【正文】 減項反映。第三十五條如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準的，在對外提供財務(wù)會計報告時應(yīng)按上述規(guī)定進行處理，并在會計報表附注中作出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。第三十二條應(yīng)提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價*(1殘值率). 第三十一條固定資產(chǎn)折舊年限及估計殘值率如下：資產(chǎn)類別折舊年限殘值率房屋及建筑物20年5%機器、機械及其他生產(chǎn)設(shè)備10年5%電子設(shè)備和運輸工具5年5%器具、工具、家具5年5%其他5年5%第二十九條第二十七條 (二)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。第二十四條第五章 固定資產(chǎn)第二十三條對被投資單位除凈損益以外的所有者權(quán)益的其他變動，也應(yīng)當根據(jù)具體情況調(diào)整投資的帳面價值。采用權(quán)益法核算時，應(yīng)當在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或應(yīng)分擔的被投資單位當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額（法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤除外），調(diào)整投資的帳面價值，并作為當期投資損益。第十九條 各子公司對外投資需獲得董事會批準并報集團公司財務(wù)部備案，關(guān)于長期投資的核算原則參照《企業(yè)會計準則投資》執(zhí)行，細則由集團公司財務(wù)部另行規(guī)定。 （六）在資產(chǎn)負債表中，存貨項目按照減去存貨跌價準備后的凈額反映。盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本，并沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值并加上轉(zhuǎn)出的進項稅之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。(一)企業(yè)存貨在取得時，應(yīng)當按照實際成本入賬。 第十七條待攤費用，是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內(nèi)(含1年)的各項費用，如預付保險費和一次性購買印花稅金額較大需分攤的等。但在以下情況可不計提壞帳準備：⑴暫付款項，在3個月內(nèi)可取得發(fā)票并核銷的；⑵股東和職工借用的備用金及借款；⑶關(guān)聯(lián)方發(fā)生的其他應(yīng)收款；⑷保證金及押金。(一)應(yīng)收及預付款項應(yīng)當按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來客戶名稱等設(shè)置明細賬，進行明細核算。母公司對外短期投資核算原則另行規(guī)定。本制度所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實際余額，不扣除作為該科目備抵的項目(如累計折舊、相關(guān)資產(chǎn)的減值準備等)。(十三)企業(yè)的會計核算應(yīng)當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。(五)企業(yè)的會計核算應(yīng)當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應(yīng)當口徑一致、相互可比。(二)企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應(yīng)當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。第十條 會計記賬采用借貸記賬法。第二章 會計核算原則第六條 會計核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。第二條 集團公司在中華人民共和國境內(nèi)投資設(shè)立的母公司及所有子公司，除董事會有特殊決議的外，均執(zhí)行本制度。第三條 填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第七條 會計核算應(yīng)當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。第十一條(三)企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。(六)企業(yè)的會計核算應(yīng)當及時進行，不得提前或延后。(九)企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。(十一)企業(yè)的會計核算應(yīng)當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務(wù)會計報告使用者作出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。各企業(yè)應(yīng)當設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。第十四條第十五條(二)各子公司只接受銀行承兌匯票，不接受商業(yè)承兌匯票。壞賬準備應(yīng)當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。待攤費用應(yīng)按其受益期限在1年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本、費用。實際成本按以下方法確定：1. 生產(chǎn)企業(yè)購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。、捐贈、以及非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式、以非貨幣性交易換入方式獲得的存貨，集團公司財務(wù)部另行規(guī)定核算原則.(二)領(lǐng)用及發(fā)出的存貨，均按照實際成本核算，采用先進先出法。 (三)低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等應(yīng)在領(lǐng)用時攤銷，攤銷方法采用一次攤銷。盤盈或盤虧的存貨，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)董事會批準的，應(yīng)在對外提供財務(wù)會計報告時先按上述規(guī)定進行處理，并在會計報表附注中作出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。第四章 長期投資第十八條第二十條 企業(yè)的長期股權(quán)投資根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。對被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，減少投資的帳面價值。第二十一條固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按取得時的成本入賬。(三)投資者投入的固定資產(chǎn)，經(jīng)評估后按投資各方確認的價值，作為入賬價值。除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：（一）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（二）按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入帳的土地。第二十八條固定資產(chǎn)按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)應(yīng)當定期或者至少每年實地盤點一次。第三十四條 固定資產(chǎn)在期末按照其帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額，分項計提固定資產(chǎn)減值準備。第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)第三十七條企業(yè)自創(chuàng)的商譽，以及未滿足無形資產(chǎn)確認條件的其他項目，不能作為無形資產(chǎn)。第三十九條如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過10年。第四十一條第四十三條籌建期間所發(fā)生的開辦費，先在長期待攤費用中歸集，于企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入損益。第四十五條 當期應(yīng)計提的資產(chǎn)減值準備金額如果高于已提資產(chǎn)減值準備的帳面余額，應(yīng)按其差額補提減值準備；如果低于已提資產(chǎn)減值準備的帳面余額，應(yīng)按其差額沖回多提的資產(chǎn)減值準備，但沖減的資產(chǎn)減值準備，僅限于已計提的資產(chǎn)減值準備的帳面余額。