【正文】 會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)其行使管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能。第四章 控股子公司的治理結(jié)構(gòu)第十四條 在公司總體目標(biāo)框架下，控股子公司依據(jù)《公司法》、等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及控股子公司章程的規(guī)定，獨(dú)立經(jīng)營(yíng)和自主管理，合法有效地運(yùn)作企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)，并接受公司的監(jiān)督管理。第十一條 控股子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃與全面預(yù)算必須服從本公司制定的整體發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，并應(yīng)執(zhí)行本公司對(duì)控股子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定。第八條 控股子公司建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度和審議程序，按規(guī)定及時(shí)向本公司報(bào)告重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并嚴(yán)格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項(xiàng)報(bào)公司董事會(huì)。第七條 控股子公司應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理政策，建立起相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理程序，以控制以下風(fēng)險(xiǎn):(一)公司治理結(jié)構(gòu)不完善、組織架構(gòu)不健全、人員選任不恰當(dāng)，可能導(dǎo)致決策失誤、串通舞弊、效率低下等。第五條 對(duì)子公司的控制由董事會(huì)負(fù)責(zé)，具體由公司委派至各控股子公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行本制度，并應(yīng)依照本制度及時(shí)、有效地做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作，其他職能部門可以根據(jù)董事會(huì)的要求對(duì)子公司開(kāi)展相應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第二條 本制度所稱“控股子公司”是指公司依法設(shè)立的，具有獨(dú)立法人資格主體的有限責(zé)任公司。第四章 附 則第二十條 本制度自公司股東會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。在授權(quán)人短期出差、出國(guó)等情況下，對(duì)經(jīng)其同意辦理的緊急事項(xiàng)，允許進(jìn)行特殊性書(shū)面轉(zhuǎn)授權(quán)，屬特事特辦。按照授權(quán)人對(duì)授權(quán)事項(xiàng)和被授權(quán)人行為負(fù)責(zé)的原則，被授權(quán)人須按月將行權(quán)情況書(shū)面報(bào)授權(quán)人閱知，授權(quán)委托書(shū)及書(shū)面匯報(bào)應(yīng)存檔備查。但下級(jí)在崗時(shí),上級(jí)不得代簽。第十五條第十三條召集股東會(huì)，并向股東會(huì)報(bào)告工作；執(zhí)行股東會(huì)的決議；決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案；制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案；決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)；制訂公司的基本管理制度；1制訂公司章程的修改方案；1法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東會(huì)授予的其他職權(quán)。第九條如采購(gòu)計(jì)劃，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)。具體包括審核權(quán)、審批權(quán)、復(fù)核權(quán)、執(zhí)行權(quán)，考核權(quán)，監(jiān)督權(quán)等，不包括過(guò)程中的建議權(quán)、擬議權(quán)。第三條 本制度適用于本公司有關(guān)的財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)等。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目錄一、財(cái)產(chǎn)清查制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥二、財(cái)務(wù)分析制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥三、財(cái)務(wù)權(quán)限指引‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥四、采購(gòu)與付款‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥五、承兌匯票‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥六、籌資業(yè)務(wù)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥七、存貨‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥八、對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)流程‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥九、對(duì)外投資管理業(yè)務(wù)流程‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十、對(duì)子公司的控制‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十一、發(fā)票管理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十二、固定資產(chǎn)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十三、會(huì)計(jì)檔案管理辦法‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十四、會(huì)計(jì)電算化管理辦法‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十五、會(huì)計(jì)稽核制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十六、內(nèi)部審計(jì)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥十七、銷售與收款‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目錄內(nèi)部控制制度目錄各項(xiàng)制度名稱 