【正文】 單位應嚴格按國家和本規(guī)則的規(guī)定編制月度、季度、半年度和年度會計報表，部分項目的填列應符合以下要求： （一） A、資產負債表： （1）：應與聘請的會計師事務所最后審定數(shù)一致。e. （5）待處理財產損溢項目：在期末結帳前尚未經批準的，在對外部或總部提供會計報告時，應將其余額轉入相關損益類項目，不得掛帳，并在會計報表附注中作出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的年初數(shù)。D、 （四）管理報表 各單位可根據(jù)自身業(yè)務和經營管理的需要，參照有關集團制定的統(tǒng)一格式，制定和編制內部使用的管理報表。 各單位應向集團總部報送的月、季度會計報表種類如下： A、（1）資產負債表（月報） B、（2）利潤及利潤分配表（月報） C、（3）期間費用明細表（月報） D、（4）管理費用明細表（月報） E、（5）現(xiàn)金流量表（季報） F、（6）《房地產開發(fā)企業(yè)經營信息月報》 （房地產企業(yè)填報）（月報）G、（7）集團規(guī)定的各種附表（季度報、半年報、年報） 　 ，總部將對各單位的定期會計報表實行考評并分別于季度、年中及年末予以通報。各單位要按規(guī)定作好現(xiàn)金、存貨、固定資產等實物的清查、盤點，并妥善編制盤點報告，保證賬實相符；對于長期積壓的存貨及可能發(fā)生的損失，應按《財務管理規(guī)則》的有關規(guī)定處理。必須對各種應收款項進行函證，大額款項應準備好確認單位復印件；對于三年以上確實收不回的債權應按《財務管理規(guī)則》規(guī)定程序處理。境外核數(shù)師、集團境內主審核數(shù)師以及主要地區(qū)境內核數(shù)師的聘請由集團總部統(tǒng)一安排；其它單位境內核數(shù)師的聘請，由各公司自行安排，但所聘請的核數(shù)師必須具備證券業(yè)務審計資格，并報總部財務管理部備案。 會計電算化 基本要求： （1）A、各單位會計機構是會計電算化工作的主要承擔者，應在有關部門配合下，根據(jù)《會計電算化管理辦法》和《會計電算化規(guī)范》的要求，搞好會計電算化工作。會計軟件的操作權限由會計機構負責人確定，并由系統(tǒng)管理員負責設置，密碼應定期更換；系統(tǒng)管理員離任或調離崗位時，應做好相關交接工作，包括管理員密碼、用戶及權限設置、賬套位置和賬套備份、以及服務器的相關配置和密碼；同時新接任系統(tǒng)管理員應立即變更相關管理密碼。不接收來歷不明郵件，不使用未經檢驗的外來軟盤和軟件；（6）F、健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員和會計主管人員的印章或簽字。發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并與出納人員的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬登記簿和庫存現(xiàn)金核對無誤。 財務分析 ，并按集團規(guī)定報送財務分析報告。 主要財務指標及計算方法: A、短期償債能力指標 　 　 a. （1）流動比率％=期末流動資產/期末流動負債*100% 　 b. （2）速動比率％=（期末流動資產期末存貨）/期末流動負債*100% B、營運比率 　 　 a. （1）存貨周轉率（次/天）=銷貨成本/存貨平均余額 或 存貨平均余額/銷貨成本*360 或 存貨平均余額/銷貨成本*360 b.　 （2）應收賬款周轉率（次/天））=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額 或 360/年周轉次數(shù) c.　 （3）總資產周轉率（次/天）=銷售收入/總資產平均占用額 或 360/總資產年周轉次數(shù) C、債務比率 　 　 a. （1）負債比%=期末負債總額/期末資產總額*100% b. （2）負債／權益比%=期末負債總額/欺末股東權益總額*100% 　 c. （3）每股凈資產（元）=期末凈資產總額/期末總股本數(shù)(或實收資本數(shù)) D、獲利能力比率 　 　 a. （1）每股盈利（元）=稅后利潤/期末總股本數(shù)(或實收資本數(shù)) 　 b. （2）主營業(yè)務銷售利潤率（%）=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入*100% c. （3）凈資產收益率（%）=稅后利潤/期末凈資產總額（集團總部） 資金占用回報率 = 稅后利潤/平均占用集團資金100%（集團下屬單位） “占用集團資金”按集團凈資產資金構成確定，具體包括：①集團投入的注冊資本；②資本公積和盈余公積；③內部往來（計息部分除外）；④欠繳總部利潤；⑤免息借款。 