【正文】 集，落實本部門成本費用計劃編制工作。 。 。 （ 6）能源耗用計劃。固定資產(chǎn)修理是指運營的房屋、設備和運輸工具等固定資產(chǎn)的修理，計劃依據(jù)設備運轉(zhuǎn)完好率等 技術(shù)質(zhì)量指標編制。 （ 2）物料用品計劃：物料用品是指客房、餐廳、康樂等部門為經(jīng)營服務而消耗的用品，物料用品成本依據(jù)營業(yè)狀況和消耗定額編制。 ，應通過“預提費用”科目分期計入成本，當費用發(fā)生時，如實際支付數(shù)同預擔數(shù)有差額時，應在費用實際支付月份予以補擔或沖銷。 ：指管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，包括行政管理 部門人員的工資、福利費、工作餐費、工作服費、洗滌費、 辦公費、差旅費、物料消耗、低值易耗品攤銷、勞動保護費、工會經(jīng)費 、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、勞動保護費、待業(yè)保險費、廣告宣傳費、裝飾布置費、郵電費、能源費、維修費、排污費、運輸裝卸費、清潔衛(wèi)生費、車船使用費、 業(yè)務招待費 、開辦費攤銷、無形資產(chǎn)攤銷和其他管理費用。 四、成本開支范圍和成本費用項目： 列入成本的費用，必須嚴格按照國家財政部有關成本開支范圍的條例執(zhí)行，不得擅自擴大。各 項有關費用不得提前或延期列支。經(jīng)營管理過程中所耗用的料、工、費都應制定先進、合理、切實可行的定額，定額一般每年修訂一次。完整、真實的原始記錄是進行成本費用管理的必備條件。各部門負責人對本部門的成本費用負責，總經(jīng)理對酒店的經(jīng)濟效益負責。 、完整、及時地歸集成本費用，按成本開支范圍和核算規(guī)范，運用規(guī)定的成本計算方法核算成本。 2. 盤點后編制“ 低值易耗品盤點 表 ”所有參加人員簽字確認。 ，并會同 有關 部 門 認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準，對責任人處以罰款。 必須建立“ 低值易耗品 臺賬”“ 領用單 ” 分類順序保管，作為登記本部門低值易耗品 臺賬記賬依據(jù) 。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。攤銷期限在一年以內(nèi)的作為待攤費用處理；攤銷期限超過一年的作為 長期待攤費用 。 一、 低值易耗品標準及分類 ： 單位價值在 100 元 — 20xx 元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具 等； 分為： (1)布草類 :床上用品：床單、床罩、棉被套 等； 衛(wèi)生用品：面巾、手巾、浴巾、地巾 等； 布件：餐桌布件 、 窗簾、椅套、沙發(fā)套、墻上掛件、靠墊 等； 員工制服：廚衣、不同部門不同級別不同季節(jié)員工制服 （ 2） 餐廳餐具、 玻璃器皿 、不銹鋼廚具等； （ 3） 管理用具 ：計量器 具、維修工具等 （ 4）辦公用品：辦公設備、家具等。 “實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。盤點時間定于月末。 ，潮濕 的物品不準入庫。 ，倉庫內(nèi)保證貨架與主通道有一定的距離，貨物與墻、燈、柱、房頂之間保持安全距離。 ，也不得擅自答應未經(jīng)領導同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}。 ，在進入倉庫時，必須先辦理人倉登記手續(xù)，并要有倉庫人員陪同。 、物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據(jù)庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據(jù)請購數(shù)量進行訂貨，以控制庫存數(shù)量。 、內(nèi)容完整（摘要、品名、數(shù)量、單價、金額、規(guī) 格、結(jié)存數(shù)、本月合計數(shù)、本年累計數(shù)、接前頁、過次頁等）賬實相符、賬表相符。 ，違者應承擔經(jīng)濟責任，物資調(diào)撥須履行相關手續(xù)。領用部門應指定專人領料。 、補開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單，必須整聯(lián)復寫，違者追究庫管員經(jīng)濟責任乃至刑事責任。 、過期、假貨等偽劣物資入庫，對于水發(fā)貨、菜類等可根據(jù)實際扣除一定比例的水份雜質(zhì)。如：菜、魚、肉食、米面、油等。 。 2. 庫管員應熟悉了解各類物資的保管要求，做到“二有” （有制度、有庫存限額）“三化”（ 倉庫環(huán)境整潔化、材料堆放系統(tǒng)化 、物資收發(fā)制度化） “三相 符 ”（ 賬、物、卡三相 符） “五防” （ 防火、防潮、防霉、防盜、防過期變質(zhì) ） 。 5. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由財務部按年度盤點后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同使用部門核查落實責任后，報總經(jīng)理審批； ， 按公司 經(jīng)濟責任追究制度追究當事人經(jīng)濟責任。 九、 固定資產(chǎn)清查 ，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應于每年終對固定資產(chǎn)全面實地清查盤點一次。報公司總經(jīng)理批準后，由歸口部門組織實施，財務部按預算計劃嚴格控制。 。 在酒店內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，必須填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》 雙方部門經(jīng)理簽字同意及財務部認可后，方可實施，部門資產(chǎn)管理員對固定資產(chǎn)的調(diào)入調(diào)出等應及時完成相關轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并 到財務部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記。 （ 3）固定資產(chǎn)驗收合格后， 采 購人員將固定資產(chǎn)請購單﹑發(fā)票、驗收單一同送交財務做賬務處理。 （ 1）采購 部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進行比價，以報價較低且品質(zhì)佳之核準廠商為采購對象，至少三家以上的供應商進行比價或招標采購并確定出最優(yōu)方案，報主管經(jīng)理、總經(jīng)理審批。 五、 固定資產(chǎn)購置 （ 1）使用部門 增添固定資產(chǎn)時 ， 應 填寫《固定資產(chǎn)請購單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料 （ 2）主管領導復核增添該項資產(chǎn)的適用性及必要性 ，如 酒店 內(nèi)部可調(diào)撥者，按《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》通知相關部門，并在《固定資產(chǎn)請購單》上注明調(diào)撥情形后，將《固定資產(chǎn)請購單》退回請購單位自行歸檔。各固定資產(chǎn)使用部門設立專職或兼職管理員，負責固定資產(chǎn)具體管理。 （ 6）在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改、擴建的，按照原固定資產(chǎn)的價值，加上因改、擴建而發(fā)生的支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。 （ 2）建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出和安裝費用計價。 一、固定資 產(chǎn)標準： ，單位價值在 20xx 元以上， 并在使用過程中保持原來物資形態(tài)的資產(chǎn)。 五 、 因工作需要，需經(jīng)常保持備用金的部門與個人，經(jīng)部門領導同意，總經(jīng)理簽批后可借支定額備用金留用在借款人手中，每次支付后仍按報銷金額補充原借支數(shù)額。 三 、 備用金必須 用于所申請的業(yè)務 支用，不得挪用。 六 、各部門領用的票據(jù)，只限于本部門使用， 開票人員熟悉票據(jù)填開要求，各類票據(jù)的填寫應真實、準確、合乎規(guī)范； 不得外借 。 三、財 務部強銀行預留印鑒的管理，支票專用的印鑒財務專用章、單位負責人印章分別由出納人員和會計機構(gòu)負責人或指定的專人負責保管。 三、 票據(jù)管理制度 一 、 本 酒店 必須 應使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)（支票 、 發(fā)票 、匯票等 ）。 財務部門應由出納人員或另設專人負責其它貨幣資金的結(jié)算和管理，加強保管和監(jiān)督，并應定期對其它占用情況及時進行清理核對，防止資金流失和不合理占用。 二、其它貨幣資金管理 其它貨幣資金管理 指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。 （ 5）銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有與現(xiàn)金相同的支付能力，企業(yè)不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票，但要重視支票、匯票、本票真實性的審查，必要時應電話查詢（發(fā)出方銀行）。 銀行存款管理應遵守銀行結(jié)算辦法有關規(guī)定，必須做到： （ 1）不論何種款源的資金，都必須及時入賬，不得在賬外管理，不許在賬外存款。 八、賬實不符的處理 、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應進行更正。 ：出納（盤點人）、會計（會點人）。 ，不得將收入款私自帶出酒店， 不得放在無安全防范措施的地方。 ，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負責。 ，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。發(fā)現(xiàn) 長短款 ，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。 ，要及時登記 “ 現(xiàn)金收付款項交接簿 ” 辦理交接手續(xù)， “ 現(xiàn)金收付款項交接簿 ” 要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務。 ，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。除財務部門或受財務部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務。 ，出納員必須嚴格遵 守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。 一、現(xiàn)金的收取范圍 酒店 的物品或接受勞務； 、賠償款、罰款及備用金退回款； ； ； 。根據(jù)《現(xiàn)金 管理暫行條例》 及 《現(xiàn)金管理暫行條例 實施細則 》，結(jié)合本 酒店 實際 情況 ，特 制定本制度 。 ，具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。 。 ，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。 。 ，必須由財務部領導指定專人代辦有關業(yè)務，不得私自委托。 經(jīng)理 應定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實相符。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟 練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過五年。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 六、收銀員現(xiàn)金管理 ，除留下經(jīng)核定的備用金以外，其余營業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財務部出納。 ：采用定期（每月 1 日和年終盤點）和不定期抽查。 “現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會計留存，第三聯(lián)交辦 公室留存。按照國家現(xiàn)金管 理和結(jié)