頁(yè)碼一、財(cái)務(wù)權(quán)限指引‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 2二、對(duì)控股子公司的控制‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7三、對(duì)外投資管理業(yè)務(wù)流程‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 18四、籌資業(yè)務(wù)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 26五、對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)流程‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 32六、銷售與收款‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 41七、采購(gòu)與付款‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 49八、承兌匯票‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 58九、存貨‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 63十、固定資產(chǎn)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 73十一、工程項(xiàng)目‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 84十二、固定資產(chǎn)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 96十三、財(cái)產(chǎn)清查制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 103十四、會(huì)計(jì)稽核制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 111十五、財(cái)務(wù)分析制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 116十六、發(fā)票管理制度‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 122十七、會(huì)計(jì)檔案管理辦法‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 127十八、會(huì)計(jì)電算化管理辦法‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 132二十、內(nèi)部審計(jì)‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 137內(nèi)部控制具體規(guī)范財(cái)務(wù)權(quán)限指引第一章 總則第一條第四條 各子公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本指引，結(jié)合公司財(cái)務(wù)收支管理工作的實(shí)際情況，制定審批人員的具體權(quán)限，形成制度，報(bào)董事會(huì)審核，股東會(huì)審批后嚴(yán)格執(zhí)行，并上報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)處、審計(jì)監(jiān)察處、企業(yè)管理處、董事會(huì)秘書(shū)處、戰(zhàn)略發(fā)展部備案。其中:審核權(quán)主要是指對(duì)業(yè)務(wù)立項(xiàng)或支付進(jìn)行合規(guī)性確認(rèn)，但沒(méi)有權(quán)力批準(zhǔn)，審批權(quán)是指對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的批準(zhǔn)權(quán)力，但應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)。定量授權(quán)指標(biāo)，是對(duì)各業(yè)務(wù)類型在不同層級(jí)權(quán)限具體數(shù)量、金額等的設(shè)定。 股東會(huì)按公司章程規(guī)定審議應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的各個(gè)事項(xiàng)。第十一條 董事長(zhǎng)行使下列職權(quán):主持股東會(huì)和召集、主持董事會(huì)會(huì)議；督促、檢查董事會(huì)決議的執(zhí)行；簽署公司股票、公司債券及其他有價(jià)證券；簽署董事會(huì)重要文件和其他應(yīng)由公司法定代表人簽署的其他文件；行使法定代表人的職權(quán)；在發(fā)生特大自然災(zāi)害等不可抗力的緊急情況下，對(duì)公司事務(wù)行使符合法律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán)，并在事后向公司董事會(huì)和股東會(huì)報(bào)告；董事會(huì)授予的其他職權(quán)。 除公司章程另有規(guī)定，監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán):檢查公司的財(cái)務(wù)；對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議；當(dāng)董事、高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求其予以糾正；提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，在董事會(huì)不履行《公司法》規(guī)定的召集和主持股東會(huì)會(huì)議職責(zé)時(shí)召集和主持股東會(huì)；向股東會(huì)會(huì)議提出提案；依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員提起訴訟；公司章程規(guī)定或股東會(huì)授予的其他職權(quán)。 