【正文】 社會(huì)保障管理機(jī)制 包括以下幾個(gè)類型： （一）政府直接管理的社會(huì)保障：政府除了承擔(dān)立法、監(jiān)督責(zé)任之外，還要負(fù)責(zé)社會(huì)保障的業(yè)務(wù)管理。 （三）工會(huì)管理的社會(huì)保障。 社會(huì)保障的運(yùn)行機(jī)制缺乏有效的法律管理和監(jiān)督。 建立新的社會(huì)保障管理體制的基本原則： 國(guó)家承擔(dān)責(zé)任與社會(huì)承擔(dān)責(zé)任相結(jié)合，以社會(huì)承擔(dān)責(zé)任為主。 內(nèi)部控制與外部控制相結(jié)合，以內(nèi)部控制為主。針 對(duì)當(dāng)前存在的部分單位和企業(yè)拖欠工資以及部分勞動(dòng)者工資偏低的問(wèn)題 進(jìn)行調(diào)查并撰寫調(diào)查報(bào)告、擬定解決方案。 區(qū)分社會(huì)保障水平適度的原則。但在城鎮(zhèn)居民收入穩(wěn)步增長(zhǎng)的同時(shí)，收入的差距不斷拉大，貧富反差日顯突出。 事實(shí)上，早在十年前，貧富差距的現(xiàn)象就開(kāi)始表現(xiàn)出來(lái)。到 90 年代中期， 20%的人擁有 80%的銀行存款。 中國(guó)學(xué)者指出，在社會(huì)財(cái)富的分配上，中國(guó)自古以來(lái)有 “ 不患貧，而患不均 ”的說(shuō)法。但若將其理解為不贊成貧富差距越拉越大，應(yīng)加以控制、調(diào)節(jié)，保持社會(huì)安定，則是民心所向。一種是地域因素形成的，比如，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，中國(guó)東部地區(qū)人們的收入向來(lái)高于西部、中部地區(qū)；城鎮(zhèn)居民的收入歷來(lái)高于農(nóng)村居民。 1995年，金融保險(xiǎn)待業(yè)的一個(gè)高中 文化程度職工，平均年收入 8059 元，而同時(shí)期工業(yè)企業(yè)中的大學(xué)本科學(xué)歷職工，平均年收入僅 7329 元。例如國(guó)家對(duì)東部沿海地區(qū)的特殊政策，造成沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)展快、職工工資增長(zhǎng)快，便是這方面突出的例子。 近年在新經(jīng)濟(jì)大背景下，產(chǎn)業(yè)之間的收入距離越來(lái)越明顯。1999 年最高的三行業(yè)職工已變?yōu)榭萍肌⒎康禺a(chǎn)、金融保險(xiǎn)。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，到 1999 年，中央政府累計(jì)安排的扶貧資金共 1378 億元。失業(yè)、下崗、早年退休、無(wú)人贍養(yǎng)者是城鎮(zhèn)貧困人口的主流，政府對(duì)社會(huì)保障制度的建立與完善十分關(guān)注。 案例 2 英國(guó)法律規(guī)定男 65，女 60 退休（從 2020 年起男女 退休年齡均為 65），退休后享有豐厚的退休金，日常的醫(yī)療費(fèi)免費(fèi)，由政府提供。英國(guó)日常生活用品很便宜， 300 英磅滿足基本生活需要，絕對(duì)沒(méi)有任何問(wèn)題。政府 為那些買不起住房（多指中產(chǎn)階級(jí)的別墅）的家庭，免費(fèi)提供公寓。社會(huì)保障水平指標(biāo)是指為了衡量、表現(xiàn)社會(huì)保障水平而選取的變量。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 100% 社會(huì)保障水平的制約因素及其特點(diǎn)： 制約因素： 經(jīng)濟(jì)規(guī)模與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平； 政治、社會(huì)結(jié)構(gòu)； 制度年齡和人口結(jié)構(gòu)； 歷史、人文等特殊因素； 社會(huì)保障水平的特點(diǎn)： 動(dòng)態(tài)性特征；剛性特征； 社會(huì)保障水平客觀存在一個(gè)“適度區(qū)域”。 （ 2）在保障公民生活的基礎(chǔ)上激勵(lì)勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極性，增大人力資本投資，提高勞動(dòng)者的素質(zhì)，從而有利于勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。 （ 4）有利于政府將社會(huì)保障制度作為調(diào)控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有力杠桿，促進(jìn)儲(chǔ)蓄、投資和生產(chǎn)性資金的形成，從而有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步。社會(huì)保障適度水平的測(cè)定方法有多種，基本的方法包括實(shí)證分析的方法和理論分析的方法。 （六）課后實(shí)踐 采用實(shí)證分析的方法分析我國(guó)的社會(huì)保障水平 社會(huì)保障改革 一、 實(shí)訓(xùn)主題： 社會(huì)保障改革 二、實(shí)訓(xùn)方案 （一）實(shí)訓(xùn)目的要求 通過(guò)對(duì)案例的討論分析， 了解世界上 不同類型國(guó)家的社會(huì)保障制度發(fā)生的問(wèn)題，認(rèn)識(shí)它們變革的原因，明確改革的方向及改革措施 （二）實(shí)訓(xùn)形式 案例討論 （三）實(shí)訓(xùn)參與人員 實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師、全體同學(xué) （四）實(shí)訓(xùn)過(guò)程 課程主講教師交代如下案例 波蘭養(yǎng)老保障體系的市場(chǎng)化改革是從 1999 年開(kāi)始的。在 DB 型現(xiàn)收現(xiàn)付制模式下，所有繳費(fèi)全部由雇主承擔(dān)，當(dāng)期繳費(fèi)統(tǒng)一記入國(guó)家養(yǎng)老金賬戶，以支付當(dāng)期的養(yǎng)老金給付。由于波蘭長(zhǎng)期面臨就業(yè)壓力，每年新增就業(yè)人數(shù)達(dá) 50 到 60 萬(wàn)左右，因此，政府想通過(guò)社會(huì)保障體系的改革來(lái)緩解就業(yè)壓力，于是就采取了鼓勵(lì)提前退休以及放寬殘疾審核標(biāo)準(zhǔn)等一系列措施，平均退休年齡被降至 57 歲（男性 59 歲、女性 55 歲），而法定退休年齡男性是 65 歲，女性為 60 歲。 2．養(yǎng)老金給付指數(shù)化，與平均工資增長(zhǎng)率掛鉤。 3．再分配率和替代率過(guò)高。 4．特殊養(yǎng)老津貼覆蓋面過(guò)寬。 5．實(shí)行雇主單方繳費(fèi)制。 上述舊體制特征導(dǎo)致波蘭在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中不得不面臨沉重的社會(huì)保障負(fù)擔(dān) 1．退休年齡過(guò)低和殘疾人審核標(biāo)準(zhǔn)過(guò)于寬松導(dǎo)致了贍養(yǎng)率的不斷提高?？墒乔∏∠喾?，波蘭的贍養(yǎng)率比歐洲其它福利國(guó)家還要高，其實(shí)際贍養(yǎng)率比按照法定退休年齡計(jì)算出的數(shù)值高出一倍。波蘭政府的這種政策雖然解決了短期的就業(yè)問(wèn)題，但是卻使得領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)大大增加，贍養(yǎng)率提高，財(cái)政壓力增大，最終會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)收現(xiàn)付這種融資方式的不可持續(xù)性。與平均工資增長(zhǎng)率掛鉤僅能反映養(yǎng)老金給付的變化情況，卻不能反映繳費(fèi)總額的變化，這是其一。因此，采取與平均工 資增長(zhǎng)率掛鉤的養(yǎng)老金給付方式，不能對(duì)整個(gè)養(yǎng)老保障體系的收支情況進(jìn)行全面地把握，不易維持體系的穩(wěn)定性。雇員一般會(huì)通過(guò)替代率評(píng)價(jià)自己的養(yǎng)老金水平。 4．再分配率過(guò)高降低了員工的勞動(dòng)積極性。因?yàn)閷?duì)前者來(lái)說(shuō)，他們通過(guò)提前退休獲得的養(yǎng)老金可能超過(guò)他們繼續(xù)工作獲取的收入。 5．高替代率和高贍養(yǎng)率導(dǎo)致了高繳費(fèi)率。波蘭的繳費(fèi)率從 1981 年的 25％急劇提高至 1987 年的 38％，到 1990 年甚至高達(dá) 45％。隨著繳費(fèi)率的提高，雇主的勞動(dòng)成本也相應(yīng)提高。 1999 年 1月，波蘭新的養(yǎng)老保障制度即 “ 多支柱的養(yǎng)老保障體系 ” 正式開(kāi)始運(yùn)作，它代替了以前單一的 DB 型現(xiàn)收現(xiàn)付制。 １．三大支柱的基本情況。