【正文】 a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用 貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯 總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 各崗位人員及報(bào)酬需經(jīng)合作各方認(rèn)可，方能生效。 各方認(rèn)可的業(yè)務(wù)，各方按所占份額及時(shí)籌集資金到位，共同承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)， 效益共同 享有。若無，不予報(bào)銷 （三）稽核人員的主要職責(zé) （ 1）審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃執(zhí)行情況。 若不相符，應(yīng)更正重填。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù) 不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）。 C 報(bào)銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào) 度資金。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋 現(xiàn)金付訖章 。 員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 （ 10）建立健全固定資產(chǎn)管理辦法，定期清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。 （ 7）管理 會(huì)計(jì)憑證、賬簿和帳表。 （ 3）審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。 第十四條 會(huì)計(jì)部門及其會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任：根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)工作的需要，設(shè)置了會(huì)計(jì)、出納和稽核三個(gè)崗位，分別由三人擔(dān)任：會(huì)計(jì)、出納、復(fù)核兼任開票。 (十三 ) 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用 ，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 (五 ) 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指針應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。 (二 ) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。 第十條 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 第八條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。 第四條 企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 追求創(chuàng)新的君頂酒莊， 以五千年華夏文明蘊(yùn)涵的 “天人合一 ”理念， 融合舊世界上千年葡萄酒的傳統(tǒng)文化和新世界葡萄酒的現(xiàn)代意識(shí)， 使君頂葡萄酒完美體現(xiàn)人與自然的和諧， 進(jìn)而引導(dǎo) 以葡萄酒為主題的高品位生活方式。：中糧君頂酒莊有限公司由中糧集團(tuán)有限公司與隆華投資集團(tuán)有限公司在世界七大葡萄海岸之一的中國(guó)蓬萊 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范贛州君頂華悅酒店投資管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司）的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)，完整的提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。 第五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文 字。 (三 ) 企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。 (六 ) 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。 (九 ) 企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。 (十一 ) 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充份、準(zhǔn)確地披露；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。會(huì)計(jì)人員必須先經(jīng)過專業(yè)教 育與崗位培訓(xùn)才能正式上崗，并且具備一定的資格條件，包括政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。 （ 4）負(fù)責(zé)向本公司董事長(zhǎng)及各股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。 （ 8）負(fù)責(zé)銷售及應(yīng)收賬款核算，審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，根據(jù)銷售發(fā)票等憑證，正確計(jì)算銷售收入、銷售成本、費(fèi)用、稅金和銷售利潤(rùn)，登記有關(guān)明細(xì)賬 。 （ 11）登記成本費(fèi)用明細(xì)賬，編制成本。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 五、員工工資的發(fā)放。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。若無批準(zhǔn) 借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。 若無，應(yīng)補(bǔ)。 支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過 3項(xiàng)。 報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。 （ 2）審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。 若單筆業(yè)務(wù)有一方表求不同意操作，則由同意方自籌資金操作，責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)由操作方承擔(dān)， 效益由操作方享有。 第十五條 公司主要財(cái)務(wù)流程 （一）大致環(huán)節(jié)： 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。 八、發(fā)貨流程 說明： 領(lǐng)料人填寫領(lǐng)料單，必須說明領(lǐng)料原因，如合同內(nèi)、合同變更、合同增加、銷售等； 部門經(jīng)理需嚴(yán)格審核后簽字； 倉(cāng)管員憑領(lǐng)料單發(fā)貨時(shí)必須看清是否有用途說明及部門經(jīng)理簽字，無此內(nèi)容一律不發(fā)貨。 