【正文】 料盤點報表與財務(wù)帳的材料科目（數(shù)量欄）進行帳帳核對，差額部分作為盤盈盤虧，應(yīng)付會計根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本暫計入”待處理流動資產(chǎn)損益”科目，并將待處理流動資產(chǎn)清單提供給物資管理部儲運經(jīng)理、采購部綜合業(yè)務(wù)經(jīng)理和財務(wù)部總經(jīng)理。（注：對于材料盤虧的核準(zhǔn)程序同時還需根據(jù)有關(guān)稅務(wù)管理條例報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準(zhǔn)，應(yīng)付會計據(jù)此于稅前或稅后列支材料盤虧費用）在生產(chǎn)成本核算中，原材料耗用采用標(biāo)準(zhǔn)成本方式。“費”的核算生產(chǎn)成本中的制造費用采用標(biāo)準(zhǔn)成本核算。對于金額低于100，000元的當(dāng)期存貨跌價損失，須經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審批后方可入帳；對于金額超過100，000元的當(dāng)期存貨跌價損失，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可入帳。財務(wù)部總經(jīng)理組織應(yīng)付會計和財務(wù)會計經(jīng)理結(jié)合原材料帳面歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢進行審核。財務(wù)部總經(jīng)理組織高級成本會計和財務(wù)會計經(jīng)理結(jié)合帳面歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢進行審核。財務(wù)部高級成本會計留底備案。若有修改意見，則將上述月度報表退回倉庫帳務(wù)員作相應(yīng)調(diào)整；若沒有修改意見，則將上述報表于每月2日上午10點前交財務(wù)部高級成本會計5財務(wù)部高級成本會計核對生產(chǎn)部提供的生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品統(tǒng)計表，材料耗用月報表，材料領(lǐng)用單和倉庫提供的出庫單，退庫單，報廢單及收發(fā)存報表中的相關(guān)數(shù)量，若數(shù)量相符，則據(jù)以編制月度成本報表，若數(shù)量不符，則要求生產(chǎn)部統(tǒng)計員或倉庫帳務(wù)員作相應(yīng)調(diào)整6人力資源部總經(jīng)理每月向財務(wù)部高級成本會計提供工資匯總表7財務(wù)部高級成本會計根據(jù)工資匯總表編制工資及福利計提分配表8財務(wù)部應(yīng)收會計每月1日編制上月制造費用明細(xì)表9財務(wù)部高級成本會計匯總分析上述各材料，編制/修改月度成本報表，包括單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表、單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表、自制半成品成本計算表、產(chǎn)成品成本計算表，并交財務(wù)會計經(jīng)理審批10財務(wù)部財務(wù)會計經(jīng)理審核由高級成本會計編制的成本報表，包括單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表、單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表、自制半成品成本計算表、產(chǎn)成品成本計算表，判斷本月成本核算是否正確，成本發(fā)生是否合理，是否達到成本控制目標(biāo)。4盤盈盤虧數(shù)按帳面庫存數(shù)與實際盤點數(shù)的差額填寫。8．3 存貨盤點表1F22001003步驟步驟說明1本表實際總數(shù)根據(jù)當(dāng)月月末存貨實際盤點數(shù)填入。5本表實際總金額：實際總數(shù)*單位成本本表帳面總金額：帳面總數(shù)*單位成本本表盤盈／盤虧金額：盤盈／盤虧數(shù)量*單位成本8．4 存貨盤點表2F22001004步驟步驟說明1本表最小用量欄指的是在不發(fā)生任何損耗時，生產(chǎn)手機所需要的零部件。5本表最小配置數(shù)欄根據(jù)本表實際總數(shù)和最小用量的比數(shù)填寫6本表實際總金額欄根據(jù)本表實際總數(shù)和單位成本的成數(shù)填寫。2材料的部件號、名稱由物資管理部提供，上月庫存數(shù)、本月入庫數(shù)、出庫數(shù)、外借數(shù)、歸還數(shù)、退料數(shù)，由倉庫管理部門提供，待檢區(qū)數(shù)量由物資管理部提供。6計算各指標(biāo)值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。