【正文】 列明書面 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 10 頁 共 111 頁 證據(jù)的名稱及出處，評估該資料的真實性、合法性、可靠性。 （二） 報告要充分揭示項目的主要優(yōu)勢和劣勢，實事求是地揭示項目風(fēng)險并提出有效的防范措施。受到時間的限制，同時為了提高工作效率，調(diào)查人員須根據(jù)調(diào)查提綱進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，對于一般性的問題可以采取 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 9 頁 共 111 頁 個別抽查推斷的方式，對于異常及重點問題需全面核實，取得充分的依據(jù)。對于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個人判斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，并且詳細(xì)記錄調(diào)查的方式和過程，對于一些 確實無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，則需通過與項目無利害關(guān)系的第三方給予證明和確認(rèn)。然后再 根據(jù)調(diào)查提綱對重點、疑點問題詳細(xì)調(diào)查取證，調(diào)查過程中須對重要資料進(jìn)行復(fù)印，并經(jīng)過客戶簽章確認(rèn)。 第 十七 條 現(xiàn)場調(diào)查的方式包括但不限于企 業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的觀摩、現(xiàn)場資料的查閱、主要經(jīng)營人員的訪談等。 第 十五 條 現(xiàn)場調(diào)查主要人員是 客戶經(jīng)理 和 風(fēng)險經(jīng)理 ，原則上 客戶經(jīng)理 、 風(fēng)險經(jīng)理 同時進(jìn)入項目現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查， 客戶經(jīng)理 、 風(fēng)險經(jīng)理 在調(diào)查過程中可采取分工合作的方式。 （三）必須現(xiàn)場查核主要抵、質(zhì)押物。 第 十三 條 風(fēng)險經(jīng)理 在接到上級指派的項目后，應(yīng)主動和 客戶經(jīng)理聯(lián)系，商定調(diào)查時間和方式，并熟 悉項目資料，擬定調(diào)查的重點問題。 第 十二 條 客戶經(jīng)理 應(yīng)督促客戶及時填寫調(diào)查問卷及提供相應(yīng)的資料。 （五）客戶的資信情況 是否存在明顯的不足與缺陷。判斷的主要依據(jù)如下： （一）客戶作為借款主體是否具備完備的主體資格，或存在明顯的法律障礙。 （三）現(xiàn)場調(diào)查后，對客戶提供的資料、客戶經(jīng)理形成的書面報告做整體審核，并發(fā)表獨立的明確意見（包括是否同意操作、操作條件等），形成相應(yīng)的風(fēng)險經(jīng)理審核報告。 風(fēng)險經(jīng)理 承擔(dān)的主要職責(zé)如下： （一） 調(diào)查方面?zhèn)戎赜诳蛻糍Y信狀況真實性的披露。 （三）應(yīng)該利用與客戶口頭、書面溝通，生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場考察，第三方查證等多種方式，力求調(diào)查的全面性。 第二章 盡職調(diào)查人員職責(zé) 第四條 完整的調(diào)查過程必須 落實 雙 人 調(diào)查 制度，包括 客戶 經(jīng)理 及風(fēng)險經(jīng)理的調(diào)查 工作，調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報告和記錄。 調(diào)查工具 包括調(diào)查提綱和客戶調(diào)查問卷，調(diào)查提綱中預(yù)先設(shè)定了重點和異常問題，可以提高現(xiàn)場調(diào)查的效率以及 抓住 項目的關(guān)鍵問題，而客戶問卷可以將一些基本信息的收集工作轉(zhuǎn)移到客戶身上，減輕業(yè)務(wù)調(diào)查人員的負(fù)擔(dān) ； 第 三 部分為調(diào)查方法指引 （附件） ，詳細(xì)列舉了在項目調(diào)查中采取的各種方法和技巧，運用這些方法和技巧可以較為全面地揭示客戶的資信狀況。融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 公司業(yè)務(wù)盡職調(diào)查 工作手冊 二 0 一 0 年 11 月 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 1 頁 共 111 頁 手冊說明 本手冊是 根據(jù)自身實踐工作經(jīng)驗 及所收集的相關(guān)資料作為手冊內(nèi)容， 為了規(guī)范 本 公司 擔(dān)保業(yè)務(wù) 調(diào)查工作，提高調(diào)查質(zhì)量和效率，同時給予一線業(yè)務(wù)和風(fēng)控人員切實建議 而制定。 在手冊的實際運用中，項目調(diào)查人員通 過閱讀調(diào)查流程指引清晰整個項目調(diào)查的操作 步驟和程序： 通過閱讀調(diào)查方法指引學(xué)習(xí)在企業(yè)調(diào)查中較為全面的知識和技巧，在上述的基礎(chǔ)上調(diào)查人員根據(jù)具體項目的特點，在發(fā)放給企業(yè)的調(diào)查問卷回收后， 參照項目調(diào)查重點問題指引 設(shè)計針對性的調(diào)查提綱，然后進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，最終完成調(diào)查 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 2 頁 共 111 頁 第 一 部分 項目 盡職 調(diào)查 流程 指引 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 3 頁 共 111 頁 項目盡職調(diào)查流程指引 第一章 總則 第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范項目調(diào)查工作， 明確項目調(diào)查人員工作職責(zé)，加快工作效率，提高調(diào)查質(zhì)量，根據(jù)本公司 各項規(guī)章制度，制定本指引。 第五條 客戶 經(jīng)理 是項目調(diào)查的主要責(zé)任人，必須保證整個項目調(diào)查的全面性、真實性、可靠性，并形成相應(yīng)的 客戶經(jīng)理調(diào)查 報告。 （四）對 風(fēng)險經(jīng)理 、評議會、評審會提出的問題， 解釋不清的，有責(zé)任再次進(jìn)行調(diào)查取證。