【正文】 全面預算是公司財務管理的重要組成部分，它是 對公司生產經營過程中各類經濟活動計劃的數量表述，是公司控制經濟活動的依據和考核所屬部門、單位經營業(yè)績的標準。 費用核算 的職責： （ 1）審核各類票據的合法性、金額計算的準確性及記賬憑證填制的正確性； （ 2）依法進行機關費用、工資、固定 資產等核算； （ 3）組織編制預算草案，對預算的執(zhí)行情況進行分析； （ 4）核算工程總、分包工作量，完成月末結轉； （ 5）及時編制并報送各類會計報表； （ 6）做好賬戶科目的設置、規(guī)范、管理及賬務的維護工作，實施會計電算化管理方案； （ 7）完成領導交辦的其他工作。 第四條 本細則適用于全公司范圍。河南公司財務管理實施細則 第一章 總則 第一條 為建立、健全符合現(xiàn)代管理要求的內部控制制度，有效地集中公司財務資源，規(guī)范財務工作行為，充分發(fā) 揮財務的核算與管理職能，根據局相關的財務管理 等文件規(guī)定，制定本實施細則。 第二章 財務機構設置及工作職責 第五條 總會計師受局及公司經理的雙重領導，按局直營公司總會計師委派管理制度 履行職責。 資金管理 的職責： （ 1）審核資金支付程序，檢查、監(jiān)督資金集中管理情況； （ 2）組織按月編制資金預算報表，并對預算的執(zhí)行情況進行分析； （ 3）辦理貸款、銀行承兌匯票及各類保函業(yè)務，并登記備查臺賬； （ 4）按時辦理納稅申報工作，繳納稅款，同時做好納稅籌 劃工作； （ 5）管理好收據、發(fā)票等，做好票據借出、收回等登記工作； （ 6）組織整理、裝訂會計資料，按規(guī)定保管會計檔案； （ 7）完成領導交辦的其他工作。 第九條 預算管理 實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則。各部門要統(tǒng)籌安排，緊密配合，按時編報； 經局批準的預算指標要逐級分解細化、層層落實，嚴格執(zhí)行。各相關部門必須按季編制預算執(zhí)行情 況表，書面分析差異產生原因，并提出解決措施，財務部門匯總上報資金管理委員會。公司投資業(yè)務分為三類： 對外投資； 固定資產投 資； 由承包工程衍生出來的投資：指在承包工程中發(fā)生的承包商投資入股、與投資人合伙或合作、帶資、墊資、對投資人拆借、貸款或為投資人出具還款擔保以及向投資人提供現(xiàn)金、實物抵押等一切主動和被動的行為。 第十六條 固定資產投資，包括生產用施工機 械、運輸設備及基本建設項目和更新改造投資。 第十八條 公司在清欠過程中發(fā)生的以物抵債的固定資產，若留用的，則視為 固定資產投資行為，執(zhí)行第二十條管理規(guī)定。 第二十條 公司在投資項目研究決策中形成的報 告、評審意見和會議記錄等，由相關部門在投資決策完成后收集整理、交存公司辦公室管理，以供查閱使用。每月 28 日前，合約部須將當月工程量統(tǒng)計報表報送至財務部，由財務部進行核算。 （ 3） 工程款收回后，應進入公司的“收入賬戶”，確有由業(yè)主代付的，須事先辦理相關的審批手續(xù)。待調撥價最終確定時，由項目材料員依據雙方協(xié)議編制調整表，經項目經理審批后，及時交財務部門做賬務處理。 存貨：包括未完施工及庫存材料、周轉材料及低值易耗品等。 財務部按項目分設材料庫，核算項目材料的進出庫情況，項目之間的材料調撥亦須開具調撥單，以真實、準確反映各項目的材料用量。 項目材料員須按月編制材料耗料表，于 28 日前報送至項目財務代表，并與項目財務代表核對材料入庫、出庫情況，以防材料的漏記、錯記。 其他應收款及備用金：禁止一切形式的因私借款，公司對業(yè)務固定的崗位和項目部實行定額備用金制度，滾動使用，其他人員因公借款必須在一個月內歸還。 第二十二條 固定資產管理 固定資產的購置遵照第二十條執(zhí)行。 固定資產報廢、清理：具備報廢條件 的固定資產，由管理部門提出申請，報公司領導審批后進行清理，清理殘值收入及時交存財務部，相關審批手續(xù)交財務部入賬。 第二十四條 銀行貸款在公司預算范圍內，經局審批后，由公司財務部專人負責辦理。 