【正文】 ...../Shop/《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料...../Shop/《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料...../Shop/《財(cái)務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料...../Shop/《銷售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料...../Shop/《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料...../Shop/1． 目的：加強(qiáng)集團(tuán)會(huì)計(jì)管理，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，更好地為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。 總部及集團(tuán)所屬各單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)必須遵守本規(guī)則。 各單位第一負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)管理工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備下列基本條件，并按照集團(tuán)《下屬企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職務(wù)行為規(guī)范》的要求組織本單位的會(huì)計(jì)工作： A、（1）堅(jiān)持原則，廉潔奉公，敢于負(fù)責(zé)，具有優(yōu)良的道德品質(zhì)； B、（2）具有專業(yè)學(xué)歷或經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，并具有中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)資格； C、（3）主管過(guò)一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的時(shí)間不少于二年； D、（4）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)管理制度及要求，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； E、（5）有較強(qiáng)的組織能力、協(xié)調(diào)能力和專業(yè)能力；F、（6）身體健康，能夠適應(yīng)本職工作的要求；G、（7）取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 各單位不得任用本單位職員（包括主要負(fù)責(zé)人）、其他關(guān)聯(lián)單位負(fù)責(zé)人及集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬作為本單位的會(huì)計(jì)人員。 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。 .. 敬業(yè)愛(ài)崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 保守本單位和集團(tuán)的商業(yè)秘密，除國(guó)家法律和集團(tuán)規(guī)定及本單位負(fù)責(zé)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露會(huì)計(jì)信息。 會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究刑事責(zé)任，此類人員將不得取得或者重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。E、（5）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。B、 （2）會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，經(jīng)審核簽章后打印，并附完整原始憑證再行移交；會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬套密碼和其它電子數(shù)據(jù)要在實(shí)際操作下移交，移交完畢后，接替人員應(yīng)及時(shí)更換操作人員密碼。A、 （1）一般會(huì)計(jì)人員交接，由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；B、（2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員交接，由本單位負(fù)責(zé)人或其委托人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由總部財(cái)務(wù)管理部派人會(huì)同監(jiān)交。 ，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或單位負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。未移交前，不得離職。 各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：A、 （1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；B、 （2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；C、 （3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；D、 （4）資本、基金的增減；E、 （5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；F、 （6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；G、（7）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 各單位對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合《財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定。 原始憑證必須具備如下基本要素：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。 （3）C、購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)出單位的公章。如確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 賬套應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度的要求確定操作權(quán)限，交由系統(tǒng)管理員操作設(shè)定，憑證錄入人員不得兼憑證審核，不同操作人員應(yīng)自行設(shè)置操作密碼，并對(duì)其定期更換。 記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時(shí)錄入，不得積壓。 集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目表如下:一、A、資產(chǎn)類 科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目(及代碼)三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目1001現(xiàn)金人民幣(01)、港幣(02)、美元(03)、日元（04）、澳元（05）、其他幣種（06）其他幣種06可選擇幣種種類1002銀行存款人民幣(01)、港幣(02)、美元(03) 