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)以上各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行復(fù)核。第十八條 轉(zhuǎn)授權(quán):按照“權(quán)限下授，責(zé)任不下移”的原則，由授權(quán)人對(duì)授權(quán)事項(xiàng)負(fù)最終責(zé)任。(二)特殊性書(shū)面轉(zhuǎn)授權(quán)在授權(quán)人長(zhǎng)期出差、出國(guó)等情況下，授權(quán)人出行前須召集同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議，并以會(huì)議紀(jì)要形式明確全權(quán)被授權(quán)人。授權(quán)人返回后，如該事項(xiàng)已辦理完畢，則授權(quán)人必須補(bǔ)簽書(shū)面授權(quán)委托書(shū)，被授權(quán)人須將行權(quán)情況書(shū)面報(bào)授權(quán)人閱知。第二一條 本制度中未盡事宜,由董事會(huì)制定并及時(shí)修訂本后，提交公司股東大會(huì)審議通過(guò)。其設(shè)立形式包括:(一)公司獨(dú)資設(shè)立的全資子公司；(二)公司與其他法人或自然人共同出資設(shè)立的，公司控股50%以上(不含50%)，或未達(dá)到50%以上但能夠決定其董事會(huì)成員半數(shù)以上的，或者通過(guò)協(xié)議或其他安排能夠?qū)嶋H控制的公司。公司股東會(huì)負(fù)責(zé)審批對(duì)子公司的年度投資計(jì)劃，對(duì)子公司其他事項(xiàng)的管理由公司董事會(huì)進(jìn)行審議批準(zhǔn)。(二)公司超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限從事相關(guān)交易或事項(xiàng)，可能給企業(yè)造成投資失敗、法律訴訟和資產(chǎn)損失。第九條 控股子公司在召開(kāi)董事會(huì)、股東會(huì)時(shí)，須及時(shí)在會(huì)議結(jié)束后次日向公司董事會(huì)秘書(shū)報(bào)送其董事會(huì)重要文件。第三章 控股子公司的設(shè)立第十二條 控股子公司的設(shè)立(包括通過(guò)并購(gòu)形成控股子公司)必須遵守國(guó)家的法律法規(guī)，符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃、符合公司的產(chǎn)業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，突出主業(yè)，有利于提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力，防止盲目擴(kuò)張等不規(guī)范投資行為。第十五條 控股子公司應(yīng)根據(jù)本制度的規(guī)定，與其他股東協(xié)商制定其公司章程。第十六條 公司通過(guò)推薦董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員等辦法實(shí)現(xiàn)對(duì)控股子公司的治理監(jiān)控。若本公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理作為股東或董事親自參加控股子公司會(huì)議的，其他與會(huì)人員無(wú)須再履行匯報(bào)職責(zé)。第二十條 公司推薦的董事應(yīng)按《公司法》等法律、法規(guī)以及控股子公司章程的規(guī)定履行以下職責(zé):(一)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、認(rèn)真、勤勉地行使公司賦予的權(quán)利，向股東會(huì)負(fù)責(zé)。第二一條 控股子公司設(shè)監(jiān)事會(huì)的，其成員、職工代表和非職工代表產(chǎn)生按控股子公司章程規(guī)定，公司推薦的監(jiān)事應(yīng)占控股子公司監(jiān)事會(huì)成員半數(shù)以上。(二)對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督?？毓勺庸靖呒?jí)管理人員任免決定須在任命后兩個(gè)工作日內(nèi)報(bào)公司董事會(huì)秘書(shū)備案。委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)定期向母公司報(bào)告子公司的資產(chǎn)運(yùn)行和財(cái)務(wù)狀況。第二九條 子公司應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)成本、費(fèi)用、資金管理。(二)負(fù)責(zé)編制母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表。(六)參與內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的制定與管理。子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在提交的財(cái)務(wù)報(bào)表上簽字確認(rèn)，對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。子公司因其經(jīng)營(yíng)發(fā)展和資金統(tǒng)籌安排的需要，需實(shí)施對(duì)外借款時(shí)，應(yīng)充分考慮對(duì)貸款利息的承受能力和償債能力，應(yīng)按照子公司相關(guān)制度的規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序后方可實(shí)施。公司為子公司提供擔(dān)保的，該子公司應(yīng)按公司對(duì)外擔(dān)保相關(guān)規(guī)定的程序申辦，并履行債務(wù)人職責(zé)，不得給公司造成損失。如發(fā)生異常情況，公司審計(jì)部應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)的措施。第四十條 子公司投資項(xiàng)目的決策審批程序?yàn)?子公司對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證；子公司經(jīng)理辦公會(huì)討論、研究；填寫請(qǐng)示審批表，經(jīng)子公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審核，報(bào)董事會(huì)審議（公司認(rèn)為必要時(shí)可要求子公司聘請(qǐng)審計(jì)、評(píng)估及法律服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)報(bào)告，費(fèi)用由子公司支付）；應(yīng)由本公司董事會(huì)審批的報(bào)本公司審批，由子公司董事會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施，其他項(xiàng)目由子公司董事會(huì)審批。