【正文】 單位應(yīng)嚴格按國家和本規(guī)則的規(guī)定編制月度、季度、半年度和年度會計報表，部分項目的填列應(yīng)符合以下要求： （一） A、資產(chǎn)負債表： （1）：應(yīng)與聘請的會計師事務(wù)所最后審定數(shù)一致。e. （5）待處理財產(chǎn)損溢項目：在期末結(jié)帳前尚未經(jīng)批準的，在對外部或總部提供會計報告時，應(yīng)將其余額轉(zhuǎn)入相關(guān)損益類項目，不得掛帳，并在會計報表附注中作出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。D、 （四）管理報表 各單位可根據(jù)自身業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理的需要，參照有關(guān)集團制定的統(tǒng)一格式，制定和編制內(nèi)部使用的管理報表。 各單位應(yīng)向集團總部報送的月、季度會計報表種類如下： A、（1）資產(chǎn)負債表（月報） B、（2）利潤及利潤分配表（月報） C、（3）期間費用明細表（月報） D、（4）管理費用明細表（月報） E、（5）現(xiàn)金流量表（季報） F、（6）《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營信息月報》 （房地產(chǎn)企業(yè)填報）（月報）G、（7）集團規(guī)定的各種附表（季度報、半年報、年報） 　 ，總部將對各單位的定期會計報表實行考評并分別于季度、年中及年末予以通報。各單位要按規(guī)定作好現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等實物的清查、盤點，并妥善編制盤點報告，保證賬實相符；對于長期積壓的存貨及可能發(fā)生的損失，應(yīng)按《財務(wù)管理規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定處理。必須對各種應(yīng)收款項進行函證，大額款項應(yīng)準備好確認單位復(fù)印件；對于三年以上確實收不回的債權(quán)應(yīng)按《財務(wù)管理規(guī)則》規(guī)定程序處理。境外核數(shù)師、集團境內(nèi)主審核數(shù)師以及主要地區(qū)境內(nèi)核數(shù)師的聘請由集團總部統(tǒng)一安排；其它單位境內(nèi)核數(shù)師的聘請，由各公司自行安排，但所聘請的核數(shù)師必須具備證券業(yè)務(wù)審計資格，并報總部財務(wù)管理部備案。 會計電算化 基本要求： （1）A、各單位會計機構(gòu)是會計電算化工作的主要承擔(dān)者，應(yīng)在有關(guān)部門配合下，根據(jù)《會計電算化管理辦法》和《會計電算化規(guī)范》的要求，搞好會計電算化工作。會計軟件的操作權(quán)限由會計機構(gòu)負責(zé)人確定，并由系統(tǒng)管理員負責(zé)設(shè)置，密碼應(yīng)定期更換；系統(tǒng)管理員離任或調(diào)離崗位時，應(yīng)做好相關(guān)交接工作，包括管理員密碼、用戶及權(quán)限設(shè)置、賬套位置和賬套備份、以及服務(wù)器的相關(guān)配置和密碼；同時新接任系統(tǒng)管理員應(yīng)立即變更相關(guān)管理密碼。不接收來歷不明郵件，不使用未經(jīng)檢驗的外來軟盤和軟件；（6）F、健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員和會計主管人員的印章或簽字。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并與出納人員的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬登記簿和庫存現(xiàn)金核對無誤。 財務(wù)分析 ，并按集團規(guī)定報送財務(wù)分析報告。 主要財務(wù)指標及計算方法: A、短期償債能力指標 　 　 a. （1）流動比率％=期末流動資產(chǎn)/期末流動負債*100% 　 b. （2）速動比率％=（期末流動資產(chǎn)期末存貨）/期末流動負債*100% B、營運比率 　 　 a. （1）存貨周轉(zhuǎn)率（次/天）=銷貨成本/存貨平均余額 或 存貨平均余額/銷貨成本*360 或 存貨平均余額/銷貨成本*360 b.　 （2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次/天））=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額 或 360/年周轉(zhuǎn)次數(shù) c.　 （3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次/天）=銷售收入/總資產(chǎn)平均占用額 或 360/總資產(chǎn)年周轉(zhuǎn)次數(shù) C、債務(wù)比率 　 　 a. （1）負債比%=期末負債總額/期末資產(chǎn)總額*100% b. （2）負債／權(quán)益比%=期末負債總額/欺末股東權(quán)益總額*100% 　 c. （3）每股凈資產(chǎn)（元）=期末凈資產(chǎn)總額/期末總股本數(shù)(或?qū)嵤召Y本數(shù)) D、獲利能力比率 　 　 a. （1）每股盈利（元）=稅后利潤/期末總股本數(shù)(或?qū)嵤召Y本數(shù)) 　 b. （2）主營業(yè)務(wù)銷售利潤率（%）=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100% c. （3）凈資產(chǎn)收益率（%）=稅后利潤/期末凈資產(chǎn)總額（集團總部） 資金占用回報率 = 稅后利潤/平均占用集團資金100%（集團下屬單位） “占用集團資金”按集團凈資產(chǎn)資金構(gòu)成確定，具體包括：①集團投入的注冊資本；②資本公積和盈余公積；③內(nèi)部往來（計息部分除外）；④欠繳總部利潤；⑤免息借款。 