第一支柱即繳費(fèi)中的 %實(shí)行的是“ 名義賬戶 ” 制（盡管其中也有一小部分的儲(chǔ)備基金實(shí)行的是完全積累制）；第二支柱即強(qiáng)制性繳費(fèi)中剩下的 %實(shí)行的是 DC 型的積累制；第三支柱即雇員自愿參加的企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)（包括一系列的長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄計(jì)劃和企業(yè)年金項(xiàng)目）實(shí)行的是 DC 型的積累制。例如，給付的換算規(guī)則一樣，都記入個(gè)人賬戶，退休年齡一致，最低保障的養(yǎng)老金給付由兩個(gè)賬戶共同決定等。 ２．繳費(fèi)率。但是繳付主體與過(guò)去有所不同，現(xiàn)在不再是雇主單方繳費(fèi)而是由雇員和雇主共同繳付?，F(xiàn)有的養(yǎng)老保障體系對(duì)雇員們非常透明，他們能明確自己的繳費(fèi)職責(zé)和繳費(fèi)比例。養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的依據(jù)是 DC 型的給付方式，即將他們的受益直接與他們一生中的繳費(fèi)總額相聯(lián)系，這就有效地減少了雇員提前退休現(xiàn)象的發(fā)生。如圖所示，如果一個(gè)人從 25 歲開(kāi)始工作，他選擇 66 歲退休（即有 41 年的工齡），那么他在退休時(shí)能領(lǐng)取的養(yǎng)老金替代率為 %，比他正常退休年齡退休能領(lǐng)取的養(yǎng)老金替代率 %多出 %。在新的養(yǎng)老保障體系中，不同支柱所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型也是不同的。而第二、第三支柱（積累制）對(duì)這幾方面則具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，但是他們受資本市場(chǎng)和通貨膨脹的影響卻很大，因此，多支柱的養(yǎng)老保障體系較之單一支柱的養(yǎng)老保障體系，風(fēng)險(xiǎn)更加分散。新的養(yǎng)老保障體系設(shè)定了一個(gè)最高繳費(fèi)額，即不得超過(guò)全國(guó)平均工資收入的 250%。由于這并不會(huì)額外 地增加雇主的支付成本，因此可以激勵(lì)他們?yōu)閱T工們的第三支柱賬戶進(jìn)行支付。在新的養(yǎng)老保障體系中還設(shè)有一個(gè)最低保障養(yǎng)老金，它具有同原體系一樣的替代率 25%和同其他養(yǎng)老金給付相同的指數(shù)變化率。如果個(gè)人的第一、第二支柱養(yǎng)老金的總給付水平低于最低保障養(yǎng)老金、而同時(shí)又滿足最短工作時(shí)間的條件限制，那他就有資格領(lǐng)取最低保障養(yǎng)老金。 7．養(yǎng)老金的繼承問(wèn)題。名義賬戶僅僅是一種主體的權(quán)利，它不同于銀行儲(chǔ)蓄或者養(yǎng)老保險(xiǎn)積累賬戶，在名義賬戶中并沒(méi)有實(shí)際存入錢。積累賬戶中的資產(chǎn)則是夫妻雙方的共同財(cái)產(chǎn)，如果夫妻雙方離異，就要按法定程序?qū)⑵溥M(jìn)行分割；如果參加積累的一方去世，另一方或是其子女有權(quán)繼承其賬戶 中的余額。隨著這些新方案的逐步推廣，在 1949 年以后出生的人都被納入改革的范圍之內(nèi)： 1949 年到 1969 年之間出生的人，在 1999 年 12 月以前，有權(quán)選擇參加新的養(yǎng)老保障體系或是留在舊的養(yǎng)老保障體系中。 先分小組討論： 世界各國(guó)進(jìn)行社會(huì)保障制度改革的動(dòng)因何在？波蘭社會(huì)保障制度改革 代表著何種改革趨勢(shì)，具體措施有哪些 小組派代表發(fā)言，進(jìn)行課堂討論 指導(dǎo)教師課堂點(diǎn)評(píng) （ 五）實(shí)訓(xùn)點(diǎn)評(píng) 波蘭改革是成功的 —— 這是許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家取得的一個(gè)基本共識(shí)。從養(yǎng)老金繳費(fèi)來(lái)說(shuō)，從過(guò)去的雇主單方繳費(fèi)轉(zhuǎn)變成現(xiàn)在的雇主雇員各承擔(dān)一半，從而使企業(yè)的負(fù)擔(dān)減少了，資金增加了，有利于企業(yè)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)力的提高。但是由于收入的限制，實(shí) 際參加的人數(shù)并不多。由于在新體系下，養(yǎng)老金給付與雇員一生的繳費(fèi)總額掛鉤，為了今后能拿到更多的養(yǎng)老金，雇員們就不再樂(lè)意逃費(fèi)了，也不會(huì)愿意提前退休。 