x石油集團財務(wù)分析制度-wenkub
2023-06-02 11:05:04 本頁面
【正文】 ）管理費 用與銷售費用的增減變化情況（與上期對比） ,并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。 （三）分析利潤完成情況及其原因。 第十條 負債分析 （一）根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大?。? （二）分析本期增加的借款的去向； （三）季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。 第十四條 各子公司財務(wù)分析應(yīng)在每月結(jié)束后 10 日內(nèi)報事業(yè)部財務(wù)部，各事業(yè)部財務(wù)分析應(yīng)在每季度結(jié)束后 10 日內(nèi)報集團總部財務(wù)部。 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)分析指標(biāo)體系主要內(nèi)容如下： I. 獲利能力 分析指標(biāo) 數(shù)量分析指標(biāo) （ 1）銷售利潤率 銷售毛利率＝銷售毛利 /銷售收入凈額 營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤 /銷售收入凈額 xx 石油發(fā)展集團財務(wù)分析制度 7 核心業(yè)務(wù)利潤率＝息稅前核心業(yè)務(wù)利潤 /核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額 （ 2）成本利潤率 成本費用利潤率＝稅后營業(yè)利潤 /成本費用總額 （ 3）資產(chǎn)收益分析指標(biāo) 總資產(chǎn)利潤率＝利潤總額 /平均總資產(chǎn) 經(jīng)營性資產(chǎn)收益率＝息稅前營業(yè)利潤 /平均經(jīng)營性資產(chǎn) 核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤 /核心業(yè)務(wù)平均資產(chǎn)總額 （ 4）資本收益分析指標(biāo) 營運資本收益率＝息稅前營業(yè)利潤 /平均運用資本（權(quán)益資本加長期負債） 資本 報酬率＝稅后利潤 /平均權(quán)益資本 資本保值增值率＝期末權(quán)益資本總額 /期初權(quán)益資本總額 （權(quán)益資本包括實收資本、資本公積與留存收益） 質(zhì)量分析指標(biāo) （ 1）收益來源可靠性分析指標(biāo) 核心業(yè)務(wù)利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤 /利潤總額 （ 2）收益時間分布分析指標(biāo) 收益期限結(jié)構(gòu)＝不同時間段的收益額 /相關(guān)分析期內(nèi)收益總額 （ 3）收益現(xiàn)金保障性分析指標(biāo) 銷售營業(yè)現(xiàn)金流入比率＝營業(yè)現(xiàn)金流入量 /銷售收入凈額 應(yīng)收帳款收現(xiàn)率＝應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)額 /應(yīng)收帳款平均余額 xx 石油發(fā)展集團財務(wù)分析制度 8 賒銷收現(xiàn)折現(xiàn)系數(shù)比率＝∑（各時間段賒銷收現(xiàn)額折現(xiàn)系數(shù)）247?，F(xiàn)金流量分析時還應(yīng)考慮企業(yè)現(xiàn)金流量的期限結(jié)構(gòu)。利用上述指標(biāo)進行分析時，必需注意資產(chǎn)的質(zhì)量、債務(wù)期限以及資產(chǎn)變現(xiàn)與債務(wù)償付在數(shù)額與期限上的結(jié)構(gòu)關(guān)系。 第十四條 本規(guī)則由集團總部財務(wù)部負責(zé)解釋說明。 第三章 措施與建議 第十二條 通過分析，對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括： （一）根據(jù)分析，結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議； xx 石油發(fā)展集團財務(wù)分析制度 6 （二）對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議； （三）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。 第九條 流動資產(chǎn)分析 （一）存貨分析（具體內(nèi)容參見附表） （ 1）根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況； （ 2）分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度； （ 3）本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 第七條 利潤分析（具體內(nèi)容參見附表） （一 ） 分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。 第五條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析（具體內(nèi)容參見附表）
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