主要會計政策 會計政策的確認和變更 集團執(zhí)行財政部財會字[2000]25號《企業(yè)會計制度》及各項具體會計準則等有關(guān)規(guī)定。（6） 穩(wěn)健性原則：對經(jīng)濟活動中不確定的因素在會計處理上應(yīng)充分估計風(fēng)險和損失，少計或不計可能發(fā)生的收益；（7） 實質(zhì)重于形式原則：按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。 非本位幣業(yè)務(wù)均按集團公布的記賬匯率折合本位幣記賬，每年的3月31日、6月30日、9月30日和12月31日決算時，貨幣資金、債權(quán)債務(wù)、銀行借款等貨幣性項目中的非記賬本位幣余額，均按集團統(tǒng)一公布的期末市場匯率予以調(diào)整。 中期期末及年度終了，短期投資采用成本與市價孰低計價，利用逐項比較法，按股票、債券等短期投資的市價低于成本的差額計提短期投資跌價準備；已計提跌價準備的短期投資市價以后又回升，按回升增加的數(shù)額（其增加數(shù)應(yīng)以補足以前入賬的減少數(shù)為限）沖回短期投資跌價準備。股權(quán)投資差額按合同規(guī)定的投資期限平均攤銷，合同未規(guī)定投資期限的，不論借方差額還是貸方差額均按10年期限攤銷。對于長期投資而言，可收回金額是指投資的出售凈價與預(yù)期從該投資的持有和投資到期處置中形成的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中的較高者。 （2） 固定資產(chǎn)按其實際成本計價 （3） 計提固定資產(chǎn)折舊的范圍　　 房屋及建筑物、在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、季節(jié)性停用及大修理停用的設(shè)備、融資租入的和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；公司將開發(fā)的營業(yè)性配套設(shè)施，用于（本公司）從事第三產(chǎn)業(yè)經(jīng)營用房，視同自用固定資產(chǎn)處理，并將營業(yè)性配套設(shè)施的實際成本自“開發(fā)產(chǎn)品”科目轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目，并自發(fā)生之日起，參照房屋及建筑物折舊年限按月計提折舊。 （6）固定資產(chǎn)的期末計價 季度、中期期未或年度終了，如遇損壞、長期閑置、技術(shù)陳舊等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于賬面價值，應(yīng)按逐項比較法，將此差額作為固定資產(chǎn)減值準備，計入“營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)減值準備”。 無形資產(chǎn)的攤銷 能明確有效期限或受益期限的，按有效期限或受益年限平均攤銷；既有有效期又有受益期限的，按較短的期限平均攤銷；其余按十年平均攤銷。 已計提減值準備的無形資產(chǎn)價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已提減值準備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。 持有的未到期應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能收回或收回的可能性不大時，應(yīng)將其帳面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款，并計提相應(yīng)的壞帳準備。 已計提減值準備的在建工程價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已提減值準備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。 預(yù)計負債的金額是清償該負債所需支出的最佳估計數(shù)。（2）。 稅項： 所得稅按相關(guān)稅收法規(guī)計繳，并按《萬科集團企業(yè)所得稅項核算辦法》進行會計處理； 其他稅項按國家或地方政府有關(guān)稅收法規(guī)計交并進行會計處理。 合并報表編制 本集團合并報表的編制基礎(chǔ)及方法是： A、 對本集團擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長期投資，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的編制合并會計報表。 會計檔案 《會計檔案管理辦法》規(guī)定的建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷毀辦法等管理會計檔案。 合并、撤消單位的會計檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況分別移交給并入單位或總部指定的單位接收保管。 4. 對于會計憑證、會計賬簿和會計報表的稽核，應(yīng)重點從以下幾個方面進行： （1） 會計科目是否按照有關(guān)規(guī)定正確設(shè)置和使用。 各單位的會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當根據(jù)國家財經(jīng)、會計法規(guī)和集團及本單位的財務(wù)、會計、稅務(wù)制度、經(jīng)營財務(wù)計劃等，對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。 