【正文】 金的，應(yīng)嚴格控制范圍和限額，所有借款不論金額大小均需由財務(wù)總監(jiān)簽核，總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)部控制。 C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。財務(wù)部在元月25日前完成公司年度結(jié)算報告，送達總經(jīng)理。 （5）人事行政部應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況，做好人員招聘管理工作，每月3號前將人工成本、其他費用支出計劃送財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。 第十一條 月度計劃的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當月計劃。 第十條 年度財務(wù)預(yù)算的編制 公司應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。 其他財務(wù)人員的任職和工作情況由財務(wù)總監(jiān)組織考評；日常性的工作獎懲可由財務(wù)總監(jiān)決定并施行，重大的獎懲由總經(jīng)理決定。 會計主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)總監(jiān)負責，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)總監(jiān)的檢查、指導與管理。 （11）承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作； 會計主管崗位職責： a、崗位名稱：會計主管（主辦會計） b、直接上級：財務(wù)總監(jiān) c、直接下級：財務(wù)部職員 d、主要職責： （１）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀； （３）詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳； （４）安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)； （５）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為； （６）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)； （７）完成財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理交付的其他工作。 第六條 財務(wù)部各崗位職責： 財務(wù)總監(jiān)崗位職責： a、崗位名稱：財務(wù)總監(jiān)（總監(jiān)） b、直接上級：總經(jīng)理、董事會 c、直接下級：會計主管（主辦會計） d、直接責任： （１）在總經(jīng)理領(lǐng)導下全面負責公司的財務(wù)管理工作； （２）編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （３）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益； （４）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析； （５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件； （６）協(xié)調(diào)財務(wù)部與其他部門的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系； （７）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。 第三條 本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。 第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。 第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過會簽后施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。 （８）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認后進行協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。 會計崗位職責 a、崗位名稱：會計 b、直接上級：會計主管（主辦會計） c、直接職責： （1）會計憑證的日常處理 （2）出入庫單據(jù)的收集和核對 （3）基礎(chǔ)統(tǒng)計報表分析 （4）跟蹤往來款項的完成情況及時反饋。日常業(yè)務(wù)負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。 財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各部門和財務(wù)管理相關(guān)的工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓。 年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風險、財務(wù)風險。 月度計劃包括以下幾項： （1）資金收支計劃； （2）物料（物品）采購計劃； （3）生產(chǎn)計劃 （4）銷售出庫計劃 （5）人員招聘計劃 月度計劃編制的程序 （1）企業(yè)的資金計劃由采購、銷售各部門每月3號前提供收支明細，財務(wù)部編制匯總資金收支平衡表，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當月7日前報董事長備案； （2）企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。 計劃的實施管理 （1）根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給各部門下達經(jīng)營指標和費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。 （2）月度報表： A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應(yīng)收賬款明細表、應(yīng)付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。四、資金管理 第十二條 貨幣資金的管理 公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全。原則上借款金額不得超過借款人應(yīng)在公司領(lǐng)取報酬或款項的50%，并遵循舊賬不報，新賬不借的原則。 （2）現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。 （5）出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔損失。 送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。同時。 出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。對未達賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，應(yīng)認真查明原因及時處理。 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由會計主管和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由使用部門自行編號，報財務(wù)部備案后使用。 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和財務(wù)部備案。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在30000元以內(nèi)的，經(jīng)使用部門經(jīng)理提出申請，財務(wù)總監(jiān)簽核，總經(jīng)理同意批準后辦理；超過部分需報董事長批準；企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定，報財務(wù)部備案。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。 對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。 第十九條 差旅費開支標準 住宿、餐飲、市內(nèi)交通包干標準 人員類別一線城市省會城市/二線城市三線城市其他城市總經(jīng)理實報實銷實報實銷實報實銷實報實銷副總經(jīng)理/總監(jiān)500400300250部門經(jīng)理/主管400300250200一般員工300250200150 注明：報銷標準內(nèi)實報實銷，超過標準的需說明理由經(jīng)總經(jīng)理批準后方可予以報銷。出差期間市內(nèi)交通費統(tǒng)一包含在包干費標準內(nèi)。 出差結(jié)束后，員工原則上應(yīng)在一周內(nèi)填寫費用報銷單報銷出差費用，因特殊原因延后的應(yīng)提前征詢財務(wù)部意見，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕受理費用的報銷。 第二十一條 員工教育經(jīng)費 員工教育所需經(jīng)費，經(jīng)總經(jīng)理批準實行實報實銷。 第二十三條 辦公用品管理 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由行政保管，各部門按月領(lǐng)用。 第二十四條 員工福利費 員工福利費經(jīng)總經(jīng)理批準實行實報實銷。 原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。所有租賃事項必須取得合法票據(jù)，由經(jīng)辦人按簽核權(quán)限經(jīng)批準后到財務(wù)部報銷。手機原則上不