【正文】 投資項(xiàng)目何時(shí)開始投資、何時(shí)建成投產(chǎn)、何時(shí)收回投資；是否說明項(xiàng)目建設(shè)的資金籌措方式等。即檢查市場調(diào)查及市場預(yù)測中數(shù)據(jù)獲取方式的適當(dāng)性及合理性。必要時(shí)，可請中國糧油控股有限公司審計(jì)部及其聘請的專家或指定的有相關(guān)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)復(fù)審。，如特殊情況按合同約定確認(rèn)不了材料價(jià)格時(shí)，經(jīng)審批后方可執(zhí)行施工方的采購發(fā)票，但工程管理部門要確保真實(shí)性。、主要施工單位、主要設(shè)備生產(chǎn)廠家等。，審計(jì)部門應(yīng)了解工程項(xiàng)目下列情況：。報(bào)送資料需經(jīng)由工程管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可送交。，不再下達(dá)審計(jì)通知書，按審計(jì)計(jì)劃安排，由審計(jì)部門直接實(shí)施審計(jì)。、施工預(yù)（結(jié)）算、工程招投標(biāo)、建設(shè)工程合同、工程竣工等資料。、合作參與。 無論清單計(jì)價(jià)，還是定額計(jì)價(jià)均應(yīng)進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，以確保工程造價(jià)準(zhǔn)確、合理。，招標(biāo)文件由工程管理部門編制，公司財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)部門審核后，按《中華人民共和國招投標(biāo)法》要求組織招標(biāo)。主要有：。中糧（成都）糧油工業(yè)有限公司 一體化管理體系文件審計(jì)部管理制度ZLCD(經(jīng)中介認(rèn)定無法結(jié)算審核的工程除外)。招標(biāo)文件中應(yīng)明確結(jié)算方式，具體的結(jié)算方式應(yīng)本著以清單計(jì)價(jià)為主，定額計(jì)價(jià)為輔的原則。、標(biāo)底或投標(biāo)預(yù)算的編制可委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制。、審計(jì)所需的證據(jù)和項(xiàng)目審計(jì)各環(huán)節(jié)的審計(jì)目標(biāo)選擇不同的方法，以保證審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)資源的有效配置。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)主要采取送達(dá)審計(jì)方式。，審計(jì)部門不予審計(jì)。（結(jié)）算時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)在收到工程管理部門上報(bào)資料的規(guī)定時(shí)限內(nèi)終審簽認(rèn)。、計(jì)劃投入與實(shí)際投入數(shù)額、項(xiàng)目概算及其調(diào)整。，審計(jì)部門(必要時(shí)可聘請中介機(jī)構(gòu)專業(yè)人員)應(yīng)會同工程管理部門、施工單位對有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地勘察。，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、效益的審查和評價(jià)貫穿于建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)，并與對項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制的執(zhí)行情況檢查相結(jié)合。第二節(jié)　 投資立項(xiàng)審計(jì)9. 投資立項(xiàng)主要包括以下內(nèi)容：。檢查財(cái)務(wù)估算中成本項(xiàng)目是否完整，對歷史價(jià)格、實(shí)際價(jià)格、內(nèi)部價(jià)格及成本水平的真實(shí)性進(jìn)行測試。檢查投資估算是否準(zhǔn)確，并按現(xiàn)值法或終值法對估算進(jìn)行測試。（勘察）的范圍是否符合已報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告。（勘察）合同的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，其中是否明確規(guī)定雙方權(quán)力和義務(wù)等。、方案優(yōu)化等控制工程造價(jià)的措施，限額設(shè)計(jì)是否與類似工程進(jìn)行比較和優(yōu)化論證，是否采用價(jià)值工程等分析方法。，有無因設(shè)計(jì)圖紙拖延交付而導(dǎo)致的進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。、內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。主要檢查以下內(nèi)容：、健全設(shè)計(jì)變更的內(nèi)部控制，有無針對因過失而造成設(shè)計(jì)變更的責(zé)任追究制度以及該制度的執(zhí)行是否有效。，是否存在工程量只增不減從而提高工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。、竣工圖和其他設(shè)計(jì)資料的歸檔是否規(guī)范、完整。招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。、規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。，其標(biāo)底是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的規(guī)定填制。、評標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)。，是否考慮投標(biāo)人在類似項(xiàng)目及其他項(xiàng)目上的投標(biāo)報(bào)價(jià)水平。第五節(jié) 合同管理審計(jì)審查和評價(jià)合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性。主要檢查以下內(nèi)容：。主要檢查以下內(nèi)容：、合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求。、集體或第三者利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險(xiǎn)。、進(jìn)度、質(zhì)量和勘察設(shè)計(jì)文件份數(shù)。、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理。，交工驗(yàn)收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)。主要檢查以下內(nèi)容：，以及是否存在合同變更的相關(guān)內(nèi)部控制。⑷嚴(yán)格檢查合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。采購環(huán)節(jié)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動的真實(shí)性、合法性和有效性等。：。、有效。、新材料的采購是否進(jìn)行實(shí)地考察、資質(zhì)審查、價(jià)格合理性分析及專利權(quán)真實(shí)性審查。⑵驗(yàn)收合格的設(shè)備和材料是否全部入庫，有無少收、漏收、錯收以及涂改憑證等問題。⑵代理采購中代理費(fèi)用的計(jì)算和提取方法是否合理。⑹采購成本計(jì)算是否準(zhǔn)確、合理。、材料采購審計(jì)方法主要采用審閱法、網(wǎng)上比價(jià)審計(jì)法、跟蹤審計(jì)法、分析性復(fù)核法、現(xiàn)場觀察法、實(shí)地清查法等方法。：（1）施工圖紙。（5）設(shè)計(jì)變更通知單。、場地平整、文物保護(hù)、相鄰建筑物保護(hù)、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工。、窩工情況。，對會審所提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。、合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有無不實(shí)情況。主要檢查以下內(nèi)容：、工程計(jì)量程序、資金計(jì)劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，看其執(zhí)行是否有效。、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析法、質(zhì)量鑒定法、現(xiàn)場核定法等方法。，包括概算文件、概算的項(xiàng)目與初步設(shè)計(jì)方案的一致性、項(xiàng)目總概算與單項(xiàng)工程綜合概算的費(fèi)用構(gòu)成的正確性。組織概算會審的情況，重點(diǎn)檢查總概算中各項(xiàng)綜合指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)與同類工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比是否合理。（1）工程量計(jì)算審計(jì)。檢查是否套用規(guī)定的預(yù)算定額、有無高套和重套現(xiàn)象。、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)取套用的正確性。，對招標(biāo)人或其委托的中介機(jī)構(gòu)編制的工程實(shí)體消耗和措施消耗的工程量清單的準(zhǔn)確性、完整性。主要采用重點(diǎn)審計(jì)法、現(xiàn)場檢查法、對比審計(jì)法等方法。，應(yīng)檢查監(jiān)理機(jī)構(gòu)對工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理的有關(guān)資料。第九節(jié) 財(cái)務(wù)管理審計(jì)：。、合理性、效益性。主要檢查以下內(nèi)容：、有效性及其執(zhí)行情況。（3）據(jù)以付