【正文】 則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。（六） 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會計人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。（四） 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。（八） 原始憑證不得涂改、挖補，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。（三） 采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。第五章 會計憑證和帳簿第二十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進行核算。（六） 存貨計價方法：公司存貨核算按實際發(fā)生成本核算。（二） 會計期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當年12月31日為一個完整的會計期間。 負責本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來帳款明細帳的登記與核算，定期與單店核算會計核對178。 審批單店的財務(wù)預(yù)算與各項資金計劃，監(jiān)控單店的成本費用控制第十八條 中心廚房主要職責178。 協(xié)助會計辦理稅款申報、稅款交納等稅務(wù)管理工作178。 負責公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時清理未報銷支票，購買支票，178。 負責會計檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會計檔案，并對會計檔案整理立卷，分類歸檔178。 負責采購貨物出入庫的登記核對工作，負責公司各項應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目178。 負責組織并審核單店財務(wù)預(yù)算和資金計劃的編制178。 負責單店各項材料出入庫的核對工作，負責與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核對結(jié)算清單178。 負責單店日常會計帳務(wù)處理，及時登記單店帳簿，編制單店會計憑證，真實準確反映公司經(jīng)濟活動178。 負責匯總平衡各部門財務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算178。 嚴格按照公司會計制度確認公司的各項收入178。 負責財務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運轉(zhuǎn)；178。 組織公司會計核算及稅務(wù)管理工作，負責協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系；178。 根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計劃，負責公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負責建立與維護與銀行等融資機構(gòu)的關(guān)系178。 根據(jù)董事會批準的公司年度預(yù)算、成本計劃和利潤計劃的要求，制定部門年度工作計劃和月度工作計劃，并組織對部門年度工作計劃和月度工作計劃的執(zhí)行進行分析和研討；178。第十一條 財務(wù)部經(jīng)理主要職責178。178。178。178。178。會計組織結(jié)構(gòu)圖如下：第十條 財務(wù)部的主要職責：178。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。財務(wù)部擁有對手冊的解釋權(quán)。第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)(一) 規(guī)范公司會計核算，嚴格執(zhí)行財務(wù)紀律，正確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績；(二) 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力；(三) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；(四) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；(五) 加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。55 / 57濟公沙鍋餐飲管理（北京）有限責任公司財務(wù)管理手冊北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十二月目 錄第一章 總則 3第一部分 會計核算 5第二章 會計組織 5第三章 主要會計政策 10第四章 會計科目的設(shè)置 11第五章 會計憑證和帳簿 12第六章 財務(wù)會計報告 14第七章 會計檔案管理 16第八章 會計電算化管理 18第九章 會計工作交接 20第二部分　財務(wù)管理 22第十章 發(fā)票管理規(guī)定 22第十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 23第十二章 資金管理規(guī)定 26第十三章 結(jié)算管理 31第十四章 存貨管理 35第十五章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 36第十六章 所有者權(quán)益管理 40第十七章 成本費用管理 42第十八章 財務(wù)預(yù)算管理 43第十九章 財務(wù)分析 48第二十章 附則 50附件：流程 51第一章 總則第一條 目的為加強北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項財務(wù)管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進公司發(fā)展，根據(jù)《公司會計準則》、《公司會計制度》、《中國藍星集團財務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實際情況，制定本手冊。第五條 適用范圍本手冊適用于北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司。由綜合辦負責手冊的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊領(lǐng)用記錄。第八條 手冊的更新年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補充文件形式發(fā)布，補充文件要求進行編號管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊管理相同。 負責資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 負責編制公司預(yù)算。 負責公司的會計核算工作。 負責公司的資產(chǎn)管理工作。 負責公司有關(guān)財務(wù)資料的整理、保管工作。 根據(jù)國家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會計核算、成本控制、資金管理、財務(wù)預(yù)決算管理、財務(wù)結(jié)算管理等各項財務(wù)管理流程及制度、操作規(guī)范等；178。 組織編制部門年度和月度工作總結(jié)；178。 負責公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；178。 監(jiān)督指導(dǎo)單店日常財務(wù)管理工作；178。 完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù)第十二條 會計主要職責：178。 嚴格按照公司相關(guān)制度，負責日常審核報銷178。 負責公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送178。 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負責單店會計憑證及其他會計檔案的裝訂，保管、歸檔178。 負責公司與單店的各項應(yīng)收應(yīng)付往來帳款管理，及時結(jié)清各項往來帳款178。 負責單店財務(wù)印章的管理178。 負責監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標、商譽、商號、專利等）的評估、清查、核實、登記、調(diào)拔等管理178。 負責公司各項應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目第十五條 出納主要職責：178。 負責公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及時送存銀行178。 完成上級交辦的其他任務(wù)第十六條 采購部主要職責采購部主要負責各項采購貨物的應(yīng)付帳款管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對，采購貨物的成本核算與分析第十七條 店管部主要職責178。 負責本部門收發(fā)貨物的實物和帳務(wù)管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單178。 