215215公司財務(wù)管理理念與實踐(1)-文庫吧
2024-12-26 02:12 本頁面
【正文】 （ 1） 審議、確定預(yù)算目標(biāo)、政策和程序； （ 2） 審定、下達正式預(yù)算； （ 3） 根據(jù)需要調(diào)整甚至修訂預(yù)算； （ 4） 分析預(yù)算執(zhí)行業(yè)績報告； （ 5） 制定預(yù)算控制政策和獎罰制度； （ 6） 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突等。 6 全面預(yù)算管理體系 經(jīng)營預(yù)算 資本預(yù)算 * 財務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算 一般情況下，企業(yè)實施預(yù)算管理都是從財務(wù)預(yù)算開始，以此為基礎(chǔ)不斷拓展預(yù)算覆蓋面并強化預(yù)算機制，逐步向經(jīng)營預(yù)算轉(zhuǎn)變。 經(jīng)營預(yù)算包含財務(wù)預(yù)算，是預(yù)算發(fā)展的高級形式。 ?全面的預(yù)算體系 業(yè)務(wù)計劃 財務(wù)預(yù)算 銷售預(yù)算 庫存預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 人力資源預(yù)算 投資與設(shè)備維修預(yù)算 專項預(yù)算 采購預(yù)算 成本預(yù)算 費用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算 *資本預(yù)算 又稱投資預(yù)算。 7 基于銷售觀的全面預(yù)算管理模式 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 銷貨成 本預(yù)算 研究開發(fā) /設(shè) 計成本預(yù)算 制造間接 成本預(yù)算 銷售費 用預(yù)算 分配成 本預(yù)算 客戶服務(wù) 成本預(yù)算 管理費 用預(yù)算 損益 預(yù)算表 資本預(yù)算 現(xiàn)金流 量預(yù)算表 損益預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債 預(yù)算表 期末存 貨預(yù)算 直接原材料 成本預(yù)算 直接制造、人 工成本預(yù)算 8 基于中長期預(yù)算的年度預(yù)算目標(biāo) 神龍公司年度預(yù)算 年度經(jīng)營 預(yù)算 年度投資 預(yù)算 新項目投資 預(yù)算 日常投資 預(yù)算 反饋 控制 外部環(huán)境 分析 內(nèi)部條件 分析 公司愿景 公司戰(zhàn)略 長期計劃 資本預(yù)算 短期目標(biāo) 年度預(yù)算 日常經(jīng)營 反饋 反饋 年度預(yù)算的 架構(gòu) 9 預(yù)算的 “ 分級歸口 ” 管理 歸口分級管理即單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，對支出項目的按性質(zhì)和重要性進行預(yù)算支出的控制方法。以各部為責(zé)任單位的分級管理與部分項目由職能管理部門橫向歸口管理相結(jié)合。目的是降低預(yù)算執(zhí)行的成本和控制預(yù)算執(zhí)行的風(fēng)險。 預(yù)算支出先歸口到相關(guān)預(yù)算單位，再分級落實到有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)管理，按有關(guān)授權(quán)制度規(guī)定及支出數(shù)額（定額標(biāo)準(zhǔn)），實行目標(biāo)控制。對預(yù)算內(nèi)的支出，事先要提出資金使用計劃，交預(yù)算管理和財會部門審核，作為辦理支出的依據(jù)。 按費用性質(zhì)歸口管理，按授權(quán)制度分級控制。 歸口分級管理原則 有預(yù)算不超支； 無預(yù)算不開支； 預(yù)算項目間不允許調(diào)劑使用（不允許串項使用）； 不允許“先斬后奏”。 預(yù)算的編制要細化明確有利于歸口分級管理，可加強預(yù)算的可操作性和預(yù)算的硬約束。為了使全面預(yù)算管理有效執(zhí)行，首先要細化預(yù)算，將預(yù)算的制度、責(zé)任、指標(biāo)、定額和費用等各方面進一步細化，分解到管理的各個層級與個人，使他們具有明確的目標(biāo)并進行過程監(jiān)控，從而減少不必要的麻煩，提高預(yù)算執(zhí)行效率。 另外，有了明確的預(yù)算還不夠，還必須硬化預(yù)算約束，在預(yù)算執(zhí)行過程中嚴(yán)格按制度與程序辦事
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