【正文】 完善與明確社會(huì)保障基金監(jiān)管的相關(guān)法律法規(guī)，并確定監(jiān)管部門的相應(yīng)職責(zé)及其追究措施。同時(shí)，它還可能涉及到金融、財(cái)政等各個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)政策。他們和企業(yè)都 越來越希望政府能夠保障市場(chǎng)的基本秩序，實(shí)現(xiàn)政府與企業(yè)之間的雙贏。 2020 年，在小布什競(jìng)選美國總統(tǒng)時(shí)，更加公開的表明了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要私有化的態(tài)度。另外的一個(gè)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，各州和地方政府的工資成本要比私人部門高出約 40％，而福利成本更是高出 60％，造成美國公 共養(yǎng)老金赤字在 2020 年就達(dá)到了 2780 億美元。 在這種嚴(yán)苛的法律保障之下， 美國社會(huì)保障基金甚至出現(xiàn)了盈余的現(xiàn)象，對(duì)美國經(jīng)濟(jì)發(fā)揮著巨大的推動(dòng)作用。例如，要求基金監(jiān)管部門定期向普通公民作出財(cái)政報(bào)告，說明基金使用情況。對(duì)于這些 基金，政府便開始委托州的相關(guān)基金董事會(huì)來進(jìn)行管理。那么，美國的基金可以被用來投資房地產(chǎn)么？回答是否定的。 案例 2 美國的社會(huì)保障基金監(jiān)管部門，它 們會(huì)依據(jù)社會(huì)保障法來制定規(guī)則并且作出相關(guān)的決定。 在資本市場(chǎng)尚不完善的 情況下，中國政府需要探索社?；鹑绾谓槿虢煌?、電力、石油等高利潤(rùn)行業(yè)，或者一些大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等領(lǐng)域。而“全國社會(huì)保障基金理事會(huì)”與“社會(huì)保障咨詢理事會(huì)”中往往聚集了大量社會(huì)保障專家、精算師以及社會(huì)學(xué)家。美國政府似乎覺得這些機(jī)構(gòu)還不能有效的監(jiān)管社會(huì)保障基金。但是，它的主要角色是監(jiān)督那些私營(yíng)的養(yǎng)老和退休計(jì)劃。同時(shí)，完善基金 運(yùn)行時(shí)可能出現(xiàn)的行政管理程序上的某些問題。理事會(huì)每屆任期四年，由財(cái)政部長(zhǎng)、社會(huì)保障總署署長(zhǎng)、勞工部長(zhǎng)、健康人力資源服務(wù)部長(zhǎng)等共六人組成。這似乎與中國的情況比較類似。一般說，聯(lián)邦政府將養(yǎng)老及遺屬保險(xiǎn)基金、殘疾人的保險(xiǎn)基金及醫(yī)療保險(xiǎn)基金納入了它的監(jiān)管范圍。” 案例 2 美國社會(huì)保障基金的運(yùn)行與監(jiān)管 美國社會(huì)保障基金監(jiān)管體系的架構(gòu) 美國的社會(huì)保障基金項(xiàng)目主要包括為老年人及其勞動(dòng)者死亡后所提供的基金，這在美國被稱為“養(yǎng)老及遺屬保險(xiǎn)基金”，還包括殘疾人的保險(xiǎn)基金以及醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)信托基金?！? 他指出，發(fā)達(dá)國家勞動(dòng)者年輕時(shí)候建的個(gè)人賬戶，幾十年后可能只有三分之一是本金，大部分是基金運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)，因此基金關(guān)鍵是投資運(yùn)營(yíng)。 在最早試點(diǎn)“部分積累”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的遼寧省，積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從試點(diǎn)前 2020 年的 億元猛增到 2020 年的 億元?！? 據(jù)官方不完全統(tǒng)計(jì)， 1998 年以來，中國共清理回收擠占挪用的社?