【正文】 第十五條 對(duì)于屬部門可控范疇，但歸某部門統(tǒng)一管理的費(fèi)用，則由管理部門按使用情況進(jìn)行分配，分配表由使用單位簽字確認(rèn)后，于每月 28 日前交 財(cái)務(wù)部門作賬務(wù)處理，具體為： 領(lǐng)用辦公室采購的辦公用品，由辦公室月末按采購價(jià)進(jìn)行分?jǐn)偅? 復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)由辦公室按紙張數(shù) *單價(jià)確定，并分?jǐn)偅? 機(jī)關(guān)小車使用費(fèi)由辦公室按照各部門、項(xiàng)目用車的行使里程數(shù) *單價(jià)確定、分?jǐn)?，?jì)入各部門差旅費(fèi)； 職工 市內(nèi)交通費(fèi)，由勞人部根據(jù)預(yù)算金額、按季造表發(fā)給部門，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)控制使用，公司不 再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)（包括出差外地的市內(nèi)交通費(fèi)）；職工探親路費(fèi)由勞人部依據(jù)規(guī)定，按年造表發(fā)放。 部門可控費(fèi)用： 辦公費(fèi)包括郵寄費(fèi)、書刊雜志費(fèi)及復(fù)印紙、筆、本、圖集、規(guī)范、 1000 元以下的辦公用軟件、電腦及打印機(jī)等配件、 辦公桌椅、 辦公耗材等日常辦公用品費(fèi)用； 差旅費(fèi)包括市內(nèi)交通費(fèi)、出差差旅費(fèi)、住宿費(fèi)及探親路費(fèi)； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括餐飲費(fèi)、招待用煙、酒、禮品等； 通訊費(fèi)包括辦公座機(jī)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、傳真等費(fèi)用； 車輛使用費(fèi)包括使用車輛的油燃料費(fèi)用、過橋過路費(fèi)、及維修費(fèi)用。 公司經(jīng)理 : 總會(huì)計(jì)師 : 公司財(cái)務(wù)部 : 制 表 人 項(xiàng)目月度資金平衡預(yù)算表 項(xiàng)目名稱 : 年 月 單位 。 項(xiàng)目部 公司相關(guān)職能部門 根據(jù)部門職責(zé)范圍，審核并簽署意見。 一、 借款金額人民幣大寫： （注：若為銀行承兌匯票借款，填寫金額為銀票面值與保證金的差額 ） 二、 借款用途： 三、 借款期限： 四 、借款手續(xù)費(fèi)和利息計(jì)算 本合同項(xiàng)下的借款利息及手續(xù)費(fèi)按銀行同期貸款利息及規(guī)定收費(fèi)計(jì)取金額，由借款人承擔(dān)。不得公款私存 。 第四十五條 借款單位逾期未還借款的，次月起公司從該項(xiàng)目的回收款中逐期扣回，特殊 情況需延期的，書面申請(qǐng)，按借款程序?qū)徟?shí)行定額備用金管理的，補(bǔ)足備用金定額后的借款應(yīng)首先償還。對(duì)不公正的、超過總量的，可進(jìn)行調(diào)整或責(zé)令項(xiàng)目部進(jìn)行調(diào)整。 第十八條 收款責(zé)任 （一） 在建項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理是工程款回收的第一責(zé)任人 ，公司商務(wù) 合約部門、財(cái)務(wù)資金部門配合項(xiàng)目經(jīng)理收取工程款。 第三章 資 金預(yù)算平衡管理 第八條 公司建立資金預(yù)算平衡管理機(jī)制，按 項(xiàng)目、 月、季、年編制資金預(yù)算平衡表。 附件： 中建五局河 南公司預(yù)算管理流程圖 中建五局河 南公司固定資產(chǎn)管理流程圖 預(yù)算管理流程圖 1:匯總各部門預(yù)算的報(bào)表，編制公司預(yù)算； 進(jìn)行總體分析。 第三十九條 財(cái)務(wù)人員每年參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)不少于三天，公司將有計(jì)劃地組織培訓(xùn)工作，主要培訓(xùn)內(nèi)容有：會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他相關(guān)法規(guī)制度。待工程竣工、合約部辦理完結(jié)算后，財(cái)務(wù)部依據(jù)結(jié)算書進(jìn)行收入、稅金的調(diào)整，工程質(zhì)保金在質(zhì)保期滿后再確認(rèn)收入。除限期追回超付工程款外，給公司造成損失的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相關(guān)損失的 30— 50%。