【正文】 益金額注：（公司經(jīng)營(yíng)制造成本=項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)成本）三、施工預(yù)算造價(jià)根據(jù)施工圖紙，根據(jù)2012年河北消耗量定額計(jì)量計(jì)價(jià)方式，省、市造價(jià)部門(mén)下發(fā)的各項(xiàng)執(zhí)行文件，參照張家口市造價(jià)部門(mén)下發(fā)的各區(qū)造價(jià)信息及當(dāng)?shù)氐母鞑牧蟽r(jià)格信息，結(jié)合我公司現(xiàn)行情況，綜合分析建筑市場(chǎng)，收集各項(xiàng)信息，最終確定公司施工預(yù)算造價(jià)。 對(duì)工程直接費(fèi)和間接費(fèi)的測(cè)算結(jié)果按照項(xiàng)目評(píng)估附表的形式填報(bào)。與地區(qū)政策、當(dāng)?shù)厍闆r相關(guān)項(xiàng)目，由有關(guān)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算。與固定資產(chǎn)規(guī)模相關(guān)的項(xiàng)目，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)（行政部、財(cái)務(wù)部）協(xié)助測(cè)算。上交的各種稅費(fèi)比例。甲方制定的計(jì)量支付的有關(guān)規(guī)定。通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，獲取相關(guān)信息數(shù)據(jù)資料是準(zhǔn)確分析預(yù)測(cè)目標(biāo)成本的重要環(huán)節(jié)，主要包括：工程材料、設(shè)備的價(jià)格、當(dāng)?shù)厝斯r(jià)格、當(dāng)?shù)剡\(yùn)雜費(fèi)市場(chǎng)的物價(jià)走勢(shì)及對(duì)成本的影響；對(duì)采用新技術(shù)、新工藝、新材料的可能性和對(duì)成本的影響；對(duì)甲方的建設(shè)資金來(lái)源及構(gòu)成、資金到位情況對(duì)成本的影響等。一、工程直接成本測(cè)算工程直接成本是按照實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和工程所在地的價(jià)格水平，應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部測(cè)算的人、材、機(jī)和費(fèi)用計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的直接用于工程主體的費(fèi)用。動(dòng)態(tài)調(diào)整責(zé)任預(yù)算。評(píng)估包括工程直接成本測(cè)算和間接成本測(cè)算。負(fù)責(zé)本項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作的組織實(shí)施。 各職能部門(mén)：為責(zé)任成本管理的控制管理工作。三、責(zé)任成本管理的管理體制要形成完整的責(zé)任成本管理體系，首先須建立健全組織機(jī)構(gòu)，完善管理體制，明確責(zé)任分工。二、責(zé)任成本管理的主要特點(diǎn)綜合性：責(zé)任成本管理集預(yù)算管理、定額管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等管理辦法于一體，具有很強(qiáng)的綜合管理職能。成本核算是個(gè)動(dòng)態(tài)管理過(guò)程，是全體員工、施工生產(chǎn)全過(guò)程、企業(yè)全部職能部門(mén)的責(zé)任，它涵蓋了從企業(yè)第一管理者到每一個(gè)具體施工的員工的責(zé)任，也包括了對(duì)企業(yè)投標(biāo)、施工、保修、資金回收等經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，是一個(gè)絲絲相連、環(huán)環(huán)相扣的責(zé)任鏈條，需參建人員全員共同參與。工程項(xiàng)目管理 （試行）實(shí)施方案河北鴻銘建筑工程集團(tuán)有限公司二0一四年三月序 言面對(duì)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)竟?fàn)?，施工企業(yè)工程利潤(rùn)空間不斷縮水，企業(yè)要想立足市場(chǎng)，提高自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，只有從狠抓管理入手，工程管理的兩條主線是質(zhì)量控制與成本控制。為使工程參建人員更好地掌握責(zé)任成本管理辦法，特將責(zé)任成本管理辦法印刷成《工程項(xiàng)目成本管理實(shí)施方案》下發(fā)至各職能部門(mén)，要求全體人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握涉及到本人工作范圍的成本管理內(nèi)容 ，使我集團(tuán)公司成本管理工作形成上下互動(dòng)、全員努力的良好氛圍，推進(jìn)企業(yè)效益規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模的同步發(fā)展。全員性：責(zé)任成本管理涉及的部門(mén)多、人員廣，需各業(yè)務(wù)部門(mén)的緊密配合。根據(jù)河北鴻銘建工集團(tuán)公司現(xiàn)有的機(jī)制，責(zé)任管理體制暫分為三級(jí)：集團(tuán)公司：既為責(zé)任成本的宏觀管理層又為直屬項(xiàng)目責(zé)任成本管理的控制管理層。制定詳細(xì)的責(zé)任成本管理辦法，指導(dǎo)項(xiàng)目部責(zé)任成本工作，進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估，根據(jù)需要編制、制定適應(yīng)責(zé)任成本管理需要的內(nèi)部各類(lèi)人員工資單價(jià)、材料單價(jià)、材料消耗量、機(jī)械臺(tái)班單價(jià)、各項(xiàng)工程費(fèi)用取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，最終確定公司經(jīng)營(yíng)制造成本（項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)成本），簽定責(zé)任預(yù)算承包合同，簽訂項(xiàng)目工程目標(biāo)責(zé)任狀。