【正文】 資申請(qǐng)部門 申報(bào)需求 形成投資預(yù)算 項(xiàng)目啟動(dòng) 選擇供應(yīng)商 合同審批 合同執(zhí)行 （款項(xiàng)支付） 項(xiàng)目驗(yàn)收、 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 項(xiàng)目啟動(dòng)階段的控制尤為重要 項(xiàng)目實(shí)施階段 20 投資預(yù)算形成過程 取消 調(diào)整 下發(fā) 下發(fā) 通過 通過 調(diào)整 調(diào)整 通過 取消 調(diào)整 申報(bào)需求 審核匯總 申報(bào)需求 立項(xiàng)審批，綜合平衡 日常投資預(yù)算的最終審批，新項(xiàng)目預(yù)算的審查 討論與審批新項(xiàng)目投資預(yù)算 結(jié)論 結(jié)論 結(jié)論 結(jié)論 新項(xiàng)目 預(yù)算 日常投資預(yù)算 取消 取消 申請(qǐng)部門 業(yè)務(wù)歸口部門 財(cái)務(wù)規(guī)劃部 預(yù)算委員會(huì) 公司董事會(huì) 項(xiàng)目?jī)?yōu)先級(jí) 投資預(yù)算 新項(xiàng)目預(yù)算 日常投資預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 21 投資項(xiàng)目在執(zhí)行過程中的審批 投資決策 收益的計(jì)量：未來經(jīng)營 現(xiàn)金流量流入的計(jì)量。它包括財(cái)務(wù)分析、成本分析、質(zhì)量分析及職工成績(jī)?cè)u(píng)定等內(nèi)容。以各部為責(zé)任單位的分級(jí)管理與部分項(xiàng)目由職能管理部門橫向歸口管理相結(jié)合。駐外財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)部的延伸機(jī)構(gòu)，無權(quán)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實(shí)行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制。對(duì)預(yù)算內(nèi)的支出，事先要提出資金使用計(jì)劃，交預(yù)算管理和財(cái)會(huì)部門審核，作為辦理支出的依據(jù)。 NPV大于 0可取 NPV小于 0放棄 ? ?ttnt kCFNP V ?? ?? 10計(jì)算 衡量項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，以預(yù)期 收益率作為貼現(xiàn)率。 事后控制又叫反饋控制，是一個(gè)時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)已經(jīng)結(jié)束后，對(duì)本期的資源利用狀況及結(jié)果進(jìn)行總結(jié)。 7 基于銷售觀的全面預(yù)算管理模式 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 銷貨成 本預(yù)算 研究開發(fā) /設(shè) 計(jì)成本預(yù)算 制造間接 成本預(yù)算 銷售費(fèi) 用預(yù)算 分配成 本預(yù)算 客戶服務(wù) 成本預(yù)算 管理費(fèi) 用預(yù)算 損益 預(yù)算表 資本預(yù)算 現(xiàn)金流 量預(yù)算表 損益預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債 預(yù)算表 期末存 貨預(yù)算 直接原材料 成本預(yù)算 直接制造、人 工成本預(yù)算 8 基于中長(zhǎng)期預(yù)算的年度預(yù)算目標(biāo) 神龍公司年度預(yù)算 年度經(jīng)營 預(yù)算 年度投資 預(yù)算 新項(xiàng)目投資 預(yù)算 日常投資 預(yù)算 反饋 控制 外部環(huán)境 分析 內(nèi)部條件 分析 公司愿景 公司戰(zhàn)略 長(zhǎng)期計(jì)劃 資本預(yù)算 短期目標(biāo) 年度預(yù)算 日常經(jīng)營 反饋 反饋 年度預(yù)算的 架構(gòu) 9 預(yù)算的 “ 分級(jí)歸口 ” 管理 歸口分級(jí)管理即單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)支出項(xiàng)目的按性質(zhì)和重要性進(jìn)行預(yù)算支出的控制方法。 會(huì)計(jì)集中核算 公司實(shí)行一級(jí)核算，財(cái)務(wù)高度集中（資金、核算手段等）。 各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)的變化做出