215215公司財務(wù)管理理念與實踐(1)(已修改)
2025-01-22 02:12 本頁面
【正文】 1 公司 財務(wù)管理理念與實踐 2 全面預(yù)算管理 財務(wù)管理以預(yù)算 (經(jīng)營、投資 )為龍頭，成本管理為突破口 。 預(yù)算管理委員會 —— 財務(wù)部 —— 預(yù)算責(zé)任單位 (成本中心 )。 總額控制、分項管理；縱向分級、橫向歸口 (部分 ) 。 財務(wù)管理原則 財務(wù)統(tǒng)一決策 公司資金籌集、對外投資、利潤目標(biāo)及分配方案等重大財務(wù)決策，由公司執(zhí)委會集體討論通過，報董事會統(tǒng)一決策。財務(wù)部以中期規(guī)劃及年度預(yù)算的形式下達(dá)各部門執(zhí)行。 會計集中核算 公司實行一級核算，財務(wù)高度集中（資金、核算手段等）。駐外財務(wù)部門作為財務(wù)部的延伸機(jī)構(gòu)，無權(quán)進(jìn)行會計核算。 3 管理環(huán)境 組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化 公司治理結(jié)構(gòu) 內(nèi)部審計 授權(quán)和分配責(zé)任方式 財務(wù)會計核算體系 人事政策 適當(dāng)?shù)娜藛T 管理環(huán)境與財務(wù)管理 財務(wù)管理 公司戰(zhàn)略 會計核算 預(yù)算管理 成本管理 投資管理 經(jīng)營成果 4 一、全面預(yù)算管理的觀念 預(yù)算編制：以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則。 以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)。 全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制。 各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場形勢的變化做出高效的應(yīng)對。 各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制 財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算，編制最后的預(yù)算報表 ,負(fù)責(zé)上報及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報告。 以各部門的各種計劃為基礎(chǔ)，包括各部門的工作計劃、采購計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、專項計劃等。 預(yù)算是工作計劃的量化體現(xiàn)，同時也促進(jìn)工作計劃目標(biāo)明確并且相互銜接。 各部門在編制預(yù)算時以公司的經(jīng)營目標(biāo)為最終目標(biāo)。 各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系。 整體觀念 全面觀念 計劃觀念 整體觀念 彈性觀念 5 預(yù)算管理組織的職責(zé)、權(quán)威性 財務(wù)部職責(zé)： （ 1） 傳達(dá)預(yù)算編制方針、程序，具體指導(dǎo)預(yù)算草案編制； （ 2） 初審、協(xié)調(diào)、平衡各預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算草案，匯總編制總預(yù)算草案； （ 3） 監(jiān)督、控制預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況； （ 4） 形成預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告，報預(yù)算委員會； （ 5） 遇特殊情況，向預(yù)算委員會提出預(yù)算調(diào)整建議； （ 6） 協(xié)助預(yù)算委員會處理預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題等。 預(yù)算管理委員會 （組織協(xié)調(diào)權(quán)） 總經(jīng)理 （決策權(quán)） 分管副總經(jīng)理 組織協(xié)調(diào)權(quán) 財務(wù)部門 具體實施權(quán) 預(yù)算委員會職責(zé)：
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