履約保函、工程預付款保函，由經營部提供中標通知書、工程總承包合同及公司經 理簽字同意的保函業(yè)務申請表，財務部報局審批同意后，由局直接辦理。 第二十八條 應付賬款： 對于在建工程，財務部依據合約部提供的統(tǒng)計報表暫估分包商債務。 若因多估分包商工作量或因分包商領用材料未及時轉交財務入賬，而導致超付工程款的，公司將追究相關責任人的責任。 材料款及租賃費的支付，執(zhí)行《河 南公司資金管理實施細則》。 主要方式：１、避稅籌劃 是指納稅人在充分了解現(xiàn)行稅法的基礎上，通過掌握相關會 計知識，在不觸犯稅法的前提下，對經濟活動的籌資、投資、經營等活動做出安排，以非違法的手段來達到少交稅或不交稅的目的。 納稅申報由財務部專人負責，每月申報，定期交納。 第三十二條 工程收入的確認，必須依據業(yè)主簽字確認的工程價款結算單，或經監(jiān)理工程師簽字確認的工程完工報量，不得提前或推遲。財務部按月 結轉時，嚴格遵循收入與成本費用的配比原則，不得少轉或不轉已發(fā)生的工程 成本。乘坐火車軟臥、飛機、輪船二等艙的或公司副總以上領導 經辦的 費用，必須經公司經理批準簽字后方能報銷。特別是目前的用友 ERP 管理軟件，應盡力開發(fā)其潛在的功能，努力做到財務業(yè)務協(xié)同 處理，管理信息全面集成，資金信息流、票據流有效整合。財務人員應在努力干好本職工作的同時，積極完成后續(xù)教育，以不斷提高自身的業(yè)務能力和職業(yè)道德水平。發(fā)票及收據由公司財務資金部統(tǒng)一管理，任何人領用都必須經總會計師或財務負責人 同意，辦理完登記手續(xù)方可領用。財務部每位成員都必須履行保證會計資料安全、完整的職責，若有失職，將追究個人責任。對于已超過 3 年的會計資料，由財務部門移交給公司檔案室。 第四十五條 本細則自公布之日起執(zhí)行，凡與公司有關規(guī)定或制度不符的，以本細則為準。 資金管理委員會 每季末 10 內召開預算執(zhí)行情況分析會，分析預算執(zhí)行的總體差異，做出改進措施； 審議并通過季度及年終預算執(zhí)行情況表。 部門負責人簽字、蓋章。 第二條 資金管理的原則： 集中管理、 預算控制、以收定支、分級使用、防范風險、有償使用 第三條 本辦法適用于公司所屬各單位。 第七條 片區(qū)、項目部、聯(lián) 營單位在授權范圍內，提出資金使用方案，按審批結果安排使用資金。 第十一條 項目部根據分解的年度、季度資金預算結合合同的規(guī)定和預計履約情況按月編制《月度資金平衡預算表》；該表應包括月度預計可收回資金、應上繳資金、應付款、和項目經費、周轉備用金，按合同規(guī)定需要墊資或按進度付款需要借款的項目，填預計借款金額。于每月 30 日前完成報資金管理委員會討論。包括工程款、進度款、尾款、變更、索賠、各種獎勵等；收到的租金及其他經營活動相關的收入。 第十七條 異地項目的資金實行全額上繳，預算劃撥，通過網上銀行或其他劃撥方式，將收到的款項存入公司指定賬戶。商 務合約部、工程部、財務資金部等部門配合清欠部門 收取工程款。項目生產資金包括項目直接采購資源的資金支出、公司集中采購資源的資金支出、甲方供料、勞務費支出、租賃費、項目間接費用支出等。 第二十四條 竣工或其他已交公司清欠部門的項目，由公司指定責任部門根據公司核定的額度，提出分配意見，報資金管理委員會審核，經理和總會計師審批。 公司資金管理委員會根據項目部提出的分配方案和各部門審核的結果審核分配的公正性和分配總 量。經理認為有必要的，可提交辦公會決定。 第二十七條 材料款及租賃費的的支付程序和職責： 材料供應商根據實 際供料驗收手續(xù)和合同約定向項目部或物資部門提出付款申請，填制《物資供應付款申請表》，加蓋單位公章，并報材料采購部門； 公司物資部門采購的材料，由物資部門負責人組織填寫《物資供應付款申請表》，并報項目部簽署意見，物資部門采購材料款超付由物資部門負責人負責； 項目部自購的材料，由項目經理組織項目相關負責人填寫《物資供應付款申請表》，項目自購材料款超付由項目經理負責； 公司相關職能部門依次審核上報的《物資供應付款申請表》，并提出意見； 其他程序同第二十六條 49 款。