、日元（04）、澳元（05）、其他幣種（06）按開(kāi)戶銀行（其他幣種06可選擇幣種種類再選擇開(kāi)戶銀行）存款種類：定期或活期（可選）1009其他貨幣資金借款保證金(01)、按揭保證金(02)、代管基金（03）(物業(yè)公司設(shè))、其他（04）按開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)按幣別（可選）、代管基金名稱（物業(yè)公司設(shè)）1101短期投資股票投資(01)、債權(quán)投資(02)、基金投資（03）、其他（10）具體名稱1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備同短期投資1111應(yīng)收票據(jù)按單位1121應(yīng)收股利按單位1122應(yīng)收利息按債券名稱1131應(yīng)收賬款（地產(chǎn)公司）按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按房號(hào)1131應(yīng)收帳款（物業(yè)公司）按管理項(xiàng)目名稱及債務(wù)人1133其他應(yīng)收款應(yīng)收押金或保證金(01)、備用金(02)、應(yīng)收墊付款(03)、應(yīng)收賠款和罰款(04)、聯(lián)營(yíng)公司往來(lái)(05)、預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入（06）、其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)（10）按債務(wù)人1141壞賬準(zhǔn)備1151預(yù)付賬款（地產(chǎn)公司）按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按合同單位及合同代碼1151預(yù)付帳款（物業(yè)公司）按管理項(xiàng)目名稱及合同單位1211原材料按《萬(wàn)科集團(tuán)存貨核算辦法》1231低值易耗品1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1285完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品1286出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品1287開(kāi)發(fā)產(chǎn)品攤銷1294內(nèi)部往來(lái)按往來(lái)單位按幣別1301待攤費(fèi)用廣告費(fèi)(01)、展示中心裝修費(fèi)(02)、保險(xiǎn)費(fèi)(03)、低值易耗品攤銷(04)、養(yǎng)路費(fèi)(05)、房租(06)、開(kāi)辦費(fèi)（07）、其他（10）1401長(zhǎng)期股權(quán)投資股票投資(01)、其他股權(quán)投資(02)按具體股票或單位名稱投資成本、投資準(zhǔn)備、股權(quán)投資差額、損益調(diào)整1411長(zhǎng)期債權(quán)投資債券投資(01)、其他債權(quán)投資(02)1421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備股權(quán)投資（01）、債權(quán)投資（02）按具體證券或單位名稱1501固定資產(chǎn)房屋類(01)、機(jī)器設(shè)備(02)、運(yùn)輸工具(03)、電子設(shè)備(04)、其他設(shè)備(05)1502累計(jì)折舊同固定資產(chǎn)1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備同固定資產(chǎn)1603在建工程按項(xiàng)目名稱1605在建工程減值準(zhǔn)備同在建工程1701固定資產(chǎn)清理同固定資產(chǎn)1801無(wú)形資產(chǎn)按類別1805無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備同無(wú)形資產(chǎn)1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用租入固定資產(chǎn)改良支出(01)、裝修支出(02)、固定資產(chǎn)修理支出（03）、其他遞延支出(06)1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢(01)、待處理固定資產(chǎn)損溢(02) 二、B、負(fù)債類科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目2101短期借款按借款單位按幣別2111應(yīng)付票據(jù)按債權(quán)人按幣別2121應(yīng)付賬款（地產(chǎn)公司）按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按合同單位及合同代碼2121應(yīng)付帳款（物業(yè)公司）按管理項(xiàng)目名稱及合同單位2131預(yù)收賬款（地產(chǎn)公司）按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按房號(hào)2131預(yù)收帳款（物業(yè)公司）按管理項(xiàng)目名稱及債權(quán)人2142代收款項(xiàng)（物業(yè)公司設(shè)）按代交費(fèi)用種類2151應(yīng)付工資2153應(yīng)付福利費(fèi)2161應(yīng)付股利按單位2171應(yīng)交稅金增值稅（01）（地產(chǎn)公司可根據(jù)需要選擇設(shè)置）進(jìn)項(xiàng)稅額（01）、已交稅金（02）、轉(zhuǎn)出未交增值稅（03）、減免稅款（04）、銷項(xiàng)稅額（05）、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（07）、轉(zhuǎn)出多交增值稅（09）、未交增值稅（10）2171應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅(02)、消費(fèi)稅（03）、資源稅（04）、企業(yè)所得稅(05)、土地增值稅（06）、城市維護(hù)建設(shè)稅(07)、房產(chǎn)稅（08）、土地使用稅（09）、車船使用稅（10）、個(gè)人所得稅(11)、其他稅種（12）2176其他應(yīng)交款按種類2181其他應(yīng)付款按業(yè)務(wù)性質(zhì)按債權(quán)人2191預(yù)提費(fèi)用開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本（01）按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期2191預(yù)提費(fèi)用審計(jì)費(fèi)（02）、利息（03）、擔(dān)保費(fèi)（04）、保險(xiǎn)費(fèi)（05）、修理費(fèi)（06）、租金（07）、其他（10）2211預(yù)計(jì)負(fù)債2301長(zhǎng)期借款按貸款單位按幣別2311應(yīng)付債券債券面值（01）、債券溢價(jià)（02）、債券折價(jià)（03）、應(yīng)付利息（04）2321長(zhǎng)期應(yīng)付款按種類按單位2341遞延稅款按《萬(wàn)科集團(tuán)企業(yè)所得稅項(xiàng)核算辦法》2281代管基金按代管基金名稱按管理項(xiàng)目名稱 三、C、股東權(quán)益類 科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目3101股本按股東\股票類別3111資本公積股（資）本溢價(jià)(01)、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備(02)、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)（03）、股權(quán)投資準(zhǔn)備(04)、外幣資本折算差額（06）、其他資本公積（07）3121盈余公積法定盈余公積金(01) 、任意盈余公積金(02)、法定公益金(03) 、儲(chǔ)備基金（外）（04）、企業(yè)發(fā)展基金（外）（05）3131本年利潤(rùn)3141利潤(rùn)分配其他轉(zhuǎn)入（01）、提取法定盈余公積金（02）、提取法定公益金（03）、提取儲(chǔ)備基金（外）（04）、提取企業(yè)發(fā)展基金（外）（05）、提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（外）（06）、應(yīng)付優(yōu)先股股利（08）、提取任意盈余公積（09）、應(yīng)付普通股股利（10）、轉(zhuǎn)作股（資）本的普通股股利（11）、未分配利潤(rùn)（12） 四、D、成本類科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目4301開(kāi)發(fā)成本按《萬(wàn)科集團(tuán)房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指導(dǎo)》、《集團(tuán)費(fèi)用核算辦法》、《存貨核算辦法》。下屬全資公司應(yīng)上繳總部的利潤(rùn)也在本科目核算。（7）G、“資本公積—股權(quán)投資準(zhǔn)備”核算長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法時(shí)，因被投資單位接受捐贈(zèng)等原因增加的資本公積，投資方按其持股比例計(jì)算而增加的資本公積。 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本要求： （1）A、各單位必須按照國(guó)家和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。如果因?yàn)榧瘓F(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策變更而導(dǎo)致不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法不一致，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中將其對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況的影響加以說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、不得漏報(bào)和任意取舍，不得任意估計(jì)數(shù)字，更不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改數(shù)字。 各