【正文】 存款存放地點及用途不同，但仍屬于貨幣資金款項。 （ 1） 出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進行核對，月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進行核對； (2)銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進行核對，每月至少核對一次，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬 面余額與銀行對賬單不符合則應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整 。 （ 2）不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。 、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報總經(jīng)理、董事長處理。 ，應(yīng)于盤點當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進。 ，不得無故拖延。 ，如有價證券、增值稅專用發(fā) 票等，如需存放在保險柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。 ，不得交由其他人代管。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。 員將公款攜至自己家中存放保管。 ，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支。 ，出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 ，應(yīng)仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假?和錯收。 ，應(yīng)申明理由，請主辦銀行重新核定。 二、現(xiàn)金的使用范圍 、獎金、津貼； 、福利費以及對職工個人 的其他支出； ； ； ； （ 20xx 元）以下的零星支出； ； 。 汝州市 金鼎商務(wù)酒店有限公司 財務(wù) 管理制度匯編 一、 現(xiàn)金管理制度 二、 銀行存款及其他貨幣資金管理制度 三、 票據(jù)管理制度 四、 備用金管理制度 五、 固定資產(chǎn)管理制度 六、 倉庫管理制度 七、 低值易耗品管理 制度 八、 成本管理制度 九、 計量管理制度 十、 差旅費開支辦法 十一、 經(jīng)濟責(zé)任追究制度 一、 現(xiàn)金管理制度 為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用 避免 損失。 三、庫存現(xiàn)金的限額 。 四、現(xiàn)金收付的規(guī)定 、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。 ，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時 登記現(xiàn)金日記賬 。 ，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按《 備用金 管理制度》規(guī)定辦理。 、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。 五、現(xiàn)金的保管 。 ，應(yīng)更換保險柜密碼。 ，須有保安員護送，并安排專車接送。 七、現(xiàn)金盤點 ：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。 ，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人共同盤點。 二、 銀行存款及其他貨幣資金管理 制度 一、銀行存款 銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。 （ 3）禁止出租出借賬戶和支票，或賬戶轉(zhuǎn)讓給其它單位和個人使用。 (3)為減少與銀行的未達 賬項，出納人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，取得銀行對賬單，及時對賬、及時處理，以確保資金信息準(zhǔn)確。主要包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。應(yīng)定期（每月）及時進行結(jié)算和清查，事后及時將余額收回。 據(jù) 的使用，必須與所申請業(yè)務(wù)相符，不得挪作他用。 四 、 票據(jù) 經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好 臺賬 登記工作，各 使用 部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用 。 四、 備用金管理制度 一 、 借用備用金是為了方便采購 員 和其他經(jīng)常 發(fā)生經(jīng)濟 業(yè)務(wù)的部門人員 。財務(wù)部應(yīng)堅持“ 前賬不清，后賬不借”的原則。 六 、 備用金一般不超過 20xx 元 。 二、固定資產(chǎn)分類及折舊： 本 酒店 固定資產(chǎn)分為五類； 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計殘值率（ %）確定折舊率。 （ 5）接受捐贈的 ，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。 固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴建、局部改照和特定事項經(jīng)評估結(jié)構(gòu)評估確認(rèn)，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。 ，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報上級公司批準(zhǔn)。 （ 1）采購人員與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設(shè)備 全面拆卸更換主要部件。發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。 八、固定資產(chǎn)出售 ，原使用部門須申報出售處理固定 資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；超出酒店總經(jīng)理權(quán)限的要報總公司批準(zhǔn)。 ，綜合行政部配合，具體使用部門實施。 十、 固定資產(chǎn)報廢 ，由 綜合行政部 工程部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理批準(zhǔn)； ； 。庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標(biāo)簽，按統(tǒng)一編號，分架、分層依次對號入座；各類物品不得雜亂混放。