；?160多億元， 2020 年以來追繳養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 95 億元，追回冒領(lǐng)養(yǎng)老金 億元。中國還建立了資金規(guī)模達(dá) 2020 多億元的全國社?；饝?zhàn)略儲(chǔ)備。 隨著社會(huì)保障制度覆蓋范圍的不斷擴(kuò)大，中國社會(huì)保障基金近年來正以 20%左右的速度遞增。 《社會(huì)保障概論》課程實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書 上篇（社會(huì)保障理論部分） 社會(huì)保障基金 一、 實(shí)訓(xùn)主題： 社會(huì)保障基金 二、實(shí)訓(xùn)方案 （一）實(shí)訓(xùn)目的要求 通過對(duì)兩個(gè)案例的討論， 使學(xué)生了解社會(huì)保障基金的概念和作用，了解社會(huì)保障基金的來源、籌集渠道和運(yùn)營(yíng)方式； 培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)道德和高度的社會(huì)責(zé)任感意識(shí)。中國社會(huì)保障基金包括養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等五大項(xiàng)。 萬家企業(yè)積累了 680 億元的企業(yè)年金。另外還有一些違規(guī)使用的基金已無法追回。 運(yùn)營(yíng)增值是中國 社?；鹈媾R的另一個(gè)棘手問題。 遼寧省個(gè)人賬戶基金積累后，按照國家有關(guān)規(guī)定，先后投標(biāo)協(xié)議存款 120億元，委托金融機(jī)構(gòu)購買國債 53 億元， 2020 年的綜合收益率為 %。其中，前兩項(xiàng)在美國被統(tǒng)稱為 OSADI（ The oldAge, Survivors, and Disability Insurance）。而失業(yè)保險(xiǎn)信托基金由聯(lián)邦政府與州政府來共同監(jiān)管。因?yàn)?，在中國也?huì)經(jīng)?？吹健岸鄠€(gè)婆婆”共同管理某個(gè)事項(xiàng)的情況。它的主要職責(zé)是，負(fù)責(zé)對(duì)兩個(gè)基金項(xiàng)目并確保它們的保障與增值。在這個(gè)基礎(chǔ)之上，理事會(huì)還要對(duì)基金的總體運(yùn)行和相關(guān)的管理規(guī)則提出建議。這些計(jì)劃一般會(huì)屬于州的管轄范圍，因此勞工部對(duì)聯(lián)邦社保體系基本不起作用。因此，在克林頓政府改革時(shí)期，又專門成立了社會(huì)保障咨詢理事會(huì)。這些專家在社會(huì)保障基金的監(jiān)管、評(píng)估 以及分配上具有更大的科學(xué)性?！? 審計(jì)署近日發(fā)出審計(jì)社會(huì)保障資金的通知，勞動(dòng)和社會(huì)保障部已要求各地嚴(yán)格管理，社會(huì)保險(xiǎn)積累基金，除按規(guī)定預(yù)留必要的支付費(fèi)用外，全部存入銀行和購買國債，在國家做出新的規(guī)定之前，一律不得進(jìn)行其他投資。它們的最大特點(diǎn)是在基金的監(jiān)管中會(huì)比較謹(jǐn)慎。例如，聯(lián)邦層面的 OSADI 項(xiàng)目，除了扣除必要的稅金之外，剩下的便被用來政府的債券發(fā)行，而且這些債券也是被限定了嚴(yán)格用途的特種國債。例如，加利福尼亞州憲法中對(duì)定，州的各個(gè)退休基金董事會(huì)對(duì)基金的使用以及投資享有管理權(quán)。 如果任何一個(gè)公民對(duì)相關(guān)的基金使用感興趣的話，都可以登錄相關(guān)的網(wǎng)站獲得信息。進(jìn)入 20 世紀(jì) 80 年代以來，美國社會(huì)保障基金開始出現(xiàn)了入不敷出的狀況。據(jù)估算，到 2018 年，美國社會(huì)保險(xiǎn)基金的支出將超過收入，到 2042 年這一基金將徹底用光。在這種背景下，美國人越來越開始關(guān)注私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。 我國社會(huì)保障基金可資借鑒的經(jīng)驗(yàn) 美國的社會(huì)保障基金監(jiān)管中，有什么值得我們學(xué)習(xí)和借鑒的地方呢？