主要會計政策 會計政策的確認和變更 集團執(zhí)行財政部財會字[2000]25號《企業(yè)會計制度》及各項具體會計準則等有關規(guī)定。（6） 穩(wěn)健性原則：對經濟活動中不確定的因素在會計處理上應充分估計風險和損失，少計或不計可能發(fā)生的收益；（7） 實質重于形式原則：按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。 非本位幣業(yè)務均按集團公布的記賬匯率折合本位幣記賬，每年的3月31日、6月30日、9月30日和12月31日決算時，貨幣資金、債權債務、銀行借款等貨幣性項目中的非記賬本位幣余額，均按集團統(tǒng)一公布的期末市場匯率予以調整。 中期期末及年度終了，短期投資采用成本與市價孰低計價，利用逐項比較法，按股票、債券等短期投資的市價低于成本的差額計提短期投資跌價準備；已計提跌價準備的短期投資市價以后又回升，按回升增加的數(shù)額（其增加數(shù)應以補足以前入賬的減少數(shù)為限）沖回短期投資跌價準備。股權投資差額按合同規(guī)定的投資期限平均攤銷，合同未規(guī)定投資期限的，不論借方差額還是貸方差額均按10年期限攤銷。對于長期投資而言，可收回金額是指投資的出售凈價與預期從該投資的持有和投資到期處置中形成的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中的較高者。 （2） 固定資產按其實際成本計價 （3） 計提固定資產折舊的范圍　　 房屋及建筑物、在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、季節(jié)性停用及大修理停用的設備、融資租入的和以經營租賃方式租出的固定資產；公司將開發(fā)的營業(yè)性配套設施，用于（本公司）從事第三產業(yè)經營用房，視同自用固定資產處理，并將營業(yè)性配套設施的實際成本自“開發(fā)產品”科目轉入“固定資產”科目，并自發(fā)生之日起，參照房屋及建筑物折舊年限按月計提折舊。 （6）固定資產的期末計價 季度、中期期未或年度終了，如遇損壞、長期閑置、技術陳舊等原因導致固定資產可收回金額低于賬面價值，應按逐項比較法，將此差額作為固定資產減值準備，計入“營業(yè)外支出——固定資產減值準備”。 無形資產的攤銷 能明確有效期限或受益期限的，按有效期限或受益年限平均攤銷；既有有效期又有受益期限的，按較短的期限平均攤銷；其余按十年平均攤銷。 已計提減值準備的無形資產價值又得以恢復，應在原已提減值準備的范圍內轉回。 持有的未到期應收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能收回或收回的可能性不大時，應將其帳面余額轉入應收帳款，并計提相應的壞帳準備。 已計提減值準備的在建工程價值又得以恢復，應在原已提減值準備的范圍內轉回。 預計負債的金額是清償該負債所需支出的最佳估計數(shù)。（2）。 稅項： 所得稅按相關稅收法規(guī)計繳，并按《萬科集團企業(yè)所得稅項核算辦法》進行會計處理； 其他稅項按國家或地方政府有關稅收法規(guī)計交并進行會計處理。 合并報表編制 本集團合并報表的編制基礎及方法是： A、 對本集團擁有50%以上（不含50%）股權的長期投資，或實質上擁有被投資企業(yè)控制權的編制合并會計報表。 會計檔案 《會計檔案管理辦法》規(guī)定的建檔要求、調閱手續(xù)、保管期限、銷毀辦法等管理會計檔案。 合并、撤消單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況分別移交給并入單位或總部指定的單位接收保管。 4. 對于會計憑證、會計賬簿和會計報表的稽核，應重點從以下幾個方面進行： （1） 會計科目是否按照有關規(guī)定正確設置和使用。 各單位的會計機構、會計人員應當根據(jù)國家財經、會計法規(guī)和集團及本單位的財務、會計、稅務制度、經營財務計劃等，對本單位的經濟活動進行會計監(jiān)督。 