公司審計(jì)、監(jiān)察部門參與其清理過程。 對(duì)于采用包工包料形式的項(xiàng)目，若承包單位 委托我公司采購 材料，則須簽訂相關(guān)協(xié)議。 （ 2） 在建項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理是工程款回收的第一責(zé)任人，依據(jù)已完工程量和合同約定的支付比例，負(fù)責(zé)回收工程 款，公司合約部門、財(cái)務(wù)部門協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理收取工程款。此外，納入投資業(yè)務(wù)管理范疇的還有：承包工程中發(fā)生的無預(yù)付款承包、延期付款承包和長期拖欠工程款等經(jīng)營活動(dòng)。 成本核算 的職責(zé)： （ 1）協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理做好工程款的回收工作； （ 2）及時(shí)做好項(xiàng)目成本費(fèi)用的核算，包括人工費(fèi)、材料的進(jìn)出庫、機(jī)械租賃費(fèi)、其他直接費(fèi)及各類間接費(fèi)用； （ 3）按月編制項(xiàng)目成本表，做好月度成本對(duì)比、分析工作； （ 4）定期與物資部門核對(duì)項(xiàng)目材料賬，形成對(duì)賬記錄； （ 5）定期與業(yè)主及分包商核對(duì)往來債權(quán)債務(wù)，做好對(duì)賬記錄； （ 6）管好、用好項(xiàng)目備用金； （ 7）及時(shí)做好項(xiàng)目總、分包結(jié)算的入賬工作； （ 8）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 公司財(cái)務(wù)資金部下設(shè)費(fèi)用核算、資金管理和成本核算 。 公司將于每年年初對(duì)上年度公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核、兌現(xiàn)。 貨幣資金管理：執(zhí)行《河 南公司資金管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定。 （ 2）對(duì)于采購的庫存材料、低值易耗品等，由項(xiàng)目組織驗(yàn)收合格后，采購員方能憑合法票據(jù)和手續(xù)齊全的材料驗(yàn)收單辦理核銷手續(xù)。 固定資產(chǎn)管理：工程部（生產(chǎn)性設(shè)備）和辦公室（非生產(chǎn)性設(shè)備）應(yīng)管好、用好固定資產(chǎn)范圍內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)，定期盤點(diǎn)（至少半年一次），與財(cái)務(wù)賬面數(shù)核對(duì)，若有差異，應(yīng)查明原因。 工 程施工中發(fā)生的、屬分包合同范圍內(nèi)由分包商承擔(dān)的費(fèi)用，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)代表 按月或按次書面提交給項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理組織分?jǐn)?，分?jǐn)傤~的確定可依據(jù)合同額或已完工作量、政府等文件規(guī)定，費(fèi)用分?jǐn)偙斫?jīng)各分包商簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)做賬務(wù)處理。 第三十條 其他應(yīng)付款 由財(cái)務(wù)部定期清理核對(duì)，無法支付的款項(xiàng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批核銷 。通過實(shí)施網(wǎng)上資金結(jié)算方式，使資金的管理與控制得以加強(qiáng)，提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量與效率，提升公司在市場占位方面的軟件形象。 第十二章 附則 第四十四條 本細(xì)則由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第五條 公司資金管理委員會(huì)為公司資金管理的咨詢、論證機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司資金使用的論證、咨詢工作，向公司決策機(jī)構(gòu)提出論證意見，貫徹公司關(guān)于資金管理的有關(guān)規(guī)定。 第十六條 資金收取的一般程序：項(xiàng)目經(jīng)理組織編制工程計(jì)量或結(jié)算，經(jīng)公司合約部門審核后， 報(bào)業(yè)主審核批復(fù)，根據(jù)批復(fù)的結(jié)果和合同約定的收款比例，通知財(cái)務(wù)資金部 ，開出收據(jù)、發(fā)票，及時(shí)收取款項(xiàng)存入“收入專用賬戶” 。 