在公司具體制訂責(zé)任成本管理工作后并指導(dǎo)下落實(shí)本項(xiàng)目部責(zé)任成本實(shí)施細(xì)則，健全各種規(guī)章制度，制定實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，優(yōu)化施工方案，正確歸集成本費(fèi)用，定期接受公司各職能部門(mén)進(jìn)行的檢查及考評(píng)，按照公司的要求定期上報(bào)各種責(zé)任成本管理報(bào)表。2公司根據(jù)測(cè)算的結(jié)果確定該項(xiàng)目應(yīng)收利潤(rùn)并據(jù)此與項(xiàng)目部簽定施工承包合同書(shū)，確定上交指標(biāo)，簽訂目標(biāo)責(zé)任狀,目標(biāo)責(zé)任狀內(nèi)容包括管理目標(biāo)及經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，以項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)成本數(shù)據(jù)為主導(dǎo)，層層落實(shí)、責(zé)任到位，明確填寫(xiě)?yīng)剳皖~度。責(zé)任利潤(rùn)獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。測(cè)算的依據(jù)主要是：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)。與第三方達(dá)成的相關(guān)協(xié)議。根據(jù)以上的編制依據(jù)，按照預(yù)算編制原則，測(cè)算出工程的直接成本。包括行政用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、燃料費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)等。包括土地使用費(fèi)、房租費(fèi)、環(huán)保費(fèi)、排污費(fèi)等。進(jìn)行工程成本測(cè)算評(píng)估人員必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，對(duì)項(xiàng)目的測(cè)算力求做到全面、客觀。四、公司經(jīng)營(yíng)制造成本（項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)成本）根據(jù)施工預(yù)算造價(jià)分解，結(jié)合公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)規(guī)章制度，由公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃成本部負(fù)責(zé)。根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)成本，對(duì)項(xiàng)目工程經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審計(jì)（所有已完工程或未完工程）。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃成本部、物資部協(xié)同商貿(mào)公司按照當(dāng)?shù)夭牧蟽r(jià)格確定（小型輔材、固定單價(jià)一次性包死）機(jī)械費(fèi)：分為大型機(jī)械（預(yù)算機(jī)械造價(jià)與項(xiàng)目工程現(xiàn)實(shí)目標(biāo)機(jī)械費(fèi)相對(duì)比）小型機(jī)械（固定單價(jià)一次性包死）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃成本部、物資部協(xié)同租賃站共同確定。除由甲方招標(biāo)確定的主要材料外，其他材料在廠家選用之前首先要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查。集團(tuán)商貿(mào)公司本著公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行采購(gòu)。⑶、勞動(dòng)力及工資的確定勞動(dòng)力和工資情況的調(diào)查重點(diǎn)是施工地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，既施工地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的勞動(dòng)力來(lái)源，公司以往勞務(wù)隊(duì)伍合格名錄，資質(zhì)、勞務(wù)隊(duì)伍實(shí)力，有無(wú)剩余勞動(dòng)力，能否在用工高峰期為企業(yè)或項(xiàng)目部提供用工，在結(jié)合企業(yè)定額分析的基礎(chǔ)上結(jié)合當(dāng)?shù)氐墓べY水平，通過(guò)多方比較，確定最合理、最經(jīng)濟(jì)的勞務(wù)單價(jià)。2．施工項(xiàng)目成本分析會(huì)的內(nèi)容是：（1）檢查上次分析例會(huì)提出的改進(jìn)措施的落實(shí)情況。集團(tuán)公司各職能部門(mén)共同分析計(jì)劃與實(shí)際成本數(shù)據(jù)，由公司財(cái)務(wù)部形成書(shū)面的成本分析報(bào)告，根據(jù)報(bào)告情況，項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)超量、超價(jià)現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)控制解決。