應(yīng)采取合理、有效的調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實反映調(diào)查采取的方式和依據(jù)，并對調(diào)查工作的有效性和可靠性負(fù)責(zé)。 第 八 條 項目調(diào)查人員 應(yīng)秉持 客觀、公正、誠信原則，獨立履行職責(zé)， 在盡職調(diào)查過程中 不受人為的外部因素干擾 。 （二）該客戶從事的行業(yè)是否是國家支持的、或明令禁止、限制的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務(wù)操作的相關(guān)行業(yè)指引。在客戶初步篩選中，應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。在客戶提交調(diào)查問卷和相應(yīng)資料后， 客戶經(jīng)理 在一個工作日內(nèi)對客戶的資信情況做出書面的審核，并通過電話、傳真等方式和客戶初步溝通，撰寫調(diào)查提綱，列舉重點及異常問題，與客戶確定現(xiàn)場調(diào)查時間。 第四章 項目現(xiàn)場調(diào)查 第 十四 條 項目現(xiàn)場調(diào)查地點包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所，抵、質(zhì)押物所在地，企業(yè)控制人住所，企業(yè)關(guān)聯(lián)方、主要上下游客戶 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 7 頁 共 111 頁 經(jīng)營場所等。 （四）如果關(guān)聯(lián)方對企業(yè)的經(jīng)營有重大影響的，須走訪關(guān)聯(lián)方。如果抵、質(zhì)押物需要我司專業(yè)評估師評估的，評估師可一同前往。 （一）對生產(chǎn)現(xiàn)場進(jìn)行觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生產(chǎn)線的飽和度、機械設(shè)備的維護(hù)情況等；留意工作人員的工作面貌和情緒；在查看庫存時留意是否有滯銷產(chǎn)品和積壓原料；查看企業(yè)是否 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 8 頁 共 111 頁 有安全隱患或環(huán)保等問題。 （四）對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供抵、質(zhì)押物進(jìn)行攝影，有條件的可以利用 DV、錄音等多媒體手段進(jìn)行記錄。 （二）謹(jǐn)慎性原則。 第五章 調(diào)查結(jié)論及上報項目 第 十九 條 經(jīng)過現(xiàn)場調(diào)查后，如果企業(yè)實際經(jīng)營情況確實符 合我司業(yè)務(wù)操作要求，企業(yè)在調(diào)查過程中沒有存在弄虛作假的情況，信息基本對稱， 原則上客戶經(jīng)理 、 風(fēng)險經(jīng)理 應(yīng)在一 到兩 個工作日內(nèi)各自完成調(diào)查報告。對于無法核實的內(nèi)容，應(yīng)如實反映，并評估該因素對客戶資信的影響程度。 （二）通過 現(xiàn)場核實 的數(shù)據(jù)和信息客觀地分析企業(yè)的資信狀況和償債能力，以及還款資金來源的可靠性。 第 二十三 條 客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理完成項目書面報告后 ，按我司《 融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程 》規(guī)定的程序，上報運營公司評議會，評 議會通過后上報集團(tuán)評審會，在項目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題： （一）報送的資料必須包括以下內(nèi)容： 《客戶經(jīng)理項目調(diào)查報告》、《風(fēng)險經(jīng)理項目審核報告》、《 八級分類評分表 》 或 《 十五級分類評分表 》 （按各運營公司具體要求確定），抵、質(zhì)押物評估報告，抵 /質(zhì)押物、客戶經(jīng)營 /生產(chǎn)場所相片，報評審會的還需評議會決議表，以及其他重要問題的書面稱述。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需對企業(yè)的共性問題進(jìn)行把握，提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點、針對性地展開調(diào)查。取得發(fā)起人或股東的營業(yè) 執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。 另外審查 各分、子公司、參股公司 間 關(guān) 聯(lián)交易的性質(zhì)（分類）、內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準(zhǔn)情況及實際執(zhí)行情況 ， 關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范 。 企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響 (詳見調(diào)查方法指引 ) 調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容 (詳見調(diào)查方法指引 ) 重大合同是指單筆 交易金額 達(dá)到 公司 年銷售 10%以上或?qū)ζ?生產(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同，具體包括：重要的聯(lián)營、合約、收購、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長期原材料、零配件供應(yīng)合同；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上述合同包括公司子公司對外簽訂的合同。 查看 保險合同、保險單證等相關(guān)資料 ，核實 相關(guān)單證，確認(rèn)所有保險費和其他與保險金有關(guān)的應(yīng)付款項已按時付清 。 (詳見調(diào)查方法指引 ) 了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì) ,生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定 , 確認(rèn)擬投資項目是否符合環(huán)保要求 , 了解 企業(yè) 近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對 企業(yè) 產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 20 頁 共 111 頁 響 。 