由項目財務代表 專人負責管理，標準如下： 一類項目 （工程量 備 2 億以上）備 用金額度 30000元； 二類項目（工程量 1 億到 2 億）備用 金額度 20200元； 三類項目 （工程量 5000 萬到 1 億） 備用金額度 15000元； 四類項目（工程量 5000 萬到 3000 萬）備用 金額度10000 元； 五類項目（工程量 3000 萬以下）備用 金額度 8000元； 異地項目按同類項目標準的 500%核定備用金。 第三十四條 經辦人核銷費用時，存在個人借款的，應首先償還借款?？刍乇壤?1 萬元以下的，按當月實發(fā)工資的 50%，超過 1 萬元（含）的，按當月實發(fā)工資的 70%，超過 5 萬元的按當月工資 的 100%扣回。特殊情況的，需書面報告公司經理、總會計師，經批準后，財務資金部門根據批準的額度進行控制。 第四十一條 公司內部同級單位之間不準拆借資金，由于合同墊資或進度付款需要借款的，項目部在項目開工前編制借款申請，借款申請應明確借款的用途、使用期間、累計最高資金短缺、還款期限，同時分析項目預計效益，借款申請應付項目預計現(xiàn)金流量表。根據審批的《月資金平衡預算表》再編制《項目資金支付審批表》中，按項目可使用資金安排使用。 開設銀行賬戶需經公司財務資金部審核，經理、總會計師批準后報局 財務資金 部門審批；開設的銀行 賬戶由財務資金部負責統(tǒng)一管理。 收到的各種收款憑證，必須及時交到財務資金部門，存入公司指定賬戶，任何人不得滯留、私存。 第五十條 現(xiàn)金的管理： 現(xiàn)金的使用范圍 :嚴格限制資金的使用范圍，按國家規(guī)定符合以下條件的可以使用現(xiàn)金。 不得白條抵庫 。 出納員要做到“日清月結”，逐日盤庫，作到帳實相符，財務主管要定期或不定期安排非現(xiàn)金管理人員抽查庫存現(xiàn)金；出現(xiàn)長款或短款要及時查找原因，對造成損失的要追究責任。公司財務資金部門根據提供的報告和相關資料起草書面報告，經公司總會計師、公司經理審核簽字，提前 7 天報局 財務 資金管理部門辦理。 第八章 附則 第五十二條 所屬各單位必須嚴格按照本制度執(zhí)行，公司將對違反制度的行為進行處理；給企業(yè)造成損失的，將追究經濟責任；情節(jié)嚴重的，追究法律責任。甲乙雙方經協(xié)商一致，訂立本合同，以便共同遵 照執(zhí)行。 還款計劃： 甲方應按以下計劃償還本金： （一） 年 月 日 金額為 元 （二） 年 月 日 金額為 元 （三） 年 月 日 金額為 元 3．甲方為該項借款提供的擔保方式為： 六、違約責任 甲方如未按照合同約定的用途使用資金或未能按合同約定的期限還款，則承擔違約責任，甲 方應按每日萬分之五支付乙方逾期罰息，并按 ‰ /月支付利息。 甲方（章）： 負責人： （簽字） 經辦人： （簽字） 乙方（公章）： 負責人或授權代理人： （簽字） 總 會 計 師： （簽字） 經 辦 人： 工程款回收流程圖 項目預算員編制已完工程量報表； 項目經理根據已完工程量及合同約定的支付比例組織人員向業(yè)主書面提示付款 ； 若有業(yè)主未按合同約定支付工程款的，項目經理應組織人員收集相關資料，于違約之日起 10 日內，依次 報 合約部門、財務資金部門、公司有關領導，以采取相應的措施。若有截留或私自挪用的， 公司除責令其追回款項外，還將扣罰責任人截留資金的10%。項目經理對分包商在該項目的超付款負責。若分包商在該項目為新簽合同首次付款，則分包商須出示承包合同書。 財務部門 供應商 物資部門 部門負責人組織相關人員逐項填寫《物資供應付款申請表》 部門負責人對該供應商材料款超付負責 項目經理組織相關人員逐項填寫《物資供應付款申請表》 項目經理對該供應商材料款超付負責 是否物資部門采購 根據雙方簽定合同供應材料，經相關人員驗收合格后入庫 開出合法票據，交由采購人員辦理核銷手續(xù) 項目財務代表 審核票據的合法，金額的正確性及審批手續(xù)的完整性，并據以入帳，確定其債務 月末，供應商申請付款時填制《物資供應付款申請表》，加蓋單位公章，并報 項目部或 物資采購部門 項目經理 公司相關職能部門 根據部門職責范 圍，審核并簽署意見 職工借款流程 部門經理或