第二十六條 分包工程款的支付程序和職責(zé)： 分包商根據(jù)實(shí) 際完成的工作量編制工程量計(jì)量或結(jié)算單；根據(jù)公司審定的金額結(jié)合合同，向項(xiàng)目部提出付款申請(qǐng)，按要求填制《工程付款申請(qǐng)表》，并加蓋單位公章，單位名稱須與合同中的名稱一致； 項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目部主要負(fù)責(zé)人逐項(xiàng)填寫申請(qǐng)表中內(nèi)容，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理 分析實(shí)際完成進(jìn)度及與合同或節(jié)點(diǎn)計(jì)劃差異；項(xiàng)目質(zhì)量員評(píng)價(jià)已完工程質(zhì)量狀況及是否符合 合同要求；安全員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)安全文明施工是否達(dá)到合同要求；項(xiàng)目財(cái)務(wù)代表 審核其累計(jì)付款數(shù)，并核實(shí)付款是否符合合同條款；若有罰款及扣款，則由相關(guān)部門填列；項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)分包商在該項(xiàng)目的超付款負(fù)責(zé)； 公司相關(guān) 職能部 門分別審核項(xiàng)目部上報(bào)的《工程付款申請(qǐng)表》，并提出意見，商務(wù) 部負(fù)責(zé)審核已完工作量（結(jié)算值）、合同應(yīng)扣款項(xiàng)及按合同約定應(yīng)付款；工程部負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)質(zhì)量、工期等方面是否符合合同約定， 負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)安全方面是否符合合同約定，有無扣款等；物資部門審核累計(jì)調(diào)撥材料款；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核累計(jì)已付款、按合同本次應(yīng)付款。 第三十一條 稅費(fèi)管理：稅費(fèi)包括稅金和政府、行業(yè)收取的各種規(guī)費(fèi)；由國家、政府統(tǒng)一征收的稅費(fèi)，由公司或授權(quán)的地區(qū)事業(yè)部統(tǒng)一管理，集中繳納；公司、地區(qū)事業(yè)部異地的項(xiàng)目由公司按預(yù)算劃撥，委托項(xiàng)目部繳納；各單位必須保證稅費(fèi)款的同比例上繳；嚴(yán)禁挪用、 滯留撥付的 預(yù)算稅費(fèi)款；其他屬于行政管理、行業(yè)管理等性質(zhì)的收費(fèi)，由項(xiàng)目部、聯(lián) 營單位自行安排繳納 第二節(jié) 機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出的管理 第三十二條 公司機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行預(yù)算管理、分級(jí)控制。 第四十三條 項(xiàng)目部根據(jù)批準(zhǔn)的借款申請(qǐng)與公司簽定借款合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，主要包括：借款人、借款金額、還款期限、利率與逾期利率、逾期還款的處理及其他有關(guān)權(quán)利義務(wù)。 公司對(duì) 庫存現(xiàn)金實(shí)行額度控制，公司財(cái)務(wù)資金部門日庫存現(xiàn)金額度為 2 萬元，片區(qū) 日庫存現(xiàn)金額度為 1萬元，項(xiàng)目部、聯(lián) 營單位日庫存現(xiàn)金額度為 3000 元。 第五十四條 本辦法由財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)解釋，實(shí)施過程中出現(xiàn)問題、不足請(qǐng)及時(shí)反饋，以便及時(shí)調(diào)整。 收到款項(xiàng)的項(xiàng)目， 該項(xiàng)目財(cái)務(wù)代表 將其作帳務(wù)處理；未收到款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)資金部將票據(jù)作注銷處理。