第五節(jié) 企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查 ： ★ 資產(chǎn)負(fù)債率較高（過高）的風(fēng)險 ★ 短期償債壓力較大的風(fēng)險 ★ 應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險 ★ 存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險 ★ 主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險 ★ 盈利水平（能力）下降的風(fēng)險；或毛利率下降的風(fēng)險 ★ 對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險 ★ 三項費用過高或持續(xù)上升的風(fēng)險 ★ 稅收政策變化的風(fēng)險 ★ 資產(chǎn)評估增值過高的風(fēng)險 ★ 會計政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值準(zhǔn)備計提比例過低等）的風(fēng)險 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 22 頁 共 111 頁 ★現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險 ★ 其他財務(wù)風(fēng)險。 長期投資調(diào)查 (詳見調(diào)查方法指引 ) 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 23 頁 共 111 頁 了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成 、 核查其真實性與合法性 、 分析其是否存在風(fēng)險及對企業(yè)的影響 : 核查累計對外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的 50%，核查被投資單位與 企業(yè) 業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。 對 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 24 頁 共 111 頁 于重大建設(shè)項目，取得建設(shè)批準(zhǔn)文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報告（若有）、建設(shè)資金來源等業(yè)務(wù)資料 。 自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價值是否按取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定，依法 申請前發(fā)生的研發(fā)費用是否已于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用 ； 核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 26 頁 共 111 頁 銷售 收入、成本及費用調(diào)查 (詳見調(diào)查方法指引 、) (1)了解和核實企業(yè)各期銷售收入、成本、費用的構(gòu)成及真實性和合理性 : 了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件 , 取得主要產(chǎn)品銷售收入、成本和毛利明細(xì)表，了解 企業(yè) 主要產(chǎn)品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況 ， 與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)和價格變動是否合理，如有異常變動，分析 其原因 ； 取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況 , 抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實 ?？疾煸?現(xiàn)金 流入中，主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入占比、帳戶之間劃轉(zhuǎn)形成的現(xiàn)金流入占比、其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比，通過銀行流水與銷售收入的配比考察，確定企業(yè)實際收取現(xiàn)金的能力和水平 ； 是否存在銀行對帳單的流入流出量雖然大，但多數(shù)是帳戶之間相互劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流，真正銷售現(xiàn)金流不多，應(yīng)收回款情況不好，或者應(yīng)付帳款拖欠很久，欠款嚴(yán)重等狀況。 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 29 頁 共 111 頁 項目調(diào)查提綱 項目受理公司及部門： （注：本提綱為項目調(diào)查工作底稿，而且是現(xiàn)場調(diào)查工作落實與否的主要依據(jù)。 ） 調(diào)查 過程、依據(jù)、和結(jié)論 融資擔(dān)保公司項目調(diào)查手冊 第 34 頁 共 111 頁 企業(yè)控制人從業(yè)背景復(fù)雜，并突然進(jìn)入一個不熟悉的行業(yè)：是□ 否□ 企業(yè)高管變動頻繁：是□ 否□ 銀行等金融機構(gòu)對企業(yè)的支持力度減弱或貸款條件比 以 往苛刻：是□ 否□ 企業(yè)經(jīng)營或生產(chǎn)的產(chǎn)品類型變動頻繁，沒有形成穩(wěn)定的主打產(chǎn)品：是□ 否□ 關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和企業(yè)相似性大，且和關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來密切：是□ 否□ 企業(yè)上下游客戶單一，依賴性大，或者主要上下游客戶變動較大，以往的合作伙伴不再與其合作：是□ 否□ 其它問題： 財務(wù)異常 問題 企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是□ 否□ 企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是□ 否□ 企業(yè)利潤率偏高或偏低，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是□