社會(huì)保障基金，往往會(huì)涉及到一個(gè)公民乃至全國公民的生存權(quán)益。對(duì)于我們來說，必須首先嚴(yán)格控制社會(huì)保障基金的投資。最為重要的是，要提高“全國社會(huì)保障基金理事會(huì)”的獨(dú)立性，應(yīng)將集運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督與管理為一體的監(jiān)管機(jī)構(gòu)職能區(qū)分開來。 （六）課后實(shí)踐 查找資料收集如何實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金的保值增值的方式 社會(huì)保障管理 一、 實(shí)訓(xùn)主題： 社會(huì)保障管理 二、 實(shí)訓(xùn)方案 （一）實(shí)訓(xùn)目的要求 通過對(duì)案例的討論，掌握社會(huì)保障管理的含義，了解社會(huì)保障如何進(jìn)行，知道目前主要的社會(huì)保障管理體制，要求明確我國社會(huì)保障管理的主要問題和解決對(duì)策。 山西省省委書記張寶順在會(huì)見孫寶樹時(shí)說，山西省委、省政府高度重視勞動(dòng)用工和維護(hù)農(nóng)民工合法權(quán)益工作，專門成立了專項(xiàng)行動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)組，在全省全面 開展專項(xiàng)行動(dòng)，在運(yùn)城、臨汾、晉城等重點(diǎn)地區(qū)開展地毯式排查治理和打擊解救，目前各項(xiàng)工作取得了積極進(jìn)展。 截止到十六日，山西省公安廳通報(bào)全省共檢查小磚窯、小煤礦等三千七百零二處，解救被拐騙農(nóng)民工三百五十一人 (其中十四歲以下童工十六人，十四至十八歲未成年人六人 )，刑事拘留二十五人，行政拘留二十三人，其他治安處罰三十四人。 我國社會(huì)保障管理體制存在的問題： 國家直接管理的內(nèi)容過多，社會(huì)化成分不足。 社會(huì)化管理與單位管理相結(jié)合，以社會(huì)化管理為主。 社會(huì)保障水平 一、 實(shí)訓(xùn)主題： 社會(huì)保障水平 二、實(shí)訓(xùn)方案 （一）實(shí)訓(xùn)目的要求 通過對(duì)兩個(gè)案例的討論， 了解社會(huì)保障水平的測(cè)算和評(píng)價(jià)，理解社會(huì)保障水平是衡量社會(huì)保障“量”的特點(diǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)。在這項(xiàng)對(duì) 萬人做的調(diào)查中，占總調(diào)查量 20%的高收入者擁有著相當(dāng)于 %的財(cái)富。去年，根據(jù)城鎮(zhèn)居民做的一個(gè)抽樣調(diào)查資料推算，不足 5%的富人占有全 國居民儲(chǔ)蓄存款總額（超過六萬億元）的將近一半。 中國居民收入存在差距，有多方面的原因。 有關(guān)政策造成或擴(kuò)大了收入的差距。據(jù)調(diào)查， 1999年與 1990 年相比，房地產(chǎn)和金融保險(xiǎn)業(yè)職工的收入增幅最高，達(dá)到 486%和 435%。僅 1999年的扶貧資金就達(dá)到 248 億元，比 80 年代增長(zhǎng)了 30 倍。如果失業(yè)，政府會(huì)提供失業(yè)救助金，每月 300 英磅。 先分小組討論： 如何確定社會(huì)保障水平 ？ 社會(huì)保障水平的制約因素有哪些？社會(huì)保障水平適度的標(biāo)志是什么？ 小組派代表發(fā)言，進(jìn)行課堂討論 指導(dǎo)教師課堂 點(diǎn)評(píng) （ 五）實(shí)訓(xùn)點(diǎn)評(píng) 社會(huì)保障水平是指一定時(shí)期內(nèi)一國或地區(qū)社會(huì)成員享受社會(huì)保障的高低程度。 社會(huì)保障水平“適度”與“不適度”的影響 適度的社會(huì)保障水平 的積極作用： （ 1）保障公民基本的經(jīng)濟(jì)生活水平，履行社會(huì)保障的基本功能，保證社會(huì)的安定。 社會(huì)保障水平的測(cè)定：確定一個(gè)較為明確和相對(duì)穩(wěn)定的社會(huì)保障適度水平，對(duì)于社會(huì)保障制度運(yùn)行 與調(diào)整具有非常重要的意義。