如：酒水入庫不能按箱、件為單位，應(yīng)以其完整的 最小計量單位“瓶”為入出庫計量單位。 四、庫管員材料收發(fā)制度 、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量，嚴(yán)禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。 ，所有存貨必須開具入庫單驗收單，不得擅自寄存物品。 。領(lǐng)料單一式四聯(lián)。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉?fàn)€等損失，庫管員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。 ，每月末應(yīng)對存貨進行現(xiàn)場盤點，并填制盤點表。 ，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標(biāo)準(zhǔn)，低于最低儲備量應(yīng)及時打申購單，經(jīng)財務(wù)會計，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨，倉管人員應(yīng)每月終編制“庫存物資余額表”，于次月 3日前送交總經(jīng)理、財務(wù)部一份。進倉人員工作完畢后，出倉時應(yīng)主動請倉管人員檢查。 ，準(zhǔn)堆放易燃易爆物品，嚴(yán)禁在倉庫內(nèi)將電線私拉亂接。各類物品要有標(biāo)簽并標(biāo)明品名、規(guī)格、性能、進價。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃。 ： （ 1）盤點人：由庫管員擔(dān)任，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。 、稱重或換算的確實資料為據(jù)，不得以估計定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。 ， 按公司 經(jīng)濟責(zé)任追究制度追究當(dāng)事人經(jīng)濟責(zé)任。 一次性使用的餐巾紙、 筷子，一次性 客房 用品包括 牙具、梳子、香皂、洗發(fā)液、沐浴液、針線包、擦鞋器、剃須刀、浴帽、拖鞋、禮品袋等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。 ，統(tǒng)一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗收入庫，保管員應(yīng)認(rèn)真核對低值易耗品的類別、數(shù)量 、規(guī)格型號， 看是否與購置申請單一致。 四、 低值易耗品的領(lǐng)用 ： ，應(yīng)填制 “ 低值易耗品領(lǐng)用單 ” ，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對 “ 值易耗品領(lǐng)用憑單 ” 認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。 5. 對于一次性配備齊全的低值易耗品如床上用品、 餐桌布件 、 計量器具、維修工具等 在正常損耗情況下實行交舊領(lǐng)新制度。 “ 低值易耗品報廢憑單 ” 由使用部門和 酒店 財務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù) 。 八、 成本管理制度 一、成本管理的基本任務(wù)： 通過以部門為成本中心的計劃預(yù)算、檢查控制、歸集核算和分析考核，達到反映經(jīng)營管理成果，探索降低成本費用途徑，提高經(jīng)濟效益之目的，成本是指酒店經(jīng)營管理過程中的各項成本和費用，成本管理的具體任務(wù)是： ，緊密結(jié)合營收增減情況編制各部門與全酒店的成本費用計劃，據(jù)此作為成本管理的依據(jù)。 ，調(diào)動員工參與成本管理的積極性。 ，設(shè)置專職或兼職核算員。原始記錄的填制和傳遞應(yīng)按規(guī)定的程序，明確職責(zé)，加強管理。做好各種食品原料、物料用品、五金材料和低值易耗品的收發(fā)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移和報廢等環(huán)節(jié)上的計量驗收工作；做好經(jīng)營和管理中能源消耗的計量工作。 ，以及加強經(jīng)濟核算的要求，制定切實可行的成本計算方法，以利于正確、真實地反映成本水平，提供決策依據(jù)。 ：指 酒店各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)成本，包括為提供餐飲服務(wù) 而發(fā)生的各種原料，輔料和調(diào)料的成本和商品進價成本。 五、成本、費用的匯集和分配： ：酒店當(dāng)月發(fā)生的全部成本、費用均應(yīng)在一級賬戶“營業(yè)成本”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”等科目上，月末無余額。 ，應(yīng)通過“待攤費用”科目分期記入成本，當(dāng)費用發(fā)生時，按實際支付金額計入“待攤費用”科目借方；當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)本期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用時，從“待攤費用”科目的貸方結(jié)轉(zhuǎn)至有關(guān)費用科目的借方，待攤 費用的分?jǐn)偲谝话銥橐荒?，超過一年以上的，應(yīng)通過長期待攤費用科目的核算。依據(jù)酒店經(jīng)濟效益的增減幅度與人員定額及工資總額編制。費用是指酒店經(jīng)營管理過程中除直接成本外的各項費用，主要分為營業(yè)費用，管理費用和財務(wù)費用。 ： （ 1）收集、整理和分析有關(guān)主要基礎(chǔ)資料： 。 。試算平衡是成本預(yù)測內(nèi)容之一，應(yīng)根據(jù)影響計劃期成本升降的各項主要因素，充分估計有利條件和不利條件，千方百計尋求節(jié)支途徑，提出節(jié)支措施，測算成本可能達到的水平，分析成本降低的可行性和目標(biāo)成本實現(xiàn)的保證程度，以確保成本降低指標(biāo)和目標(biāo)成本的完成。 成本計劃編制后，按程序報批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由成本財產(chǎn)管理部組織執(zhí)行。計劃分解歸口部門是： （ 1）市場營銷管理費計劃由銷售部管理控制； （ 2）食品原料成本計劃由餐飲部管理控制； （ 3）綜合服 務(wù)項目成本計劃由客房部管理控制； （ 4）物料用品計劃分別由客房部、餐飲部等有關(guān)部門管理控制； （ 5）勞動工資計劃由 綜合行政部 人力資源部管理控制； （ 6）固定資產(chǎn)中小修理計劃 綜合行政部 工程 部管理控制； （ 7）能源耗用計劃由 部管理控制； （ 8）行政管理費計劃由 綜合