各單位會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當按規(guī)定進行處理。4. 各單位必須主動接受上級主管單位和總部財務(wù)管理部及總部審計室的審查、監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，必須保證信息的完全透明化；接受國家財政、審計、稅務(wù)機關(guān)等檢查時，應(yīng)知會上級財務(wù)管理部門，需要協(xié)助的，應(yīng)予說明.5． 其他規(guī)定6． 。6. 關(guān)聯(lián)文件： 財務(wù)管理部：萬科集團費用核算規(guī)范（VKCW0304）萬科集團存貨核算規(guī)范（VKCW0306）萬科集團所得稅核算規(guī)范（VKCW0313）萬科集團成本核算指導(dǎo) 本規(guī)則自2001年會計年度起生效。 本規(guī)則未涉及或未盡的會計管理事項本規(guī)范未涉及或未盡的會計管理事項，按國家或集團有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 會計機構(gòu)、會計人員對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當制止糾正；制止糾正無效的，應(yīng)當直接向總部財務(wù)管理部報告，請求處理。 會計機構(gòu)、會計人員對偽造、變造、故意銷毀會計賬簿或賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向直接上級財務(wù)部門或總部財務(wù)管理部報告，請求處理。 單位負責(zé)人應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。日記賬、明細賬和總賬的登記和保管是否分工明確，并定期進行核對；D、 Ｄ．賬簿記錄錯誤的更正方法是否正確，是否做到定期結(jié)賬并符合結(jié)賬要求。 各種會計檔案保管期限為: （1） 年度會計決算報表(含文字分析)、年度審計報告、驗資報告、涉及外事和對私改造的會計憑證和會計賬簿必須永久保存； （2） 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊的保存期限為25年； （3）、原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、總分類賬、明細分類賬、除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬外的其它日記賬、各種輔助賬簿的保管期限為15年； （4） 月度、季度、中期會計報表(含文字分析)保管期限為5年； （5） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表、主要財務(wù)指標快報（含文字分析）保管期限為3年； （6） 固定資產(chǎn)卡片保存期限為固定資產(chǎn)報廢清理后5年； （7） 會計軟件的全套文檔資料和會計軟件程序，保管期為截止該軟件停止使用或有重大更改之后5年；電子計算機輸出的書面會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面會計資料和用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲的會計數(shù)據(jù)的保管期限與上述相應(yīng)項目一致． 會計稽核和會計監(jiān)督 各單位會計機構(gòu)應(yīng)當設(shè)置專職或兼職稽核員，明確會計稽核崗位的職責(zé)和權(quán)限。 集團內(nèi)單位之間調(diào)閱會計檔案，需經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人同意；外單位人員調(diào)閱會計檔案，需持正式介紹信，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人批準；調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復(fù)制的，須經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責(zé)人同意，并限期歸還；對巳入庫會計檔案的調(diào)閱，檔案管理人員應(yīng)詳細登記。少數(shù)股東權(quán)益部分單獨列示。（2） 集團所屬全資公司和控股公司上繳投資單位利潤統(tǒng)一劃撥總部。4. 工資總額、職工福利基金及工會經(jīng)費： 深圳經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)注冊的非中外合資企業(yè)，其工資總額根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)企業(yè)工資管理暫行規(guī)定》全部列入成本費用，并按工資總額2％的比例計提工會經(jīng)費，記入“其他應(yīng)付款—工會經(jīng)費”科目單獨核算；職工福利基金的提取基數(shù)為基本工資部分，提取比例為14%，參加社會保險、醫(yī)療保險的企業(yè)，提取比例為8%。 集團房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房，以商品樓宇峻工并驗收合格，簽定了銷售合同，取得了買方按銷售合同約定交付房產(chǎn)的付款證明（通常收到銷售合同金額20%或以上之首期款或/及已確認余下房款的付款安排），作為銷售收入實現(xiàn)必要條件；出租開發(fā)產(chǎn)品，