罰：項(xiàng)目部管理不善造成虧損，扣發(fā)項(xiàng)目部責(zé)任人年薪的30%50%，并對(duì)項(xiàng)目班子成員進(jìn)行處罰，嚴(yán)重的、觸犯法律的追究其刑事責(zé)任。施工組織方案的編制原則本著在保證質(zhì)量、工期的前提下，以最少的投入換取最大的經(jīng)濟(jì)利益為目標(biāo)。盡量采用先進(jìn)成熟的施工技術(shù)和科學(xué)的管理方法。各責(zé)任中心根據(jù)各自的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)施工，以實(shí)際完成的工程數(shù)量確定本中心工程數(shù)量。對(duì)責(zé)任范圍之內(nèi)工程數(shù)量的變化或由于自身責(zé)任增加的工程數(shù)量不予調(diào)整責(zé)任預(yù)算。因此，成本中心在施工過(guò)程中，當(dāng)工程數(shù)量發(fā)生變化時(shí)要及時(shí)報(bào)告并做好基礎(chǔ)資料的整理簽認(rèn)，為變更責(zé)任預(yù)算提供依據(jù)。臺(tái)帳的設(shè)立可參照附表格式三、物資材料的控制管理物資材料直接構(gòu)成工程實(shí)體，是工程成本的主要組成部分，搞好物資管理是節(jié)約成本的有效途徑。對(duì)于物資保管環(huán)節(jié)來(lái)說(shuō)，主要是保管費(fèi)用的控制。⑶、組織材料招標(biāo)按照第二章第一條中的要求，物資部門(mén)首先要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，收集各廠的資質(zhì)證書(shū)、生產(chǎn)許可證、權(quán)威部門(mén)近期對(duì)該產(chǎn)品的檢測(cè)證明，向招標(biāo)采購(gòu)小組領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，確定幾家信譽(yù)較好、能夠滿足我方施工生產(chǎn)需要的廠家。⑸、材料的采購(gòu)驗(yàn)收及付款現(xiàn)場(chǎng)材料員和質(zhì)檢人員，要加強(qiáng)材料驗(yàn)收程序，核對(duì)材料數(shù)量，檢查材料質(zhì)量，點(diǎn)驗(yàn)后及時(shí)入帳，做到帳物相符。為盡量降低采購(gòu)、保管費(fèi)用，必須做到科學(xué)安排進(jìn)貨計(jì)劃，并結(jié)合材料市場(chǎng)前景的分析，在保證用料的前提下實(shí)施經(jīng)濟(jì)批量采購(gòu)。采用限額供料方法，責(zé)任預(yù)算中的材料費(fèi)由物資部門(mén)負(fù)責(zé)。物資部門(mén)建立各成本中心實(shí)際領(lǐng)用材料數(shù)量臺(tái)帳，材料消耗量變?yōu)楦鞒杀局行目刂?。?xiàng)目機(jī)械設(shè)備的選擇項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備的來(lái)源分為自有機(jī)械設(shè)備和租賃機(jī)械設(shè)備兩種，機(jī)械設(shè)備選擇總的原則是技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理、生產(chǎn)適用。 責(zé)任預(yù)算的機(jī)械費(fèi)部分由設(shè)備中心控制，責(zé)任預(yù)算的臺(tái)班單價(jià)和數(shù)量與實(shí)際消耗的臺(tái)班單價(jià)和數(shù)量之差形成設(shè)備中心利潤(rùn)（或虧損 ）。對(duì)下租賃的機(jī)械費(fèi)與外租的機(jī)械費(fèi)之間的差額形成收入或虧損，劃入項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)控基金中心。五、外部勞務(wù)管理 外部勞務(wù)的錄用原則⑴、堅(jiān)持先內(nèi)后外的原則，首先安排內(nèi)部在崗或待崗職工，可根據(jù)單項(xiàng)工程特點(diǎn)組建內(nèi)部管理的勞務(wù)隊(duì)伍。⑸、凡與集團(tuán)公司各級(jí)單位發(fā)生過(guò)嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)糾紛或被清理出場(chǎng)的外部勞務(wù)隊(duì)伍，在本集團(tuán)范圍內(nèi)不得再次使用。驗(yàn)工計(jì)價(jià)的依據(jù)⑴、雙方簽訂的合同⑵、各中心責(zé)任預(yù)算、工程綜合單價(jià)、責(zé)任工程數(shù)量。⑵、項(xiàng)目計(jì)劃部門(mén)根據(jù)確認(rèn)的已完工程量計(jì)價(jià)表按項(xiàng)目部要求填制《驗(yàn)工計(jì)價(jià)表》，要根據(jù)預(yù)算章節(jié)體現(xiàn)出本次和開(kāi)累完成的數(shù)量?jī)r(jià)值。⑸、對(duì)于甲方難以批復(fù)，但又必須進(jìn)行變更的項(xiàng)目，須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目總工和技術(shù)管理部門(mén)同意并簽證。核算后的項(xiàng)目部間接費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目部有關(guān)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同制定降低成本措施、共同監(jiān)控其發(fā)生情況。借支備用金應(yīng)提供經(jīng)批準(zhǔn)的辦理業(yè)務(wù)的有關(guān)文件或出差報(bào)告申請(qǐng)書(shū)，并在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬還款。項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)控基金是項(xiàng)目部集體控制的一塊機(jī)動(dòng)費(fèi)用，而且數(shù)額較大，是項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)關(guān)系和利益分配關(guān)系的集結(jié)