【正文】 資申請部門 申報需求 形成投資預(yù)算 項目啟動 選擇供應(yīng)商 合同審批 合同執(zhí)行 （款項支付） 項目驗收、 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 項目啟動階段的控制尤為重要 項目實施階段 20 投資預(yù)算形成過程 取消 調(diào)整 下發(fā) 下發(fā) 通過 通過 調(diào)整 調(diào)整 通過 取消 調(diào)整 申報需求 審核匯總 申報需求 立項審批，綜合平衡 日常投資預(yù)算的最終審批，新項目預(yù)算的審查 討論與審批新項目投資預(yù)算 結(jié)論 結(jié)論 結(jié)論 結(jié)論 新項目 預(yù)算 日常投資預(yù)算 取消 取消 申請部門 業(yè)務(wù)歸口部門 財務(wù)規(guī)劃部 預(yù)算委員會 公司董事會 項目優(yōu)先級 投資預(yù)算 新項目預(yù)算 日常投資預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 21 投資項目在執(zhí)行過程中的審批 投資決策 收益的計量：未來經(jīng)營 現(xiàn)金流量流入的計量。它包括財務(wù)分析、成本分析、質(zhì)量分析及職工成績評定等內(nèi)容。以各部為責(zé)任單位的分級管理與部分項目由職能管理部門橫向歸口管理相結(jié)合。駐外財務(wù)部門作為財務(wù)部的延伸機(jī)構(gòu)，無權(quán)進(jìn)行會計核算。 全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制。對預(yù)算內(nèi)的支出，事先要提出資金使用計劃，交預(yù)算管理和財會部門審核，作為辦理支出的依據(jù)。 NPV大于 0可取 NPV小于 0放棄 ? ?ttnt kCFNP V ?? ?? 10計算 衡量項目風(fēng)險，以預(yù)期 收益率作為貼現(xiàn)率。 事后控制又叫反饋控制，是一個時期的生產(chǎn)經(jīng)營活動已經(jīng)結(jié)束后，對本期的資源利用狀況及結(jié)果進(jìn)行總結(jié)。 7 基于銷售觀的全面預(yù)算管理模式 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 銷貨成 本預(yù)算 研究開發(fā) /設(shè) 計成本預(yù)算 制造間接 成本預(yù)算 銷售費 用預(yù)算 分配成 本預(yù)算 客戶服務(wù) 成本預(yù)算 管理費 用預(yù)算 損益 預(yù)算表 資本預(yù)算 現(xiàn)金流 量預(yù)算表 損益預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債 預(yù)算表 期末存 貨預(yù)算 直接原材料 成本預(yù)算 直接制造、人 工成本預(yù)算 8 基于中長期預(yù)算的年度預(yù)算目標(biāo) 神龍公司年度預(yù)算 年度經(jīng)營 預(yù)算 年度投資 預(yù)算 新項目投資 預(yù)算 日常投資 預(yù)算 反饋 控制 外部環(huán)境 分析 內(nèi)部條件 分析 公司愿景 公司戰(zhàn)略 長期計劃 資本預(yù)算 短期目標(biāo) 年度預(yù)算 日常經(jīng)營 反饋 反饋 年度預(yù)算的 架構(gòu) 9 預(yù)算的 “ 分級歸口 ” 管理 歸口分級管理即單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，對支出項目的按性質(zhì)和重要性進(jìn)行預(yù)算支出的控制方法。 會計集中核算 公司實行一級核算，財務(wù)高度集中（資金、核算手段等）。 各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場形勢的變化做出