215215公司財(cái)務(wù)管理理念與實(shí)踐(1)-wenkub
2023-01-25 02:12:04 本頁(yè)面
【正文】 預(yù)算管理委員會(huì) —— 財(cái)務(wù)部 —— 預(yù)算責(zé)任單位 (成本中心 )。 總額控制、分項(xiàng)管理；縱向分級(jí)、橫向歸口 (部分 ) 。駐外財(cái)務(wù)部門(mén)作為財(cái)務(wù)部的延伸機(jī)構(gòu)，無(wú)權(quán)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)的變化做出高效的應(yīng)對(duì)。 各部門(mén)在編制預(yù)算時(shí)以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為最終目標(biāo)。 6 全面預(yù)算管理體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 資本預(yù)算 * 財(cái)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算 一般情況下，企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理都是從財(cái)務(wù)預(yù)算開(kāi)始，以此為基礎(chǔ)不斷拓展預(yù)算覆蓋面并強(qiáng)化預(yù)算機(jī)制，逐步向經(jīng)營(yíng)預(yù)算轉(zhuǎn)變。以各部為責(zé)任單位的分級(jí)管理與部分項(xiàng)目由職能管理部門(mén)橫向歸口管理相結(jié)合。 按費(fèi)用性質(zhì)歸口管理，按授權(quán)制度分級(jí)控制。 另外，有了明確的預(yù)算還不夠，還必須硬化預(yù)算約束，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中嚴(yán)格按制度與程序辦事，堅(jiān)決杜絕違規(guī)操作。 策略性 成本管理 : 為經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)提供支撐服務(wù)，管理（效率性 /費(fèi)用控制）。它包括財(cái)務(wù)分析、成本分析、質(zhì)量分析及職工成績(jī)?cè)u(píng)定等內(nèi)容。 項(xiàng)目投資價(jià)值判斷 項(xiàng)目評(píng)估 投資預(yù)算包括購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)具有戰(zhàn)略性、周期長(zhǎng)、金額大、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。 預(yù)算控制層在第二層，根據(jù)管理需要，如果該層次以下的某項(xiàng)預(yù)算超額發(fā)生但預(yù)算控制層并未超出預(yù)算，則系統(tǒng)自動(dòng)給出提示信息，提醒預(yù)算管理者該項(xiàng)采購(gòu)申請(qǐng)超出某層次預(yù)算，但并不影響預(yù)算實(shí)施流程繼續(xù)運(yùn)行。控制剛性較強(qiáng)，一旦由于外部環(huán)境發(fā)生變化或項(xiàng)目技術(shù)方案進(jìn)行優(yōu)化，預(yù)算調(diào)整較為繁瑣 。 18 會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)繩 —— 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 制度 外部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 內(nèi)部控制 會(huì)計(jì)核算 內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制制度 會(huì)計(jì)核算規(guī)范 電算化規(guī)范 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 會(huì)計(jì)制度 財(cái)稅法規(guī) 具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 會(huì)計(jì)控制規(guī)范 19 四、基于 SAP系統(tǒng)的投資管理模式 立項(xiàng)審核階段 董事會(huì) 公司總經(jīng)理 預(yù)算委員會(huì) 財(cái)務(wù)規(guī)劃部 立項(xiàng)審核、綜合平衡 業(yè)務(wù)歸口部門(mén) 會(huì)簽、審批 投資申請(qǐng)部門(mén) 申報(bào)需求 形成投資預(yù)算 項(xiàng)目啟動(dòng) 選擇供應(yīng)商 合同審批 合同執(zhí)行 （款項(xiàng)支付） 項(xiàng)目驗(yàn)收、 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 項(xiàng)目啟動(dòng)階段的控制尤為重要 項(xiàng)目實(shí)施階段 20 投資預(yù)算形成過(guò)程 取消 調(diào)整 下發(fā) 下發(fā) 通過(guò) 通過(guò) 調(diào)整 調(diào)整 通過(guò) 取消 調(diào)整 申報(bào)需求 審核匯總 申報(bào)需求 立項(xiàng)審批，綜合平衡 日常投資預(yù)算的最終審批，新項(xiàng)目預(yù)算的審查 討論與審批新項(xiàng)目投資預(yù)算 結(jié)論 結(jié)論 結(jié)論 結(jié)論 新項(xiàng)目 預(yù)算 日常投資預(yù)算 取消 取消 申請(qǐng)部門(mén) 業(yè)務(wù)歸口部門(mén) 財(cái)務(wù)規(guī)劃部 預(yù)算委員會(huì) 公司董事會(huì) 項(xiàng)目?jī)?yōu)先級(jí) 投資預(yù)算 新項(xiàng)目預(yù)算 日常投資預(yù)算 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 經(jīng)營(yíng)
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