流動負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。第四十八條修改其他債務(wù)條件后未來應(yīng)付金額等于或大于債務(wù)重組前應(yīng)付債務(wù)帳面價值的，在債務(wù)重組時不作帳務(wù)處理。第五十條 各子公司未經(jīng)集團董事會批準不得為其他單位提供擔保、抵押及其他可能給集團公司產(chǎn)生或有負債的經(jīng)濟行為。各項長期負債應(yīng)當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。資本公積包括資本(或股本)溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。銷售商品的收入，應(yīng)按與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。企業(yè)的收入，應(yīng)當按照重要性原則，在利潤表中反映。第六十三條 第六十四條 (一)營業(yè)費用，是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點，售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。 (三)投資收益，是指企業(yè)對外投資所取得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準備后的凈額。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計提的無形資產(chǎn)減值準備、計提的固定資產(chǎn)減值準備、計提的在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。 第六十七條 第六十八條未分配利潤可留待以后年度進行分配。會計調(diào)整，是指企業(yè)因按照國家法律、行政法規(guī)和會計制度的要求，或者因特定情況下按照會計制度規(guī)定對企業(yè)原采用的會計政策、會計估計，以及發(fā)現(xiàn)的會計差錯、發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后事項等所作的調(diào)整。會計估計，是指企業(yè)對其結(jié)果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。；這種變更能夠提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關(guān)的會計信息。合并報表編制細則由集團公司財務(wù)部另行規(guī)定。月度、季度財務(wù)會計報告是指月度和季度終了提供的財務(wù)會計報告；半年度財務(wù)會計報告是指在每個會計年度的前6個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)會計報告；年度財務(wù)會計報告是指年度終了對外提供的財務(wù)會計報告。企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式、會計報表附注的主要內(nèi)容等，由本制度規(guī)定；內(nèi)部管理需要的會計報表由集團公司財務(wù)部自行規(guī)定。第七十三條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對下列情況作出說明：(一)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；(二)利潤實現(xiàn)和分配情況；(三)資金增減和周轉(zhuǎn)情況；(四)對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第七十七條第七十八條本制度由上海綠谷（集團）有限公司財務(wù)部負責解釋。（二）會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部的要求，設(shè)置和使用會計科目。需要登記明細帳的，要在會計憑證中填寫明細科目。原始憑證是用來證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生或完成的情況，明確經(jīng)濟責任，作為記帳的原始依據(jù)的書面證明，原始憑證是進行會計核算的原始資料和重要依據(jù)。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證，必須有經(jīng)辦單位負責人或其指定的人員簽名或蓋章。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款憑證。發(fā)生銷售退回時，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。原始憑證不能涂改、挖補。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計主管人員簽名或蓋章。記帳憑證必須附有原始憑證。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”，同時再用蘭字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”。（五）會計人員填制會計憑證的字跡必須清晰、工整、不得潦草。大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字之后應(yīng)寫“整”或“正”字。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)及時報告領(lǐng)導處理。對于各種記帳憑證，應(yīng)連同所附原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂人和裝訂線封處簽名或蓋章。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼，金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證?，F(xiàn)金日記帳和銀行日記帳必須采用訂本式，不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。使用活頁帳頁，應(yīng)按照帳戶順序編號，并于年度終了時裝訂成冊。做到數(shù)字準確，摘要清楚，登記及時。但下列情況可以用紅色墨水記帳：按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄；成本費用帳戶中登記減少數(shù)；會計制度中規(guī)定用紅字登記的其他記錄。沒有余額的帳，應(yīng)在“借”或“貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。登記帳簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)將錯誤的文字或數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。（六）定期對帳，總帳與各明細帳、日記帳核對；財產(chǎn)物資明細帳與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細帳核對；現(xiàn)金日記帳與實際庫存核對；銀行日記帳與銀行對帳單核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細帳與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對。結(jié)帳時，應(yīng)結(jié)出每個帳戶的當月發(fā)生額和本年累計發(fā)生額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”和“本年累計”，在“本月合計”上面和“本年累計”下面各劃一條紅色單線。會計報表對改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，有著重要的指導作用。各個年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法如有變動，應(yīng)在年度會計報表中加以說明。除更正本單位留存的報表外，并應(yīng)同時通知接受報表的單位更正。（二）科目匯總表核算形式為：根據(jù)記帳憑證不定期編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表登記總帳。（4）根據(jù)收、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證編制科目匯總表。（8）期末根據(jù)總帳和明細分類帳編制會計報表。六、 會 計 檔 案（一）會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表和財務(wù)計劃、經(jīng)濟合同等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸檔日期等。對需要銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。七、 會 計 交 接（一）會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。（三）會計人員