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會計制度設計實驗材料-wenkub

2022-11-06 09:02:14 本頁面
 

【正文】 a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤,借主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用 貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。 根據記賬憑證匯總、編制科目匯 總表 根據科目匯總表登記總賬。 各崗位人員及報酬需經合作各方認可,方能生效。 各方認可的業(yè)務,各方按所占份額及時籌集資金到位,共同承擔責任和風險, 效益共同 享有。若無,不予報銷 (三)稽核人員的主要職責 ( 1)審查財務成本計劃執(zhí)行情況。 若不相符,應更正重填。 正規(guī)發(fā)票是否與收據混貼,若有,應分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據外,其余收據 不得報銷,也不得稅前扣除,鐘書補充)。 C 報銷審核 在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。 每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調 度資金。 員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款。做好現(xiàn)金結報單,防止現(xiàn)金盈虧。 現(xiàn)金一經付清,應在原單據上加蓋 現(xiàn)金付訖章 。 員工出差回來后,據實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經理簽名,進行實報實銷,再經會計審核后,由出納給予報銷。 二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據管理。 ( 10)建立健全固定資產管理辦法,定期清查盤點固定資產。 ( 7)管理 會計憑證、賬簿和帳表。 ( 3)審查或參與擬定經濟合同、協(xié)議及其他經濟文件。 第十四條 會計部門及其會計人員崗位責任:根據自身經營和會計工作的需要,設置了會計、出納和稽核三個崗位,分別由三人擔任:會計、出納、復核兼任開票。 (十三 ) 企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求,在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度,采用不同的核算方式。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外,企業(yè)一律不得自行調整其賬面價值。凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用 ,即使款項已在當期收付,也不應當作為當期的收入和費用。 (五 ) 企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行,會計指針應當口徑一致、相互可比。 (二 ) 企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算,而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。 第十條 會計記錄的文字應當使用中文。 第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。 第四條 企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求,按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 追求創(chuàng)新的君頂酒莊, 以五千年華夏文明蘊涵的 “天人合一 ”理念, 融合舊世界上千年葡萄酒的傳統(tǒng)文化和新世界葡萄酒的現(xiàn)代意識, 使君頂葡萄酒完美體現(xiàn)人與自然的和諧, 進而引導 以葡萄酒為主題的高品位生活方式。:中糧君頂酒莊有限公司由中糧集團有限公司與隆華投資集團有限公司在世界七大葡萄海岸之一的中國蓬萊 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范贛州君頂華悅酒店投資管理有限公司(以下簡稱本公司)的會計核算,真實,完整的提供會計信息,根據《會計法》及國家其他有關法律和法規(guī),制定本制度。 第五條 會計核算應以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。在民族自治地方,會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文 字。 (三 ) 企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量,以滿足會計信息使用者的需要。 (六 ) 企業(yè)的會計核算應當及時進行,不得提前或延后。 (九 ) 企業(yè)在進行會計核算時,收入與其成本、費用應當相互配比,同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用,應當在該會計期間內確認。 (十一 ) 企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。對資產、負債、損益等有較大影響,并進而影響財務會計報告使用者據以作出合理判斷的重要會計事項,必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理,并在財 務會計報告中予以充份、準確地披露;對于次要的會計事項,在不影響會計信息真實性和不至于誤導財務會計報告使用者作出正確判斷的前提下,可適當簡化處理。會計人員必須先經過專業(yè)教 育與崗位培訓才能正式上崗,并且具備一定的資格條件,包括政治素質和業(yè)務素質。 ( 4)負責向本公司董事長及各股東報告財務狀況和經營成果,審查對外提供的會計資料。 ( 8)負責銷售及應收賬款核算,審查銷售業(yè)務的有關憑證,根據銷售發(fā)票等憑證,正確計算銷售收入、銷售成本、費用、稅金和銷售利潤,登記有關明細賬 。 ( 11)登記成本費用明細賬,編制成本。