平下降、營業(yè)額下降、成本增加或信貸萎縮，從而使企業(yè)蒙受嚴重損失；員工對企業(yè)不忠?guī)淼娘L險:建筑材料采購人員收受回扣和購進質次價高的材料，使企業(yè)遭受損失。但是現(xiàn)實情況是施工單位與建設單位并非真正處于同一地位，建設單位往往充分利用自己在工程建設中的主導地位，一方面隨意改變合同條款內容，例如隨意進行工程分包、隨意修改圖紙、隨意擴大提供建材及設備范圍等；另一方面又壓制施工企業(yè)，提出索賠要求或用拖延方式使施工企業(yè)延誤提出索賠的期限，或用口頭承諾方式使施工企業(yè)在造價結算中缺乏真正的依據(jù)，最終導致索賠失敗。第四章施工企業(yè)工程造價的風險評估24第四章施工企業(yè)工程造價的風險評估現(xiàn)代數(shù)學，特別是計算機技術的飛速發(fā)展，為工程項目風險理論技術的發(fā)展提供了極大的支持。一般說來，在正態(tài)分析條件下()177。2．蒙特卡羅法蒙特卡羅（Monte Carlo，MC）方法亦稱為隨機模擬（Random simulation）方法，有時也稱作隨機抽樣（Random sampling）技術或統(tǒng)計試驗（Statisticaltesting）方法。數(shù)學模型用由子項目求和生成總造價的計價程序來表示，模型中主要風險變量定義為可發(fā)生風險的子工作項目。具體實施步驟如下:1）目標分解對于一個項目的模擬，首先要將項目分解為許多工作或工作包，2）概率尋找尋找每個工作或工作包地造價分布概率。這項工作可以通過計算機中的隨機數(shù)發(fā)生器來實現(xiàn)。e、將N次模擬的結果用累計頻率曲線和直方圖來表示。其中指標權重的正確估計是決策的關鍵之一。本方法對主觀權重進行了改進。具體步驟如下。為了消除兩種類型指標間的矛盾性，可將決策矩陣標準化處理如下對于效益型指標Gjmax{y|1in}yrijijij≤≤=,（i=1,2,…n）（42）對于效益型指標Gj 27max{y|1in}yrijijij≤≤=,（i=1,2,…n）（43）對于成本型指標Gjijijijyyinrmax{|1≤≤}=,（i=1,2,…