【正文】 第十三條 公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他。對(duì)于采用電腦存儲(chǔ)介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，必須存放在性能安全可靠的服務(wù)器上，并由公司網(wǎng)絡(luò)管理員定期備份。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 (四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本公司負(fù)責(zé)人。 (二)公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。 各公司會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 第八條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 第七條 集團(tuán)保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出或被攜帶外出。 移交本公司檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門編制移交清冊(cè)，移交本公司檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部指定專人保管。 (四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 (二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。 第五條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 第三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各下屬子公司會(huì)計(jì)檔案工作指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。第四章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，更好地為集團(tuán)發(fā)展服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》以及《綠谷集團(tuán)財(cái)務(wù)體系文件》的規(guī)定，制定本辦法。 本規(guī)范由上海綠谷（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 八、附則第四十條 （三）合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消內(nèi)容1. 長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵消2. 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消3. 存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵消4. 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵消5. 盈余公積的抵消各抵消內(nèi)容的會(huì)計(jì)處理具體參照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》執(zhí)行第三十七條． 合并會(huì)計(jì)報(bào)表除附注會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附注的事項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)附注如下事項(xiàng)： １．納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的子公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司所持有的各類股權(quán)的比例； ２．納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的子公司增減變動(dòng)情況； ３．未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的子公司４．納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的非子公司５．子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致時(shí)，在合并會(huì)計(jì)報(bào)表中的處理方法。 （二）公司為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)子公司進(jìn)行的權(quán)益性資本投資必須采用權(quán)益法進(jìn)行核算，并以此編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表，為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。8．合并會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)分析 第三十六條． 合并會(huì)計(jì)報(bào)表是以母公司和納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項(xiàng)目數(shù)額編制。第三十三條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍是指納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)的子公司的范圍，凡是能夠?yàn)槟腹舅刂频谋煌顿Y企業(yè)都屬于合并范圍，根據(jù)該規(guī)定，集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍具體見附表第三十四條．集團(tuán)公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，下列子公司可以不包括在合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍之內(nèi)： 1. 已關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司； 2. 按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子公司； 3. 已宣告破產(chǎn)的子公司； 4. 準(zhǔn)備近期售出而短期持有其半數(shù)以上的權(quán)益性資本的子公司； 5. 非持續(xù)經(jīng)營(yíng)的所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司； 6. 受所在國(guó)外匯管制及其他管制，資金調(diào)度受到限制的境外子公司。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表考核指標(biāo)見附表七、合并會(huì)計(jì)報(bào)表第三十二條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表又稱合并財(cái)務(wù)報(bào)表。第三十條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部每月對(duì)集團(tuán)公司上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，按照財(cái)務(wù)考核指標(biāo)進(jìn)行考評(píng)，經(jīng)考評(píng)連續(xù)三次不合格者（80分為合格），財(cái)務(wù)部有權(quán)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)調(diào)換工作崗位。第二十八條 接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組織或者個(gè)人，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)容保密。第二十七條 非依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院的規(guī)定，任何組織或者個(gè)人不得要求集團(tuán)公司提供部分或者全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。第二十六條 集團(tuán)公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。第二十三條 財(cái)務(wù)分析比率見相關(guān)附表 五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送第二十四條 對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。（四）比較數(shù)據(jù)不限于連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù) ,也可以將實(shí)際與計(jì)劃數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)相比較。（二）分析的項(xiàng)目應(yīng)適合分析的目的。第二十一條 財(cái)務(wù)分析的方法主要有趨勢(shì)分析法、因素分析法和比率分析法，集團(tuán)公司可以根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的方法進(jìn)行分析，也可以綜合采用。若在核對(duì)工作中中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。集團(tuán)公司清查、核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向企業(yè)的董事會(huì)報(bào)告，并根據(jù)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。第十八條 集團(tuán)公司在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)： (一)結(jié)算款項(xiàng)、包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；(二)原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。第十六條 財(cái)務(wù)報(bào)表之間，財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第十三條 集團(tuán)公司編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)體系文件統(tǒng)一規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法執(zhí)行。利潤(rùn)分配表應(yīng)當(dāng)按照利潤(rùn)分配各個(gè)項(xiàng)目分類分項(xiàng)列示。第十一條 相關(guān)附表是反映集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括利潤(rùn)分配表以及集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他附表。(三) 籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致集團(tuán)公司資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。在現(xiàn)金流量表上，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按照其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流人和流出的性質(zhì)分項(xiàng)列示；(二) 投資活動(dòng)，是指集團(tuán)公司長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)?，F(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類分項(xiàng)列示。在利潤(rùn)表上，利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)按照營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等利潤(rùn)的構(gòu)成分類分項(xiàng)列示。