【正文】 附：會(huì)計(jì)檔案保管期限序號(hào)檔案名稱保管年限備注一會(huì)計(jì)憑證1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿類4總賬15年包括日記賬5明細(xì)賬15年6日記賬15年現(xiàn)金銀行存款日記賬25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后3年8輔助賬簿3年三財(cái)務(wù)報(bào)告類9月季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字說(shuō)明10年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久包括文字說(shuō)明四其他類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)賬單5年50 / 50。第二十一章 附則第二百零八條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)解釋。第二百零七條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)會(huì)人員應(yīng)予解聘，并追究法律責(zé)任。第三節(jié) 考核與處罰第二百零六條 出現(xiàn)以下情況之一的，對(duì)財(cái)會(huì)人員予以警告、經(jīng)濟(jì)處罰；造成損失的，責(zé)任人負(fù)賠償責(zé)任。交接記錄一式三份，交接雙方各一份，一份存檔。第二百零三條 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第二百零二條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任必須指定人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。第二百零一條 會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。要通過(guò)隨機(jī)抽查個(gè)別賬戶余額方式，核實(shí)賬賬、賬實(shí)的核對(duì)情況。銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。第二百條 辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)：現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將自己分管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況向接替人員詳細(xì)介紹。編制移交清冊(cè)，移交清冊(cè)一般包括：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接內(nèi)容、交接項(xiàng)目、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。第一百九十九條 移交人在辦理移交手續(xù)前，應(yīng)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，填制完畢。第二節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接第一百九十八條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，確保會(huì)計(jì)工作前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生。第一百九十六條 會(huì)計(jì)人員要保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、集團(tuán)副總以上級(jí)別負(fù)責(zé)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。第一百九十五條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備的基本條件：堅(jiān)持原則，廉潔守法；具有會(huì)計(jì)初級(jí)以上職稱；會(huì)計(jì)工作年限不短于5年；熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；有一定的組織能力；身體狀況良好。第一百九十四條 各公司會(huì)計(jì)人員由集團(tuán)財(cái)務(wù)部安排，工資和費(fèi)用由所在公司承擔(dān)。第一百九十二條 一般會(huì)計(jì)人員崗位調(diào)整或離職必須先征得集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)人和各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)整或離職由財(cái)務(wù)總監(jiān)擬定方案，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十章 會(huì)計(jì)人員考核管理第一節(jié) 會(huì)計(jì)人員管理第一百九十一條 各公司、部門(mén)不得自行招用會(huì)計(jì)人員，因工作需要確需增加會(huì)計(jì)人員時(shí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部與人事部門(mén)磋商后，按規(guī)定程序招聘。財(cái)務(wù)檔案銷毀前，監(jiān)銷人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)；銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名，并將監(jiān)銷情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第一百九十條 財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)檔案所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，再報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任審查，最終報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第一百八十九條 各種財(cái)務(wù)檔案保管期限見(jiàn)附表。第一百八十八條 單位撤并時(shí)，財(cái)務(wù)檔案轉(zhuǎn)移給集團(tuán)財(cái)務(wù)部或檔案管理部門(mén)，并辦理好交接手續(xù)；單位分立時(shí)，分立前檔案由原單位保管；單位合并時(shí)，合并前的檔案由合并后存在的單位保管。第一百八十七條 除檔案所屬公司財(cái)務(wù)人員外，集團(tuán)內(nèi)部其他人員查閱、復(fù)制財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并填寫(xiě)查閱記錄；集團(tuán)外部單位和人員查閱、復(fù)制時(shí)，須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任批準(zhǔn)，并有專人陪同閱看、復(fù)制。第一百八十五條 檔案部門(mén)接受保管的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝；個(gè)別確需拆封重新整理的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部人員和檔案保管人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。原則上各公司財(cái)務(wù)部門(mén)保管財(cái)務(wù)檔案期限不超過(guò)2年，期滿后編造清冊(cè)移交集團(tuán)檔案部門(mén)。第一百八十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)檔案的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理第一百八十三條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)每年形成的檔案，按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷裝訂成冊(cè)。第一百八十條 有下列行為的審計(jì)人員，集團(tuán)將根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、循私舞弊的；玩忽職守，造成損失的；泄露被審計(jì)單位機(jī)密的。審計(jì)報(bào)告應(yīng)簡(jiǎn)練、清晰、客觀公正。被審單位的意見(jiàn)如果合理，可以根據(jù)情況，修改審計(jì)報(bào)告，或不加修改而將被審單位的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)出。第一百七十七條 審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)工作結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告書(shū)，呈交審計(jì)部主任審核。向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。第一百七十六條 內(nèi)部審計(jì)職權(quán)參加集團(tuán)、各公司的審計(jì)工作，代表集團(tuán)參加主管部門(mén)組織的審計(jì)會(huì)議；參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性認(rèn)證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；要求被審計(jì)單位、部門(mén)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)憑證和賬簿等資料；檢查被審計(jì)單位、部門(mén)的憑證、賬簿、報(bào)表和資產(chǎn)；要求被審計(jì)單位、部門(mén)提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證明材料；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)規(guī)定的行為提出糾正意見(jiàn)，提出改進(jìn)管理和提高效益的建議。