【正文】 ...../Shop/《員工管理企業(yè)學院》67套講座+ 8720份資料...../Shop/《工廠生產管理學院》52套講座+ 13920份資料...../Shop/《財務管理學院》53套講座+ 17945份資料...../Shop/《銷售經理學院》56套講座+ 14350份資料...../Shop/《銷售人員培訓學院》72套講座+ 4879份資料...../Shop/1． 目的：加強集團會計管理，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作的質量和水平，充分發(fā)揮會計的職能作用，更好地為集團經營決策和經營管理服務。 總部及集團所屬各單位辦理會計事務必須遵守本規(guī)則。 各單位第一負責人對本單位的會計管理工作負有領導責任。 會計機構負責人應具備下列基本條件，并按照集團《下屬企業(yè)財務負責人職務行為規(guī)范》的要求組織本單位的會計工作： A、（1）堅持原則，廉潔奉公，敢于負責，具有優(yōu)良的道德品質； B、（2）具有專業(yè)學歷或經過專業(yè)培訓，并具有中級以上專業(yè)技術資格； C、（3）主管過一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作的時間不少于二年； D、（4）熟悉國家財經法規(guī)、政策和公司的財務、會計、稅務管理制度及要求，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識； E、（5）有較強的組織能力、協(xié)調能力和專業(yè)能力；F、（6）身體健康，能夠適應本職工作的要求；G、（7）取得會計從業(yè)資格證書。 各單位不得任用本單位職員（包括主要負責人）、其他關聯(lián)單位負責人及集團相關領導的直系親屬作為本單位的會計人員。 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。 .. 敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。 保守本單位和集團的商業(yè)秘密，除國家法律和集團規(guī)定及本單位負責人同意外，不能私自向外界提供或者泄露會計信息。 會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進行處罰；情節(jié)嚴重的，將依法追究刑事責任，此類人員將不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。E、（5）會計機構負責人或會計主管人員移交時，必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。B、 （2）會計憑證等會計資料必須完整無缺，經審核簽章后打印，并附完整原始憑證再行移交；會計賬簿、會計報表、賬套密碼和其它電子數(shù)據要在實際操作下移交，移交完畢后，接替人員應及時更換操作人員密碼。A、 （1）一般會計人員交接，由本單位會計機構負責人或會計主管人員負責監(jiān)交；B、（2）會計機構負責人或會計主管人員交接，由本單位負責人或其委托人負責監(jiān)交，必要時可由總部財務管理部派人會同監(jiān)交。 ，會計機構負責人、會計主管人員或單位負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。未移交前，不得離職。 各單位發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：A、 （1）款項和有價證券的收付；B、 （2）財物的收發(fā)、增減和使用；C、 （3）債權債務的發(fā)生和結算；D、 （4）資本、基金的增減；E、 （5）收入、支出、費用、成本的計算；F、 （6）財務成果的計算和處理；G、（7）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 會計核算以人民幣為記賬本位幣。 各單位對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合《財政部會計電算化管理辦法》和《財政部會計電算化工作規(guī)范》的有關規(guī)定。 原始憑證必須具備如下基本要素：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經營業(yè)務內容；數(shù)量、單位和金額。 （3）C、購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應加蓋開出單位的公章。如確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經本單位會計機構負責人或會計主管人員和單位負責人批準后，代作原始憑證。 賬套應由會計機構負責人嚴格按內部牽制制度、內部稽核制度的要求確定操作權限，交由系統(tǒng)管理員操作設定，憑證錄入人員不得兼憑證審核，不同操作人員應自行設置操作密碼，并對其定期更換。 記賬憑證應在業(yè)務發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時錄入，不得積壓。 