審計(jì)部管理制度-wenkub
2023-04-28 00:56:04 本頁(yè)面
【正文】 ：根據(jù)查證的經(jīng)濟(jì)事實(shí)做出符合客觀實(shí)際和公正的結(jié)論的原則。2009年度審計(jì)制度目 錄審計(jì)部管理結(jié)構(gòu)審 計(jì) 制 度第一章 總 則 第一條 審計(jì)目的 充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，維護(hù)公司正常經(jīng)營(yíng)秩序，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整，保障公司健康發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。（四）一致性原則：審計(jì)工作應(yīng)用的資料、數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和原則前后一致的原則。（二）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部及子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。 第五條 審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備（一）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)總部設(shè)置審計(jì)中心，子公司不另設(shè)審計(jì)部門(mén)，但大中型建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行委派工程審計(jì)專員。第六條 審計(jì)工作內(nèi)容對(duì)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)工作所涉及的人、財(cái)、物管理進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督。（三）針對(duì)具體審計(jì)事項(xiàng)制定審計(jì)方案。（七） 依據(jù)集團(tuán)董事長(zhǎng)做出的審計(jì)決定向被審計(jì)單位或個(gè)人出具《限期整改通知單》。（二）有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)的文件、資料。 第十條 管理審計(jì)工作內(nèi)容（一）對(duì)集團(tuán)總部及各子公司進(jìn)行全面審計(jì)。（二）規(guī)范：針對(duì)管理中存在的問(wèn)題提出整改建議，督促并協(xié)助其制定和完善相關(guān)的管理制度。 第十三條 財(cái)務(wù)審計(jì)權(quán)限 （一）有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、決算、資金、財(cái)產(chǎn)。（五）有權(quán)提出制止、糾正和處理?yè)p害公司利益事項(xiàng)的意見(jiàn)。 第十四條 財(cái)務(wù)審計(jì)職責(zé) 檢查和評(píng)價(jià)集團(tuán)總部及各子公司的財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理的合法性、正確性、真實(shí)完整性和有效性。（四）對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位的目標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)。第十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)程序 審計(jì)部出具審計(jì)通知書(shū)→集團(tuán)董事長(zhǎng)審批同意后→被審計(jì)單位按照審計(jì)通知書(shū)要求提供資料→審計(jì)中心實(shí)施審計(jì)后出具審計(jì)報(bào)告→集團(tuán)董事長(zhǎng)審閱做出審計(jì)決定→審計(jì)部按董事長(zhǎng)批示出具限期整改通知單→審計(jì)中心監(jiān)督其整改執(zhí)行到位。（三）有權(quán)對(duì)工程管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)要求被審計(jì)單位整改。審查工程施工、設(shè)備材料招標(biāo)文件［工程(概預(yù)算)造價(jià)、材料采購(gòu)標(biāo)底］的實(shí)質(zhì)性。( 三 ) 審計(jì)權(quán)限一般建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)權(quán)限：項(xiàng)目子公司總經(jīng)理審計(jì)中心特殊項(xiàng)目5萬(wàn)（含）以下5萬(wàn)以上子公司應(yīng)送審一般項(xiàng)目10萬(wàn)（含）以下10萬(wàn)以上子公司應(yīng)送審設(shè)備（單臺(tái)）5萬(wàn)（含）以下5萬(wàn)以上子公司應(yīng)送審裝修裝飾工程5萬(wàn)（含）以下5萬(wàn)以上子公司應(yīng)送審材料5萬(wàn)（含）以下/批次5萬(wàn)以上子公司應(yīng)送審零星（維修）工程3萬(wàn)（含）以下3萬(wàn)以上子公司應(yīng)送審說(shuō)明：①特殊項(xiàng)目：勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、特殊設(shè)備等(需外聘專家的項(xiàng)目)。( 四 ) 招（議）標(biāo)要求被審計(jì)單位應(yīng)在每月26日前,向?qū)徲?jì)中心報(bào)送下月擬審項(xiàng)目( 見(jiàn)附表31項(xiàng)目招標(biāo)計(jì)劃表、附表32合同送審計(jì)劃表 )。B、設(shè)備材料類：根據(jù)施工圖、材料明細(xì)表以及采購(gòu)要求而編制的設(shè)備材料采購(gòu)清單，采購(gòu)清單應(yīng)注明：品牌、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、專利產(chǎn)品廠家和設(shè)備材料的市場(chǎng)詢價(jià)表。5 、允許誤差率項(xiàng)目特殊項(xiàng)目一般項(xiàng)目設(shè)備裝修裝飾工程材料零星（維修）工程允許誤差率6%5%5%6%4%6%合同送審必須附上《合同審核表》（見(jiàn)附表34）屬于審計(jì)中心權(quán)限審核范圍內(nèi)的合同，子公司必須在文本擬訂好的次日交審計(jì)中心，審計(jì)中心審核時(shí)間最多不能超過(guò)三個(gè)工作日。第二十條 工程項(xiàng)目的事中（期間）審計(jì)（一）、審計(jì)范圍對(duì)工程項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)；對(duì)設(shè)備材料采購(gòu)合同的履約進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)設(shè)計(jì)（設(shè)備）變更及實(shí)施的過(guò)程進(jìn)行審計(jì)；不定期對(duì)施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付進(jìn)行審計(jì)。對(duì)施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付進(jìn)行抽查：審核施工進(jìn)度、進(jìn)度款支付是否按合同約定，進(jìn)度款支付是否按規(guī)定的審批程序進(jìn)行。 審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)直接責(zé)任人進(jìn)行溝通，并將初步審計(jì)結(jié)論向被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，被審計(jì)單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。設(shè)計(jì)（設(shè)備）變更及實(shí)施過(guò)程審計(jì)：子公司工程部提出項(xiàng)目變更→子公司合約部和審計(jì)中心進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)→子公司合約部編制變更預(yù)算→審計(jì)中心對(duì)變更預(yù)算進(jìn)行審核后與子公司合約
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