負責管理本店營業(yè)收支款項明細帳，保證資金安全，做到日清月結(jié)178。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。（七） 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。第四章 會計科目的設(shè)置第二十一條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準則》進行設(shè)置。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。進貨總額，應(yīng)納稅額等的計算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。（三） 編制記帳憑證時應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當會計科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細帳科目，同樣事項所用會計科目，應(yīng)先后一致。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。（七） 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。第二十八條 明細分類帳可依實際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。（四） 年報：包括所有月報及季報的匯總。第三十二條 稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的會計報告，由財務(wù)部負責對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。第三十六條 各種會計檔案應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。第四十二條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。第四十四條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十八條 進行電算化操作時，操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。第五十四條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。第五十七條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。（二） 未登記賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第六十一條 移交人員從事會計電第六十三條 財務(wù)部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)第六十五條 接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計第六十七條 普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用（一） 普通發(fā)票由公司財務(wù)部在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)買回發(fā)票后，按順序進行編號，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負責保管，單獨設(shè)立存放地點。（二） 開錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。各店的資金支出在報經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后，由取款帳戶提取現(xiàn)金支付。（四） 各店必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本店3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施?！艾F(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。（十一） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務(wù)稽核。（三） 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算。第七十三條 票據(jù)管理（一） 支票領(lǐng)取：1. 凡領(lǐng)取支票，應(yīng)根據(jù)支取資金的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)(見后)，說明資金的用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準后方能領(lǐng)取。（二） 支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理：1. 支票由出納負責簽發(fā)，嚴格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務(wù)專用章或結(jié)算專用章，財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。6. 出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性，稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。各部門(包括各單店)的費用支出由財務(wù)部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請示公司財務(wù)部同意后或在財務(wù)部授權(quán)的范圍內(nèi)，各單店可以用備用金支付一些零星開支(應(yīng)商討)。（一） 資金計劃的編制每月25日前各部門（包括單店）編制下一月度的資金使用計劃，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總審核后報財務(wù)部，由財務(wù)部經(jīng)理初審，匯總平衡后報總經(jīng)理辦公會。（二） 資金計劃的執(zhí)行1． 財務(wù)部對每月編制的資金計劃超過年初制訂、分解的當月資金使用計劃的10%的予以重點關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報。3． 財務(wù)部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進行記錄并對該部門進行提醒。第七十六條 資金使用審批（一） 基本原則公司實行嚴格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財務(wù)部必須拒付。（三） 資金使用的審批程序1． 預(yù)算內(nèi)資金一般審批流程（預(yù)算包括年度預(yù)算與資金計劃）2． 預(yù)算外資金一般審批流程3． 此處所指預(yù)算包括年度財務(wù)預(yù)算和月度經(jīng)營計劃和資金計劃。資金使用申請人必須保證資金申請表所附各項資料必須真實、合法、有效。第七十八條 資金的籌集（一） 公司實行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場的情況在不同時期采取不同的融資政策，通過綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達到降低成本，防范風險的目的。（五） 公司財務(wù)部應(yīng)該加強對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應(yīng)計利息，準確反應(yīng)利息支出．（六） 應(yīng)加強應(yīng)付款項管理，按應(yīng)付單位、部門或個人分別設(shè)立明細賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容。第八十四條 供應(yīng)商與公司的結(jié)算由公司采購部統(tǒng)一處理。（三） 單店必須對本店的收入和發(fā)生的成本費用進行詳細核算并編制相應(yīng)報表上報公司財務(wù)部，公司財務(wù)部通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和各部門提供的有關(guān)數(shù)據(jù)對各店進行核對、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計和分析。1. 單店營業(yè)收入結(jié)算流程：見附件。2. 流程說明：營業(yè)所得現(xiàn)金必須及時存入該店的銀行收入賬戶中，公司財務(wù)部核算會計應(yīng)通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對結(jié)果及時與各店經(jīng)理溝通。(3) 收銀員應(yīng)及時將當天營業(yè)現(xiàn)金存入開戶銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。(6) 月末財務(wù)部單店核算會計根據(jù)審核無誤的單店現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現(xiàn)金總分類帳。3. 流程說明： (1) 單店根據(jù)本店的領(lǐng)料單、收貨單填寫收貨清單，