在利潤(rùn)表上，費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其性質(zhì)分項(xiàng)列示。在利潤(rùn)表上，收入應(yīng)當(dāng)按照其重要性分項(xiàng)列示。其中，收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：(一)收人，是指集團(tuán)公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。第九條 利潤(rùn)表是反映集團(tuán)公司在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。(三) 所有者權(quán)益，是指所有者在集團(tuán)公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。(二) 負(fù)債，是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出集團(tuán)公司。其中，資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的定義及列示應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：(一) 資產(chǎn)，是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由集團(tuán)公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給集團(tuán)公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。第八條 資產(chǎn)負(fù)債表是反映集團(tuán)公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。第七條 年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：(一)會(huì)計(jì)報(bào)表；(二)會(huì)計(jì)報(bào)表附注；(三)財(cái)務(wù)情況說明書。企業(yè)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，是指反映企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)報(bào)表。第四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)則的規(guī)定進(jìn)行，并對(duì)所出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。本規(guī)范所稱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指集團(tuán)公司對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。第三章 財(cái)務(wù)報(bào)表管理規(guī)范一、總 則第一條 為了規(guī)范集團(tuán)公司及其子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《綠谷集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》，制定本規(guī)范。三、附則第二十二條 本規(guī)范由上海綠谷（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?！　∪?、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。第二十一條 建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：　　一、電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)?！　∷摹⒔∪?jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。　　二、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；定期應(yīng)采用磁帶、光盤等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，盡量不采用軟盤存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案，存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)作到雙備份。 第十九條 一般賬簿可以根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按季或按年打??；但現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)每月打印,當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)天必須入賬；打印的賬簿要求字跡清晰，不能錯(cuò)行。期末及時(shí)過賬、結(jié)賬并打印輸出會(huì)計(jì)報(bào)表。如果計(jì)算機(jī)與手工核算結(jié)果不一致，要由專人查明原因并向本公司領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告。第十五條 替代手工記賬的子公司，應(yīng)具備以下條件：一、配備并安裝了金蝶軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備；二、配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員；三、建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。第十四條 具備條件的子公司應(yīng)盡快采用計(jì)算機(jī)替代手工記賬。第十二條 操作人員離開計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。第十條 電算化軟件只有經(jīng)過授權(quán)的操作人員才能使用，未經(jīng)授權(quán)人員未經(jīng)許可不得使用電算化軟件。五、數(shù)據(jù)分析員：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。系統(tǒng)審核員不得進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的錄入，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤，必須通知系統(tǒng)操作員進(jìn)行修改，系統(tǒng)審核員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待系統(tǒng)操作員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作，此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。 二、系統(tǒng)操作員：負(fù)責(zé)錄入收、付、轉(zhuǎn)憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，錄入完畢進(jìn)行自檢核對(duì)，核對(duì)無誤后交系統(tǒng)審核員復(fù)核；在輸入過程中，發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證數(shù)據(jù)不符合時(shí)，應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修改；同時(shí)負(fù)責(zé)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表的輸出，此崗要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。并由各個(gè)子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排操作權(quán)限的分配。二、實(shí)施細(xì)則第七條 電子計(jì)算機(jī)和電算化軟件是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，在硬件方面各子公司可根據(jù)實(shí)際情況和今后的發(fā)展目標(biāo)，投入一定的財(cái)力；在軟件方面，目前集團(tuán)要求統(tǒng)一采用已通過財(cái)政部批準(zhǔn)的金蝶軟件，以保證會(huì)計(jì)電算化工作的正常進(jìn)行。例如：可先實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理、報(bào)表編制、應(yīng)收應(yīng)付賬款核算、工資核算等工作電算化，然后實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)核算、存貨核算、成本核算、銷售核算等工作電算化，再進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理工作電算化；在技術(shù)上，可先采用微機(jī)單機(jī)運(yùn)行，然后逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化。各子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，是會(huì)計(jì)電算化工作的主要承擔(dān)者，在各部門的配合下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)和承擔(dān)會(huì)計(jì)電算化的具體組織實(shí)施工作，負(fù)責(zé)提出實(shí)現(xiàn)本公司會(huì)計(jì)電算化的具體方案。各子公司要把會(huì)計(jì)電算化作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的一項(xiàng)重要工作來抓。集團(tuán)及各子公司應(yīng)積極創(chuàng)造條件，盡早實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，并在條件許可的情況下，做到整個(gè)集團(tuán)的信息一體化。第二條 各子公司可根據(jù)本規(guī)范的要求，制定本公司會(huì)計(jì)電算化實(shí)施工作的具體方案，作好會(huì)計(jì)電算化工作。（二）本規(guī)則自2003年12月1日起試行。（十）單位撤消，必須留有會(huì)計(jì)人員，辦理清算工作，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，按規(guī)定核算清算期間的費(fèi)用，編制清算報(bào)表，會(huì)計(jì)人員未移交前，不得離職。（八）接替的會(huì)計(jì)人員在核算年度內(nèi)應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。交接表應(yīng)注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接表頁(yè)數(shù)、交接內(nèi)容、數(shù)量或金額、需要說明的問題和意見等。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。如有不符，要查清原因，并在交接表中注明。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。從事會(huì)計(jì)電算化工作的移交人員，還應(yīng)在交待表中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)末了事項(xiàng)要寫出書面材料。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。（三）會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作。（二）會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚。七、 會(huì) 計(jì) 交 接（一）會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”要長(zhǎng)期保存。對(duì)需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，要填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”。需要復(fù)制的，要經(jīng)過會(huì)計(jì)主管同意。批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸檔日期等。（三）調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。