215215公司財(cái)務(wù)管理理念與實(shí)踐(1)(編輯修改稿)
2025-02-06 02:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，堅(jiān)決杜絕違規(guī)操作。 10 業(yè)務(wù)流程中的預(yù)算控制 計(jì)劃 業(yè)務(wù)需求 支出授權(quán) 采購(gòu) 管理報(bào)告 監(jiān)控 年度 計(jì)劃 部門(mén) 付款請(qǐng)求 采購(gòu) 實(shí)際支出與預(yù)算相對(duì)比 月度 報(bào)告 授權(quán) 權(quán)限 利潤(rùn)報(bào)告 業(yè)務(wù)需求 損益表 +負(fù)債表 預(yù)算持有人 的績(jī)效評(píng)估 內(nèi)部審計(jì) 監(jiān)控 供應(yīng)商 預(yù)算 持有人 ＄ 預(yù)算資源 ? 必須投入資源 預(yù)算申請(qǐng)必須經(jīng)批準(zhǔn) 預(yù)算申請(qǐng)必須附支持文件 對(duì)重要項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)背景審核 11 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的差異分析 確定分析對(duì)象 及分解標(biāo)準(zhǔn) 收集信息 判斷差異 重要程度 差異計(jì)算 與分解 對(duì)重要差異 進(jìn)行解釋 差異原因的 報(bào)告與確認(rèn) 采取相應(yīng)的 控制手段 調(diào)整季度計(jì)劃 考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) P D C A P D C A P D C A P A C D P = 計(jì)劃 （ Plan） D = 執(zhí)行 （ Do） C = 檢查 （ Check） A = 行動(dòng) （調(diào)整） （ Action ， Adjust） 四季度 P D C A 一季度 二季度 三季度 12 二、基于產(chǎn)品生命周期的全價(jià)值鏈成本管理 產(chǎn)品研發(fā) BOM下的采購(gòu) 材料采購(gòu) 訂單生產(chǎn) 信息反饋 制造安裝 信息反饋 創(chuàng)造價(jià)值的服務(wù) 售后服務(wù) 產(chǎn)品 研發(fā) 制造 成本 關(guān)注 客戶(hù) 精益 生產(chǎn) 質(zhì)量 成本 組織 資源 成本 工具 信息反饋 直接材料 85%的材料 成本已經(jīng)沉淀 供應(yīng)商的能力 直接人工 制造費(fèi)用 預(yù)防成本 評(píng)估成本 內(nèi)部損失 外部損失 價(jià)值工程，產(chǎn)業(yè)工程， 質(zhì)量體系，等 . 供應(yīng)商評(píng)估，談判能力， 質(zhì)量體系，戰(zhàn)略伙伴， . 作業(yè)管理，定額管理 , 現(xiàn)場(chǎng)管理質(zhì)量體系等 . BOM=bill of materials ,指直接進(jìn)入產(chǎn)品的生產(chǎn)用原材料、零部件及半成品等。 客戶(hù)滿(mǎn)意 研發(fā) 采購(gòu) 制造 營(yíng)銷(xiāo) 13 公司 成本管理（控制）層級(jí) 戰(zhàn)略性成本管理 策略性 成本管理 經(jīng)營(yíng)性 成本管理 持續(xù) 改進(jìn) 業(yè)績(jī) 評(píng)估 產(chǎn)品周期 成本 價(jià)值鏈 分析 盈虧平衡 點(diǎn)分析 成本動(dòng)因分析 目標(biāo)成本 基于作業(yè) 的預(yù)算 復(fù)雜性 成本對(duì)象 經(jīng)營(yíng)性 成本管理： 體現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)增值性 ， 充分利用各類(lèi)資源，將其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)落實(shí)在 “ 增值 ” 上，任何的決策、各類(lèi)成本管理措施都須通過(guò)經(jīng)營(yíng)層得以實(shí)現(xiàn)。 戰(zhàn)略性成本管理： 確保企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，決定投資方向、投資力度 、重大項(xiàng)目的投資額度以及 與之相適應(yīng)的資源的配置。 策略性 成本管理 : 為經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)提供支撐服務(wù)，管理（效率性 /費(fèi)用控制）。 1
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