第二十條 現(xiàn)場(chǎng)管理制度員工上班時(shí)間，必須遵守公司有關(guān)管理規(guī)定， 違反者按下列規(guī)定處理： 第二十一條 未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn) , 不得接待私人探訪，對(duì)工作造成嚴(yán)重影響的視具體情況按 A類 —C 類扣罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣罰； 第二十二條 工作時(shí)間不準(zhǔn)吃食物 , 違者按 D類扣罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣罰； 第二十三條 不準(zhǔn)使用公司電話長(zhǎng)時(shí)間聊天 , 違者視情節(jié)輕重按 B 類 C 類扣罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣罰； 第二十四條 工作時(shí)間不得閱讀與工作無關(guān)的書報(bào)雜志、買賣保險(xiǎn)以及干與工作無關(guān)的事 , 違者按 C 類扣罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣罰； 第二十五條 不得在上班時(shí)間上網(wǎng)玩游戲 , 凡發(fā)現(xiàn)每次按 A 類扣罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣罰 。故意破壞公物的 , 處以被損壞公物價(jià)值的 5倍罰款。 第三十八條 公司員工必須注意辦公室及洗手間的環(huán)境清潔衛(wèi)生 , 公司股東會(huì)的首次會(huì)議由出資最多的股東召集和主持。臨時(shí)會(huì)議由代表四分之一以上表決權(quán)的股東或監(jiān)事提議方可召開。 第十八條 股東會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)作出決議，決議應(yīng)由全體股東表決通過，股東會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定做出會(huì)議記錄，出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。 第二十條 董事長(zhǎng)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，形式下列職權(quán)： 負(fù)責(zé)召集和主持股東會(huì)，檢查股東會(huì)會(huì)議的落實(shí)情況，并向股東會(huì)報(bào)告工作； （ 1） 執(zhí)行股東會(huì)決議； （ 2） 決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案； （ 3） 制定公司的年度財(cái)務(wù)方案、決算方案； （ 4） 制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； （ 5） 制定公司增加或者減少注冊(cè)資本的方案； （ 6） 擬定公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案； （ 7） 決定公司你公司設(shè)經(jīng)理 1名，由股東會(huì)聘任或解聘。監(jiān)事對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)事任期每屆 3年，任期屆滿，可連選連任。 第二十五條 公司利潤(rùn)分配按照《公司法》及有關(guān)法律、法規(guī)，國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門的規(guī)定執(zhí)行。 第二十九條 公司解散時(shí)，應(yīng)依照《公司法》的規(guī)定成立清算組對(duì)公司驚醒清算。 第三十一條 公司章程的解釋權(quán)屬于股東會(huì)。 第二章 會(huì)計(jì)科目 一 會(huì)計(jì)科目表 二 會(huì)計(jì)科目使用說明： 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 一、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。 （二）企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記 “其他應(yīng)收款 ”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記 “管理費(fèi)用 ”等科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記 “其他應(yīng)收款 ”科目。 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別以人民幣和各種外幣設(shè)置 “現(xiàn)金日記賬 ”進(jìn)行明細(xì)核算。 六、單獨(dú)設(shè)置 “備用金 ”科目的企業(yè)，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門單獨(dú)撥給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，借記 “備用金 ”科目，貸記本科目或 “銀行存款 ”科目。 1002 銀行存款 一、本科目核算企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。 三、企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類，分別設(shè)置 “銀行存款日記帳 ”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐日逐筆登記，并結(jié)出帳面余額。 四、企業(yè)應(yīng)指定專人簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票。 企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān) 外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率。調(diào)整后的各外幣帳戶人民幣余額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益，列作財(cái)務(wù)費(fèi)用。用買入的外幣購(gòu)買物資、支付費(fèi)用，應(yīng)分?jǐn)偟耐鈪R價(jià)差，借記有關(guān)材料物資、費(fèi)用科目，貸記 “外匯價(jià)差 ”科目。購(gòu)入外匯額度時(shí)，按實(shí)際支付的人民幣，借記 “外 匯價(jià)差 ”科目，貸記本科目（人民幣戶），并將買入外匯額度同時(shí)在備查簿中登記。企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶時(shí)，借記本科目，貸記 ”銀行存款 ”科目。企業(yè)在填送 “銀行匯票委托書 ”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根聯(lián)，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”等科目。企業(yè)向銀行提交 “銀行本票申請(qǐng)書 ”，并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”等科目。根據(jù)匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關(guān)科目。