215215公司財(cái)務(wù)管理理念與實(shí)踐(1)-展示頁(yè)
2025-01-19 02:12本頁(yè)面
【正文】 會(huì)計(jì)核算 預(yù)算管理 成本管理 投資管理 經(jīng)營(yíng)成果 4 一、全面預(yù)算管理的觀念 預(yù)算編制：以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則。 全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實(shí)行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制。 各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制 財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算，編制最后的預(yù)算報(bào)表 ,負(fù)責(zé)上報(bào)及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報(bào)告。 預(yù)算是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接。 各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系。 預(yù)算管理委員會(huì) （組織協(xié)調(diào)權(quán)） 總經(jīng)理 （決策權(quán)） 分管副總經(jīng)理 組織協(xié)調(diào)權(quán) 財(cái)務(wù)部門 具體實(shí)施權(quán) 預(yù)算委員會(huì)職責(zé)： （ 1） 審議、確定預(yù)算目標(biāo)、政策和程序； （ 2） 審定、下達(dá)正式預(yù)算； （ 3） 根據(jù)需要調(diào)整甚至修訂預(yù)算； （ 4） 分析預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告； （ 5） 制定預(yù)算控制政策和獎(jiǎng)罰制度； （ 6） 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突等。 經(jīng)營(yíng)預(yù)算包含財(cái)務(wù)預(yù)算，是預(yù)算發(fā)展的高級(jí)形式。 7 基于銷售觀的全面預(yù)算管理模式 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 銷貨成 本預(yù)算 研究開發(fā) /設(shè) 計(jì)成本預(yù)算 制造間接 成本預(yù)算 銷售費(fèi) 用預(yù)算 分配成 本預(yù)算 客戶服務(wù) 成本預(yù)算 管理費(fèi) 用預(yù)算 損益 預(yù)算表 資本預(yù)算 現(xiàn)金流 量預(yù)算表 損益預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債 預(yù)算表 期末存 貨預(yù)算 直接原材料 成本預(yù)算 直接制造、人 工成本預(yù)算 8 基于中長(zhǎng)期預(yù)算的年度預(yù)算目標(biāo) 神龍公司年度預(yù)算 年度經(jīng)營(yíng) 預(yù)算 年度投資 預(yù)算 新項(xiàng)目投資 預(yù)算 日常投資 預(yù)算 反饋 控制 外部環(huán)境 分析 內(nèi)部條件 分析 公司愿景 公司戰(zhàn)略 長(zhǎng)期計(jì)劃 資本預(yù)算 短期目標(biāo) 年度預(yù)算 日常經(jīng)營(yíng) 反饋 反饋 年度預(yù)算的 架構(gòu) 9 預(yù)算的 “ 分級(jí)歸口 ” 管理 歸口分級(jí)管理即單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)支出項(xiàng)目的按性質(zhì)和重要性進(jìn)行預(yù)算支出的控制方法。目的是降低預(yù)算執(zhí)行的成本和控制預(yù)算執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)預(yù)算內(nèi)的支出，事先要提出資金使用計(jì)劃，交預(yù)算管理和財(cái)會(huì)部門審核，作為辦理支出的依據(jù)。 歸口分級(jí)管理原則 有預(yù)算不超支； 無(wú)預(yù)算不開支； 預(yù)算項(xiàng)目間不允許調(diào)劑使用（不允許串項(xiàng)使用）； 不允許“先斬后奏”。為了使全面預(yù)算管理有效執(zhí)行，首先要細(xì)化預(yù)算，將預(yù)算的制度、責(zé)任、指標(biāo)、定額和費(fèi)用等各方面進(jìn)一步細(xì)化，分解到管理的各個(gè)層級(jí)與個(gè)人，使他們具有明確的目標(biāo)并進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控，從而減少不必要的麻煩，提高預(yù)算執(zhí)行效率。 10 業(yè)務(wù)
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