各單位會計機構、會計人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應當按規(guī)定進行處理。4. 各單位必須主動接受上級主管單位和總部財務管理部及總部審計室的審查、監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報，必須保證信息的完全透明化；接受國家財政、審計、稅務機關等檢查時，應知會上級財務管理部門，需要協(xié)助的，應予說明.5． 其他規(guī)定6． 。6. 關聯(lián)文件： 財務管理部：萬科集團費用核算規(guī)范（VKCW0304）萬科集團存貨核算規(guī)范（VKCW0306）萬科集團所得稅核算規(guī)范（VKCW0313）萬科集團成本核算指導 本規(guī)則自2001年會計年度起生效。 本規(guī)則未涉及或未盡的會計管理事項本規(guī)范未涉及或未盡的會計管理事項，按國家或集團有關規(guī)定執(zhí)行。 會計機構、會計人員對指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當制止糾正；制止糾正無效的，應當直接向總部財務管理部報告，請求處理。 會計機構、會計人員對偽造、變造、故意銷毀會計賬簿或賬外設賬行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向直接上級財務部門或總部財務管理部報告，請求處理。 單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。日記賬、明細賬和總賬的登記和保管是否分工明確，并定期進行核對；D、 Ｄ．賬簿記錄錯誤的更正方法是否正確，是否做到定期結賬并符合結賬要求。 各種會計檔案保管期限為: （1） 年度會計決算報表(含文字分析)、年度審計報告、驗資報告、涉及外事和對私改造的會計憑證和會計賬簿必須永久保存； （2） 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊的保存期限為25年； （3）、原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、總分類賬、明細分類賬、除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬外的其它日記賬、各種輔助賬簿的保管期限為15年； （4） 月度、季度、中期會計報表(含文字分析)保管期限為5年； （5） 銀行存款余額調節(jié)表、主要財務指標快報（含文字分析）保管期限為3年； （6） 固定資產卡片保存期限為固定資產報廢清理后5年； （7） 會計軟件的全套文檔資料和會計軟件程序，保管期為截止該軟件停止使用或有重大更改之后5年；電子計算機輸出的書面會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面會計資料和用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲的會計數(shù)據(jù)的保管期限與上述相應項目一致． 會計稽核和會計監(jiān)督 各單位會計機構應當設置專職或兼職稽核員，明確會計稽核崗位的職責和權限。 集團內單位之間調閱會計檔案，需經本單位會計機構負責人同意；外單位人員調閱會計檔案，需持正式介紹信，經本單位會計機構負責人批準；調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復制的，須經本單位會計機構負責人同意，并限期歸還；對巳入庫會計檔案的調閱，檔案管理人員應詳細登記。少數(shù)股東權益部分單獨列示。（2） 集團所屬全資公司和控股公司上繳投資單位利潤統(tǒng)一劃撥總部。4. 工資總額、職工福利基金及工會經費： 深圳經濟特區(qū)內注冊的非中外合資企業(yè)，其工資總額根據(jù)《深圳經濟特區(qū)企業(yè)工資管理暫行規(guī)定》全部列入成本費用，并按工資總額2％的比例計提工會經費，記入“其他應付款—工會經費”科目單獨核算；職工福利基金的提取基數(shù)為基本工資部分，提取比例為14%，參加社會保險、醫(yī)療保險的企業(yè)，提取比例為8%。 集團房地產企業(yè)銷售商品房，以商品樓宇峻工并驗收合格，簽定了銷售合同，取得了買方按銷售合同約定交付房產的付款證明（通常收到銷售合同金額20%或以上之首期款或/及已確認余下房款的付款安排），作為銷售收入實現(xiàn)必要條件；出租開發(fā)產品，