3．改革后的養(yǎng)老保障體系分散了風(fēng)險(xiǎn)。從而，體系的抗風(fēng)險(xiǎn)能力得以 增強(qiáng)，體系的穩(wěn)定性和持續(xù)性也相應(yīng)得以提高。一方面是因?yàn)楦母锖蟮捏w系越來(lái)越透明，再分配因素隨之減弱；另一方面是因?yàn)樵谛麦w系下由于待遇水平的升高降低都是在一定的指數(shù)掛鉤程序下進(jìn)行的，因此，避免了因待遇水平降低而造成的政治風(fēng)險(xiǎn)。 5．養(yǎng)老保險(xiǎn)基金成為國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定因素。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到 2020年 11 月底養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資產(chǎn)總額占華沙證券交易資本總額的 %。提高國(guó)民儲(chǔ)蓄率（儲(chǔ)蓄總額 /GDP）是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)主要手段。圖 4 顯示了這兩方面因素對(duì)增加儲(chǔ)蓄率的影響：在開(kāi)始時(shí)第一支柱中的赤字對(duì)儲(chǔ)蓄率的增加并無(wú)貢獻(xiàn)，但隨著第一支柱中的儲(chǔ)備基金投資于資本市場(chǎng)， 預(yù)計(jì)從 2020 年起就能發(fā)揮增加儲(chǔ)蓄的作用；第二、第三支柱中養(yǎng)老金的投資回報(bào)將逐年增加，預(yù)計(jì)到 2020 年將達(dá)到 GDP 的 3%。 7．強(qiáng)制性的第一、第二支柱能夠應(yīng)對(duì)未來(lái)老齡化問(wèn)題。而新的養(yǎng)老保障體系實(shí)行的個(gè)人賬戶制將有效地避免過(guò)去現(xiàn)收現(xiàn)付制的財(cái)政壓力，能夠有效地應(yīng)對(duì)未來(lái)的老齡化問(wèn)題。實(shí)行名義賬戶制一方面緩解了舊體系的壓力，避免了大量轉(zhuǎn)制成本的發(fā)生，節(jié)省出更多的資金進(jìn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展。參加改革研究的官員學(xué)者們估計(jì)，在 2020 年至 2020 年間，養(yǎng)老保險(xiǎn)第一支柱將實(shí)現(xiàn)收支平衡。由于名義賬戶制提供了一個(gè)不必對(duì)其個(gè)人賬戶 “ 做實(shí) ” 的 “ 模擬運(yùn)行 ” 模式，從長(zhǎng)期來(lái)看，可以使之成為一個(gè)最終向 “ 做實(shí)賬戶 ” 的 “ 半積累制 ” 甚至完全積累制過(guò)渡的途徑。由于沒(méi)有及時(shí)建立起計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，先期的管理出現(xiàn)混亂。波蘭的繳費(fèi)率高達(dá) 45%，在世界各國(guó)中名列前茅。這雖然使雇員承擔(dān)起部分繳費(fèi)的責(zé)任，但是總的繳費(fèi)率卻并沒(méi)有因此降低。在新制度下，養(yǎng)老金給付水平與基金在資本市場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)情況相關(guān)，而改革后的幾年里，證券市場(chǎng)不景氣導(dǎo)致了養(yǎng)老基金的收益率不高，有 5 個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資回報(bào)率甚至低于銀行利率。 第四，養(yǎng)老金給付水平的差異性越來(lái)越大。另外，由于女性雇員的退休年齡要比男性雇員早 5 年，因此，女性雇員領(lǐng)取的養(yǎng)老金一般要低于男性雇員。 此模式的特點(diǎn)是：（ 1）通常是以工資稅（費(fèi)）進(jìn)行籌資，按“社會(huì)統(tǒng)籌”的方式管理資金，按收支平衡原則支付待遇；（ 2）具有代際間的轉(zhuǎn)移支付功能，即工作的一代繳費(fèi)可以用來(lái)贍養(yǎng)退休的一代；（ 3）不留存一定規(guī)模的養(yǎng)老積累基金 ，不易受通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響。