2根據(jù)固定資產(chǎn)制造費用差異分析月報表（只有產(chǎn)品的固定制造費用，沒有自制半成品的固定制造費用表）3月末根據(jù)產(chǎn)成品明細(xì)賬結(jié)轉(zhuǎn)本期半成品銷售成本，填入本表本期銷售合計欄。5本表本期生產(chǎn)數(shù)量欄根據(jù)自制半成品入庫單匯總填制，本期銷售數(shù)量欄根據(jù)發(fā)貨單匯總填制，其它發(fā)出（收入）欄的數(shù)量根據(jù)發(fā)貨單、入庫單、領(lǐng)料單分析填制。5．各相關(guān)人員核對各自所提供的資料、數(shù)據(jù)后在簽字欄簽字。4按部門、成本、費用項目計算各指標(biāo)值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應(yīng)欄目內(nèi)。3按應(yīng)發(fā)工資與預(yù)提工資之和的18%、2%、%、14%、1%計提養(yǎng)老金保險金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費、失業(yè)保險金。8．14 單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表F22001014步驟步驟說明1根據(jù)技術(shù)部門制定的產(chǎn)品配件清單（配方用量）填入本表配方用量欄2根據(jù)生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、技術(shù)部門共同制定的各類材料損耗率，填入本表損耗率一欄。2本表在產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)總成本根據(jù)月末在產(chǎn)品盤點數(shù)量填入用量欄，用量*標(biāo)準(zhǔn)單價=金額。2產(chǎn)品名稱、實際產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)月報填寫。8完工產(chǎn)品實際總成本與在產(chǎn)品的實際總成本中的“用量”是本表的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，與采用的成本核算方法直接相關(guān)，兩者之和應(yīng)等于實際總成本中的“用量”。3各部門制造費用實際發(fā)生數(shù)根據(jù)制造費用明細(xì)賬填寫。8．19 自制半成品成本差異分析月報表F22001019步驟步驟說明1根據(jù)自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表的標(biāo)準(zhǔn)單價、標(biāo)準(zhǔn)用填入本表標(biāo)準(zhǔn)單位成本單價、用量一欄。4本表實際總成本欄用量、金額根據(jù)生產(chǎn)成本計算表填寫。金額等于用量差異數(shù)乘以標(biāo)準(zhǔn)單價9價格差異的單價差異為實際單位成本的單價與標(biāo)準(zhǔn)單價的差，金額為單價差異與實際總用量的乘積10差異合計為存貨盈虧差異、用量差異、價格差異的金額之和11財務(wù)部總經(jīng)理對本表所填數(shù)據(jù)進行審核簽證8．21 自制半成品成本分析匯總月報表F22001021步驟步驟說明1根據(jù)單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表和自制半成品成本差異分析月報表填入本表。5本表廢品損失欄根據(jù)自制半成品成本差異分析月報表實際總成本一欄中的廢品損失與單位自制半成品標(biāo)準(zhǔn)成本計算表中的廢品損失之差*本期生產(chǎn)的自制半成品數(shù)量填入。9實際總成本欄等于標(biāo)準(zhǔn)總成本加或減差異合計。4實際與預(yù)算的差異為實際總費用與預(yù)算總費用之差，閑置差異為預(yù)算總工時與實際總工時之差和標(biāo)準(zhǔn)分配率的相乘數(shù)，用量差異為實際預(yù)總工時與標(biāo)準(zhǔn)總工時的差和標(biāo)準(zhǔn)分配率的相乘數(shù)。9 職責(zé)分工文件編號名稱及聯(lián)數(shù)編制部門編制人員提交部門提交時限提交頻率生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品統(tǒng)計表 F22001001材料耗用車間月報表F22001006材料耗用月報表F22001007系統(tǒng)設(shè)備生產(chǎn)部/終端生產(chǎn)部/傳輸設(shè)備生產(chǎn)部/電子設(shè)備部統(tǒng)計員生產(chǎn)經(jīng)理財務(wù)部高級成本會計每月月底次月1日每月一次 材料/手機平衡一覽表F22001002存貨盤點表1 F22001003 存貨盤點表2 F22001004材料收發(fā)存月報表F22001005 半成品及待攤維修半成品清單F22001008 自制半成品收發(fā)存月報表 F22001009 產(chǎn)成品收發(fā)存月報表F22001010物資管理部倉庫帳務(wù)員原材料主管/半成品產(chǎn)成品主管 財務(wù)部高級成本會計每月月底次月2日上午10點之前每月一次已到貨物未收發(fā)票清單