第四一條 子公司應(yīng)確保投資項(xiàng)目資產(chǎn)的保值增值，對(duì)獲得批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，申報(bào)項(xiàng)目的子公司應(yīng)定期向公司匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況。第四四條 子公司的法定代表人為其信息管理的第一責(zé)任人，各法定代表人可以確定其總經(jīng)理為主要負(fù)責(zé)人。其中：資產(chǎn)重組、對(duì)外投資由本公司股東會(huì)審批外，第16項(xiàng)中的其他事項(xiàng)由公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第四九條 子公司在接到檢查通知后，應(yīng)當(dāng)做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。第九章 考核與獎(jiǎng)罰第五二條 子公司必須建立能夠充分調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)層和全體職工積極性、創(chuàng)造性，責(zé)、權(quán)、利相一致的經(jīng)營(yíng)激勵(lì)約束機(jī)制。第五六條 子公司派出董事、監(jiān)事以及高級(jí)管理人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任和法律責(zé)任。內(nèi)部控制具體規(guī)范對(duì)外投資管理第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司對(duì)外投資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證對(duì)外投資活動(dòng)的合法性和效益性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二章 目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)第四條 業(yè)務(wù)目標(biāo)(一)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)通過(guò)規(guī)范對(duì)外股權(quán)投資(以下簡(jiǎn)稱“投資”)業(yè)務(wù)流程，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期投資目標(biāo)。(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表反映和揭示不完整。月投資運(yùn)用資金報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，投資款項(xiàng)的支付由董事長(zhǎng)審批。(一)戰(zhàn)略發(fā)展部根據(jù)公司的實(shí)際情況，結(jié)合經(jīng)批準(zhǔn)的年度發(fā)展規(guī)劃和對(duì)外投資計(jì)劃，提出月投資計(jì)劃和具體方案報(bào)董事會(huì)審批。對(duì)項(xiàng)目合理性、盈利性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并作為報(bào)告的核心部分考慮。第十一條 投資方案的審批與執(zhí)行(一)投資方案經(jīng)批準(zhǔn)后，戰(zhàn)略發(fā)展部應(yīng)當(dāng)制定具體投資實(shí)施計(jì)劃，并組織計(jì)劃、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門討論，形成一致意見(jiàn)。第十二條 項(xiàng)目涉及資產(chǎn)的審計(jì)與評(píng)估(一)以實(shí)物資產(chǎn)或其他非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，需要審計(jì)的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)。(三)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱后，上報(bào)戰(zhàn)略發(fā)展部。(二)投資合同文本經(jīng)法律部審核后，逐級(jí)報(bào)董事長(zhǎng)審定和簽署。(二)財(cái)務(wù)部門審核投資合同和付款申請(qǐng)，編制付款憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后支付。要通過(guò)適當(dāng)方式加強(qiáng)對(duì)被投資公司的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，特別是對(duì)所投資的控股子公司，要建立定期報(bào)告制度。(四)財(cái)務(wù)部要依法設(shè)置對(duì)外投資核算的會(huì)計(jì)科目，通過(guò)設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)核算科目，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行投資業(yè)務(wù)核算，詳盡記錄投資項(xiàng)目的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程，對(duì)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會(huì)計(jì)責(zé)任。第六章 其他投資項(xiàng)目第二十條 公司獲得的證券類資產(chǎn)(指股票和債券，下同)可委托銀行、證券公司、信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管，也可由本公司財(cái)務(wù)部門指定專人自行保管。第二三條 公司進(jìn)行以股票、利率、匯率或商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等金融衍生產(chǎn)品投資的，應(yīng)制定嚴(yán)格的決策程序、報(bào)告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，限定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象；(二)投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整；(六)投資資金使用情況。第二六條 對(duì)監(jiān)