但是，現(xiàn)收現(xiàn)付制這種機(jī)制的實(shí)施是以人口的增長(zhǎng)穩(wěn)定、人口結(jié)構(gòu)穩(wěn)定以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定為前提的，在人口數(shù)量增長(zhǎng)幅度較大或年齡結(jié)構(gòu)偏向老齡化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付制會(huì)引起“代際不公平”，現(xiàn)收現(xiàn)付制實(shí)際上就是用在職職工的繳費(fèi)轉(zhuǎn)付現(xiàn)已退休的養(yǎng)老金，是收入分配的代際轉(zhuǎn)移。而且由于現(xiàn)收現(xiàn)付制是用在職勞動(dòng)者繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支付已退休勞動(dòng)者的退休養(yǎng)老費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)與其養(yǎng)老金并不完全相關(guān)，權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，若人口出生數(shù)量呈周期性變化，其結(jié)果是工作的社會(huì)成員數(shù)與退休的人數(shù)也隨之周期性的改變，而后兩者的變化周期在一般情況下是不一致的。在這種情況下就可能出現(xiàn)逃避繳費(fèi)、提前退休、“動(dòng)力真空”等現(xiàn)象，使社 會(huì)經(jīng)濟(jì)效率下降。 完全積累制 完全積累制以遠(yuǎn)期縱向平衡為原則，要求在勞動(dòng)者整個(gè)就業(yè)或投保期間，或者在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的計(jì)劃期內(nèi)，采取儲(chǔ)蓄方式積累籌集社會(huì)保障資金。其根本思 想是事先提留、逐年積累、到期使用。主要存在于發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)，實(shí)際上是通過(guò)政府權(quán)威強(qiáng)制實(shí)行的，公共管理下的儲(chǔ)蓄基金制度。 完全基金積累制模式的主要缺點(diǎn)在于基金收入的歷史性分布與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程之間的矛盾。如某一投保人及其單位等按規(guī)定每年繳納部分收入積累養(yǎng)老基金，他退休后每年可取得 600 元的養(yǎng)老保險(xiǎn)收入，維持中等收入水平。另外，在實(shí)際操作中，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行預(yù)籌積累，必然依賴大量的信息和先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)，這對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體系本身也有較高的要求。 情境 2 從什么時(shí)候開(kāi)始為自己的晚年生活做規(guī)劃？每個(gè)人可能都會(huì)有基于自己收入和家庭情況的答案。一位專業(yè)人士算了一筆賬：個(gè)人養(yǎng)老賬戶的規(guī)模由本人繳費(fèi)工資的 11%調(diào)整為 8%后，一位目前月薪 2020 元的職工，繳費(fèi) 10年，退休后每月才能領(lǐng)到 385 元養(yǎng)老金。 情境 1 先由學(xué)生模擬企業(yè)管理人員提問(wèn)，教師模擬社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人員進(jìn)行答復(fù)并按程序進(jìn)行操作 情境 2先分小組討論： 如何為 35歲的勞動(dòng)者規(guī)劃老年保障，再由 小組派代表發(fā)言，進(jìn)行課堂討論 指導(dǎo)教師課堂點(diǎn)評(píng) （五）實(shí)訓(xùn)點(diǎn)評(píng) 情境 1 領(lǐng)取下列文件資料和表格 (1)長(zhǎng)沙市人民政府令 [98]第 47 號(hào)《長(zhǎng)沙市從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》。新成立的單位以長(zhǎng)沙市上年度全市職工月平均工資作為繳費(fèi) 基數(shù)。 (3)長(zhǎng)沙市從業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人賬戶清冊(cè) 。 ⑵ 國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書。 ⑷ 近三個(gè)月