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負責保管財務章。 五、員工工資的發(fā)放。多付或少付金額,由責任人負責。 下班后現(xiàn)金與等價物交還總經理處。若無批準 借款,引起糾紛,由責任人自負。每日下班之前填制結報單。 若無,應補。 支付證明單上填寫的項目是否超過 3項。 報銷內容是否屬合理的報銷。 ( 2)審查各項財務收支。 若單筆業(yè)務有一方表求不同意操作,則由同意方自籌資金操作,責任風險由操作方承擔, 效益由操作方享有。 第十五條 公司主要財務流程 (一)大致環(huán)節(jié): 根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)。 b、月末結現(xiàn)金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。 八、發(fā)貨流程 說明: 領料人填寫領料單,必須說明領料原因,如合同內、合同變更、合同增加、銷售等; 部門經理需嚴格審核后簽字; 倉管員憑領料單發(fā)貨時必須看清是否有用途說明及部門經理簽字,無此內容一律不發(fā)貨。 第二十條 現(xiàn)場管理制度員工上班時間,必須遵守公司有關管理規(guī)定, 違反者按下列規(guī)定處理: 第二十一條 未經主管領導同意批準 , 不得接待私人探訪,對工作造成嚴重影響的視具體情況按 A類 —C 類扣罰標準進行扣罰; 第二十二條 工作時間不準吃食物 , 違者按 D類扣罰標準進行扣罰; 第二十三條 不準使用公司電話長時間聊天 , 違者視情節(jié)輕重按 B 類 C 類扣罰標準進行扣罰; 第二十四條 工作時間不得閱讀與工作無關的書報雜志、買賣保險以及干與工作無關的事 , 違者按 C 類扣罰標準進行扣罰; 第二十五條 不得在上班時間上網玩游戲 , 凡發(fā)現(xiàn)每次按 A 類扣罰標準進行扣罰 。故意破壞公物的 , 處以被損壞公物價值的 5倍罰款。 第三十八條 公司員工必須注意辦公室及洗手間的環(huán)境清潔衛(wèi)生 , 公司股東會的首次會議由出資最多的股東召集和主持。臨時會議由代表四分之一以上表決權的股東或監(jiān)事提議方可召開。 第十八條 股東會會議應當對所議事項作出決議,決議應由全體股東表決通過,股東會應當對所議事項的決定做出會議記錄,出席會議的股東應當在會議記錄上簽名。 第二十條 董事長對董事會負責,形式下列職權: 負責召集和主持股東會,檢查股東會會議的落實情況,并向股東會報告工作; ( 1) 執(zhí)行股東會決議; ( 2) 決定公司的經營計劃和投資方案; ( 3) 制定公司的年度財務方案、決算方案; ( 4) 制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案; ( 5) 制定公司增加或者減少注冊資本的方案; ( 6) 擬定公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案; ( 7) 決定公司你公司設經理 1名,由股東會聘任或解聘。監(jiān)事對股東會負責,監(jiān)事任期每屆 3年,任期屆滿,可連選連任。 第二十五條 公司利潤分配按照《公司法》及有關法律、法規(guī),國務院財政主管部門的規(guī)定執(zhí)行。 第二十九條 公司解散時,應依照《公司法》的規(guī)定成立清算組對公司驚醒清算。 第三十一條 公司章程的解釋權屬于股東會。 第二章 會計科目 一 會計科目表 二 會計科目使用說明: 1001 庫存現(xiàn)金 一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。 (二)企業(yè)因支付內部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載的金額,借記 “其他應收款 ”等科目,貸記本科目;收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時,按實際收回的現(xiàn)金,借記本科目,按應報銷的金額,借記 “管理費用 ”等科目,按實際借出的現(xiàn)金,貸記 “其他應收款 ”科目。 有外幣現(xiàn)金的企業(yè),應當分別以人民幣和各種外幣設置 “現(xiàn)金日記賬 ”進行明細核算。 六、單獨設置 “備用金 ”科目的企業(yè),由企業(yè)財務部門單獨撥給企業(yè)內部各單位周轉使用的備用金,借記 “備用金 ”科目,貸記本科目或 “銀行存款 ”科目。 1002 銀行存款 一、本科目核算企業(yè)存入銀行和其他金融機構的各種存款。 三、企業(yè)應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類,分別設置 “銀行存款日記帳 ”,根據收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐日逐筆登記,并結出帳面余額。 四、企業(yè)應指定專人簽發(fā)銀行支票,其他人員一律不得簽發(fā)支票。 企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務,應當將有關 外幣金額折合為人民幣記帳,并登記外國貨幣金額和折合率。調整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額,作為匯兌損益,列作財務費用。用買入的外幣購買物資、支付費用,應分攤的外匯價差,借記有關材料物資、費用科目,貸記 “外匯價差 ”科目。購入外匯額度時,按實際支付的人民幣,借記 “外 匯價差 ”科目,貸記本科目(人民幣戶),并將買入外匯額度同時在備查簿中登記。企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地銀行開立采購專戶時,借記本科目,貸記 ”銀行存款 ”科目。企業(yè)在填送 “銀行匯票委托書 ”并將款項交存銀行,取得銀行匯票后,根據銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián),借記本科目,貸記 “銀行存款 ”等科目。企業(yè)向銀行提交 “銀行本票申請書 ”,并將款項交存銀行,取得銀行本票后,根據銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián),借記本科目,貸記 “銀行存款 ”等科目。根據匯出單位的通知,借記本科目,貸記有關科目。
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