此前，波蘭社會(huì)保障體系實(shí)行的是 “ 待遇確定型 ” （下簡(jiǎn)稱 DB 型）現(xiàn)收現(xiàn)付模式，且再分配率高。在 1993 年，雇員可以選擇最后工作的 12 年中工資水平最高的連續(xù) 3年的平均工資作為養(yǎng)老金的給付基準(zhǔn)。如果社保制度再分配過高，就必然產(chǎn)生一定的外部性，在 1990 年到 1993 年間，波蘭平均養(yǎng)老金替代率從 60％提高到了 75％。改革前，雇主承擔(dān)雇員工資總額 45%的繳費(fèi)義務(wù)，而雇員則不承擔(dān)任何繳費(fèi)義務(wù)。這種 現(xiàn)象的產(chǎn)生，完全是因?yàn)椴ㄌm政府想通過降低退休年齡和放松殘疾人審核標(biāo)準(zhǔn)來緩解就業(yè)壓力而造成的。其二，如果養(yǎng)老金給付只與平均工資增長(zhǎng)率掛鉤，就忽略了勞動(dòng)力規(guī)模變化這個(gè)因素，不能反映出繳費(fèi)總額是增加還是減少，更不能計(jì)算出增加或減少的具體數(shù)量。波蘭的養(yǎng)老金替代率從 1989 年開始逐漸增加，到 90 年代為止，平均替代率已達(dá)到 70％ ~80％，因此，很多雇員逐漸失去了為自己退休后的生活進(jìn)行儲(chǔ)蓄的動(dòng)力。對(duì)后者來說，政府對(duì)這部分人提高再分配率，再次弱化了他們當(dāng)前收入與未來給付之間的內(nèi)在聯(lián)系。 6．雇主單方繳費(fèi)導(dǎo)致了就業(yè)率的降低和逃費(fèi)現(xiàn)象的滋生?，F(xiàn)在的給付再也不是僅僅從當(dāng)期的繳費(fèi)中支付，而是由有三個(gè)支柱的養(yǎng)老保障體系共同支付，養(yǎng)老金的籌資渠道從此就實(shí)現(xiàn)了多樣化。 在這三個(gè)支柱中，第一和第二支柱聯(lián)系密切，所有參保者第一和第二支柱的養(yǎng)老金繳費(fèi)和受益給付標(biāo)準(zhǔn)都是統(tǒng)一的。在新的體系下，繳費(fèi)率同原來一樣是 45%，沒有變化。 3．替代率。同樣，如果這個(gè)人決定 64歲退休，那么他能領(lǐng)取的養(yǎng)老金替代率就是 58%，比他在正常退休年齡退休時(shí)能夠領(lǐng)取的養(yǎng)老金替代率要少% 4．承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。 5．最高繳費(fèi)額與繳費(fèi)抵扣。 6．最低保障養(yǎng)老金制度。最低保障養(yǎng)老金不是從養(yǎng)老保障體系的繳費(fèi)開支，而是從預(yù)算中開支，因此體系的再分配功能與整 個(gè)生命周期中收入的再分配相分離，從而使得現(xiàn)在最低養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資渠道更為廣泛，包括資本、轉(zhuǎn)移支付和勞動(dòng)收入等。因此，如果雇員在法定領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡前去世，他的繼承人并不能繼承該雇員名義賬戶中的資產(chǎn)。但是，他們一旦做出決定，就不能再更改； 1969 年以后出生的人必須在 1999 年 9月底之前為他們的第二支柱選擇合適的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，并將他們 %的退休金繳費(fèi)轉(zhuǎn)入所選擇的一個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中去。另外，雇員已認(rèn)識(shí)到在新體系下替代率可能會(huì)降低，據(jù)調(diào)查有 47%的雇員都希望通過參加企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)計(jì)劃來對(duì)強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃進(jìn)行補(bǔ)充。另外，由于政府對(duì)超過退休年齡還繼續(xù)工作和繳費(fèi)的雇員會(huì)通過增加養(yǎng)老金給付金額的形式予以獎(jiǎng)勵(lì)，因此實(shí)際的平均退休年齡增加了。 4．改革后的養(yǎng)老保障體系更能抵抗政治風(fēng)險(xiǎn)。