集團統(tǒng)一會計科目表如下:一、A、資產類 科目代碼一級科目二級明細科目(及代碼)三級明細科目四級明細科目核算項目1001現(xiàn)金人民幣(01)、港幣(02)、美元(03)、日元（04）、澳元（05）、其他幣種（06）其他幣種06可選擇幣種種類1002銀行存款人民幣(01)、港幣(02)、美元(03) 、日元（04）、澳元（05）、其他幣種（06）按開戶銀行（其他幣種06可選擇幣種種類再選擇開戶銀行）存款種類：定期或活期（可選）1009其他貨幣資金借款保證金(01)、按揭保證金(02)、代管基金（03）(物業(yè)公司設)、其他（04）按開戶金融機構按幣別（可選）、代管基金名稱（物業(yè)公司設）1101短期投資股票投資(01)、債權投資(02)、基金投資（03）、其他（10）具體名稱1102短期投資跌價準備同短期投資1111應收票據按單位1121應收股利按單位1122應收利息按債券名稱1131應收賬款（地產公司）按開發(fā)項目具體苑或棟或期按房號1131應收帳款（物業(yè)公司）按管理項目名稱及債務人1133其他應收款應收押金或保證金(01)、備用金(02)、應收墊付款(03)、應收賠款和罰款(04)、聯(lián)營公司往來(05)、預付帳款轉入（06）、其他應收、暫付款項（10）按債務人1141壞賬準備1151預付賬款（地產公司）按開發(fā)項目具體苑或棟或期按合同單位及合同代碼1151預付帳款（物業(yè)公司）按管理項目名稱及合同單位1211原材料按《萬科集團存貨核算辦法》1231低值易耗品1281存貨跌價準備1285完工開發(fā)產品1286出租開發(fā)產品1287開發(fā)產品攤銷1294內部往來按往來單位按幣別1301待攤費用廣告費(01)、展示中心裝修費(02)、保險費(03)、低值易耗品攤銷(04)、養(yǎng)路費(05)、房租(06)、開辦費（07）、其他（10）1401長期股權投資股票投資(01)、其他股權投資(02)按具體股票或單位名稱投資成本、投資準備、股權投資差額、損益調整1411長期債權投資債券投資(01)、其他債權投資(02)1421長期投資減值準備股權投資（01）、債權投資（02）按具體證券或單位名稱1501固定資產房屋類(01)、機器設備(02)、運輸工具(03)、電子設備(04)、其他設備(05)1502累計折舊同固定資產1505固定資產減值準備同固定資產1603在建工程按項目名稱1605在建工程減值準備同在建工程1701固定資產清理同固定資產1801無形資產按類別1805無形資產減值準備同無形資產1901長期待攤費用租入固定資產改良支出(01)、裝修支出(02)、固定資產修理支出（03）、其他遞延支出(06)1911待處理財產損溢待處理流動資產損溢(01)、待處理固定資產損溢(02) 二、B、負債類科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目2101短期借款按借款單位按幣別2111應付票據按債權人按幣別2121應付賬款（地產公司）按開發(fā)項目具體苑或棟或期按合同單位及合同代碼2121應付帳款（物業(yè)公司）按管理項目名稱及合同單位2131預收賬款（地產公司）按開發(fā)項目具體苑或棟或期按房號2131預收帳款（物業(yè)公司）按管理項目名稱及債權人2142代收款項（物業(yè)公司設）按代交費用種類2151應付工資2153應付福利費2161應付股利按單位2171應交稅金增值稅（01）（地產公司可根據需要選擇設置）進項稅額（01）、已交稅金（02）、轉出未交增值稅（03）、減免稅款（04）、銷項稅額（05）、進項稅額轉出（07）、轉出多交增值稅（09）、未交增值稅（10）2171應交稅金營業(yè)稅(02)、消費稅（03）、資源稅（04）、企業(yè)所得稅(05)、土地增值稅（06）、城市維護建設稅(07)、房產稅（08）、土地使用稅（09）、車船使用稅（10）、個人所得稅(11)、其他稅種（12）2176其他應交款按種類2181其他應付款按業(yè)務性質按債權人2191預提費用開發(fā)產品成本（01）按開發(fā)項目具體苑或棟或期2191預提費用審計費（02）、利息（03）、擔保費（04）、保險費（05）、修理費（06）、租金（07）、其他（10）2211預計負債2301長期借款按貸款單位按幣別2311應付債券債券面值（01）、債券溢價（02）、債券折價（03）、應付利息（04）2321長期應付款按種類按單位2341遞延稅款按《萬科集團企業(yè)所得稅項核算辦法》2281代管基金按代管基金名稱按管理項目名稱 三、C、股東權益類 科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目3101股本按股東\股票類別3111資本公積股（資）本溢價(01)、接受捐贈非現(xiàn)金資產準備(02)、接受現(xiàn)金捐贈（03）、股權投資準備(04)、外幣資本折算差額（06）、其他資本公積（07）3121盈余公積法定盈余公積金(01) 、任意盈余公積金(02)、法定公益金(03) 、儲備基金（外）（04）、企業(yè)發(fā)展基金（外）（05）3131本年利潤3141利潤分配其他轉入（01）、提取法定盈余公積金（02）、提取法定公益金（03）、提取儲備基金（外）（04）、提取企業(yè)發(fā)展基金（外）（05）、提取職工獎勵及福利基金（外）（06）、應付優(yōu)先股股利（08）、提取任意盈余公積（09）、應付普通股股利（10）、轉作股（資）本的普通股股利（11）、未分配利潤（12） 四、D、成本類科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目4301開發(fā)成本按《萬科集團房地產企業(yè)成本核算指導》、《集團費用核算辦法》、《存貨核算辦法》。下屬全資公司應上繳總部的利潤也在本科目核算。（7）G、“資本公積—股權投資準備”核算長期股權投資采用權益法時，因被投資單位接受捐贈等原因增加的資本公積，投資方按其持股比例計算而增加的資本公積。 會計報表 會計報表編制的基本要求： （1）A、各單位必須按照國家和集團的有關規(guī)定定期編制會計報表。如果因為集團統(tǒng)一的會計政策變更而導致不同會計年度會計報表中各項目的內容和核算方法不一致，應當在年度會計報表中將其對經營業(yè)績和財務狀況的影響加以說明。會計報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、不得漏報和任意取舍，不得任意估計數(shù)字，更不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改數(shù)字。 各