第一百七十四條 內(nèi)審人員要依規(guī)審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，清正廉潔，不濫用職權(quán)，不循私舞弊，不玩忽職守，要對(duì)審計(jì)事項(xiàng)保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。第一百七十三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有較高的職業(yè)道德、理論水平和專業(yè)知識(shí)。第一百七十二條 集團(tuán)審計(jì)部配備內(nèi)審人員，負(fù)責(zé)集團(tuán)本部及各公司的內(nèi)部審計(jì)工作。所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施，未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、文件。對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任同意，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。第一百六十九條 建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)相關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。操作人員離開(kāi)辦公室，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。第十七章 電算化管理第一百六十八條 各公司應(yīng)建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)的人員操作會(huì)計(jì)軟件。企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容和格式。錯(cuò)誤較多的，重新編制和報(bào)送。第一百六十五條 根據(jù)工商、稅務(wù)、銀行等部門(mén)的要求，需要提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的，由集團(tuán)審計(jì)部聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)費(fèi)用由被審計(jì)單位承擔(dān)。對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。各核算單位要將本單位的對(duì)外報(bào)送報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部一份。前后期會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)和不同會(huì)計(jì)報(bào)表有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù)要相互一致。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制；單位內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)告，其格式和要求根據(jù)管理需要自行確定。第十六章 財(cái)務(wù)報(bào)告第一百六十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)分配政策，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展。以前年度虧損沒(méi)有彌補(bǔ)完，不得提取盈余公積?？晒┓峙涞睦麧?rùn)減去提取的法定盈余公積、法定公益金等后，為可供投資者分配的利潤(rùn)。第一百五十九條 各公司應(yīng)按月核算利潤(rùn)。第十五章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配第一百五十七條 企業(yè)的利潤(rùn)是指企業(yè)在一定經(jīng)營(yíng)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的費(fèi)用有權(quán)且必須拒絕報(bào)銷，否則按違章論處并對(duì)損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。確因情況特殊，需超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用的，必須書(shū)面說(shuō)明原因，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理明確同意報(bào)銷。第一百五十三條 報(bào)銷現(xiàn)金2000元以上需提前通知財(cái)務(wù)部門(mén)，以便備款。第一百五十一條 填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意：區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)分項(xiàng)填列；認(rèn)真填列齊全報(bào)銷單據(jù)上的各項(xiàng)目；簡(jiǎn)明扼要說(shuō)明費(fèi)用內(nèi)容或事由；注明附件張數(shù)；大小寫(xiě)金額完全一致；不得涂改。第一百五十條 報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)以真實(shí)發(fā)生的事項(xiàng)為基礎(chǔ)，不得弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予虛報(bào)金額5—10倍的罰款。報(bào)銷單據(jù)不得涂改。審核人均須在報(bào)銷單據(jù)上簽字。超過(guò)公司負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的，公司負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理簽批。第一百四十八條 報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，均須提供正規(guī)發(fā)票，并按規(guī)定程序簽批。第十四章 費(fèi)用管理第一百四十六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，規(guī)范費(fèi)用的報(bào)銷程序，控制費(fèi)用開(kāi)支。對(duì)已開(kāi)據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入賬，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號(hào)碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。各公司的發(fā)票應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。第一百四十四條 一切收入均應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，任何部門(mén)和個(gè)人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫(kù)搞賬外賬。第一百四十二條 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入。第一百四十條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠的計(jì)量。第一百三十九條 提供勞務(wù)的總收入，按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出的商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。第一百三十七條 銷售商品的收入，按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。第一百三十六條 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。第十三章 收入管理第一百三十五條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。符合規(guī)定條件的企業(yè)，也可以用盈余公積分派現(xiàn)金股利。第一百三十三條 盈余公積包括以下內(nèi)容：　　1．法定盈余公積，是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；2．任意盈余公積，是指企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；3．法定公益金，是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金，法定公益金用于職工集體福利時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積。企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。實(shí)收資本按以下規(guī)定核算：投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。第一百二十八條 各公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法償還的負(fù)債，應(yīng)書(shū)面詳細(xì)說(shuō)明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積。第一百二十六條 加強(qiáng)預(yù)收款