即使資本市場(chǎng)很不景氣，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的 1/3 都投資于國內(nèi)證券，在很多國外投資者不敢進(jìn)入的 時(shí)候，這為波蘭的證券市場(chǎng)提供了長(zhǎng)期性資金，起到了穩(wěn)定市場(chǎng)的作用。波蘭養(yǎng)老制度產(chǎn)生的儲(chǔ)蓄從 1999 年起就開始提高了，這是由于第一支柱中現(xiàn)收現(xiàn)付部分產(chǎn)生的余額以及第二、第三支柱中養(yǎng)老基金的投資回報(bào)共同作用的結(jié)果。盡管現(xiàn)階段波蘭的老齡化壓力并不太大，但據(jù)預(yù)測(cè)，在未來 30 年內(nèi)， 60 歲以上女性和 65 歲以上男性的總?cè)藬?shù)與年齡在 18到 60（ 65）歲的人數(shù)之比將從 2020 年的 24%增加到2030 年的 41%。如果波蘭的養(yǎng)老保障體系改革實(shí)行的是完全積累制，其隱性債務(wù)將超過其 GDP 的 200%，而實(shí)行名義賬戶制就可有效地避免大量轉(zhuǎn)制成本的發(fā)生。 教訓(xùn)： 第一，信息系統(tǒng)的建設(shè)沒有跟上改革的進(jìn)程。本次改革只是 從原來的雇主單方繳費(fèi)改為雇主雇員共同繳費(fèi)。因此，改革后不景氣的證券市場(chǎng)對(duì)養(yǎng)老金的給付也造成了一定的負(fù)面影響。 （六）課后實(shí)踐 對(duì)我國社會(huì)保障制度改革狀況進(jìn)行了解和反思 社會(huì)保障的理論思考 一、 實(shí)訓(xùn)主題： 社會(huì)保障 的理論思考 二、實(shí)訓(xùn)方案 （一）實(shí)訓(xùn)目的要求 通過對(duì)案例的討論分析， 了解 在當(dāng)今老齡化時(shí)代現(xiàn)收現(xiàn)付制與積累基金制在公平與效率、市場(chǎng)與政府、權(quán)利與義務(wù)上的優(yōu)劣 （二）實(shí)訓(xùn)形式 案例討論 （三）實(shí)訓(xùn)參與人員 實(shí) 訓(xùn)指導(dǎo)教師、全體同學(xué) （四）實(shí)訓(xùn)過程 課程主講教師交代如下案例 德國模式與新加坡模式的比較 現(xiàn)收現(xiàn)付制 現(xiàn)收現(xiàn)付制就是以養(yǎng)老基金“橫向平衡”為依據(jù)，先按當(dāng)年（或近年內(nèi)）養(yǎng)老保險(xiǎn)所需支出的保險(xiǎn)費(fèi)用加以測(cè)算，然后在“以支定收”的原則下，將這筆費(fèi)用按提取一定的比例分?jǐn)偟絽⒓颖ｋU(xiǎn)的各個(gè)單位或個(gè)人。在職職工為上一代人支付，自己由下一代人支付，如遇上突發(fā)性的經(jīng)濟(jì) 危機(jī)，這種缺乏資金積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，也會(huì)導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的枯竭。在人口加速老齡化的國家，由于老齡人口急速膨脹，就業(yè)人口負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)支出越來越多，現(xiàn)收現(xiàn)付制還可能面臨無法維持的危機(jī)。由于個(gè)人賬戶所有權(quán)清晰，能夠增強(qiáng)勞動(dòng)者的自我保障意識(shí)，可以調(diào)動(dòng)人們進(jìn)行積累和勞動(dòng)的積極性，克服現(xiàn)收現(xiàn)付制下由于權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等所造成的代際之間的不公；（ 4）具有費(fèi)率高、對(duì)應(yīng)性強(qiáng)、能形成一定的積累資金，對(duì)人口的老齡化有一定的承受能力。當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生較大的變化時(shí)，如通貨膨脹、劇烈的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，完全基金積累制籌集的資金就受到貶值的影響和威脅，造成受保人實(shí)際收入的減少。 先分小