元 收入項(xiàng) 收入類別 按合同應(yīng)收數(shù) 累計(jì)已收數(shù) 本月預(yù)計(jì)收入 備注 合計(jì) 支出項(xiàng) 支出類別 按年度預(yù)算應(yīng)支出數(shù) 累計(jì)支出數(shù) 本月預(yù)計(jì)支出 備注 ⑴ .工 資 ⑵ .辦公費(fèi) ⑶ .差旅費(fèi) ⑷ .業(yè)務(wù)招待費(fèi) ⑸ .水電取暖費(fèi) ⑹ .醫(yī)療費(fèi) (7).職工教育經(jīng)費(fèi) (8)其他支出 (1).上交局管理費(fèi) (2).項(xiàng)目借款 (3)其他支出 合計(jì) 注： 、進(jìn)度款、尾款、變更、索賠、租金及其他相關(guān)的經(jīng)營收入。 三、 預(yù)算編制內(nèi)容 第六條 列入費(fèi)用預(yù)算范圍的有：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng) 付福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)開支及項(xiàng)目間接費(fèi)用。具體為： 部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核費(fèi)用開支的真實(shí)性，控制本部門的可控費(fèi)用和歸口管理費(fèi)用，并定期進(jìn)行分析。 所有圖集、規(guī)范、定額、管理手冊(cè)等由辦公室檔案管理部門登記、管理。 四、 預(yù)算的編制 第八條 預(yù)算編制的方法：采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的編制方法。 。若分包商在該項(xiàng)目為新簽合同首次付款，則分包商須出示承包合同書。 還款計(jì)劃： 甲方應(yīng)按以下計(jì)劃償還本金： （一） 年 月 日 金額為 元 （二） 年 月 日 金額為 元 （三） 年 月 日 金額為 元 3．甲方為該項(xiàng)借款提供的擔(dān)保方式為： 六、違約責(zé)任 甲方如未按照合同約定的用途使用資金或未能按合同約定的期限還款，則承擔(dān)違約責(zé)任，甲 方應(yīng)按每日萬分之五支付乙方逾期罰息，并按 ‰ /月支付利息。 出納員要做到“日清月結(jié)”，逐日盤庫，作到帳實(shí)相符，財(cái)務(wù)主管要定期或不定期安排非現(xiàn)金管理人員抽查庫存現(xiàn)金；出現(xiàn)長款或短款要及時(shí)查找原因，對(duì)造成損失的要追究責(zé)任。 開設(shè)銀行賬戶需經(jīng)公司財(cái)務(wù)資金部審核，經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后報(bào)局 財(cái)務(wù)資金 部門審批；開設(shè)的銀行 賬戶由財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理?？刍乇壤?1 萬元以下的，按當(dāng)月實(shí)發(fā)工資的 50%，超過 1 萬元（含）的，按當(dāng)月實(shí)發(fā)工資的 70%，超過 5 萬元的按當(dāng)月工資 的 100%扣回。經(jīng)理認(rèn)為有必要的，可提交辦公會(huì)決定。商 務(wù)合約部、工程部、財(cái)務(wù)資金部等部門配合清欠部門 收取工程款。 第十一條 項(xiàng)目部根據(jù)分解的年度、季度資金預(yù)算結(jié)合合同的規(guī)定和預(yù)計(jì)履約情況按月編制《月度資金平衡預(yù)算表》；該表應(yīng)包括月度預(yù)計(jì)可收回資金、應(yīng)上繳資金、應(yīng)付款、和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、周轉(zhuǎn)備用金，按合同規(guī)定需要墊資或按進(jìn)度付款需要借款的項(xiàng)目，填預(yù)計(jì)借款金額。 資金管理委員會(huì) 每季末 10 內(nèi)召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，分析預(yù)算執(zhí)行的總體差異，做出改進(jìn)措施； 審議并通過季度及年終預(yù)算執(zhí)行情況表。發(fā)票及收據(jù)由公司財(cái)務(wù)資金部統(tǒng)一管理，任何人領(lǐng)用都必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 同意，辦理完登記手續(xù)方可領(lǐng)用。財(cái)務(wù)部按月 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，嚴(yán)格遵循收入與成本費(fèi)用的配比原則，不得少轉(zhuǎn)或不轉(zhuǎn)已發(fā)生的工程 成本。 材料款及租賃費(fèi)的支付，執(zhí)行《河 南公司資金管理實(shí)施細(xì)則》。 第二十四條 銀行貸款在公司預(yù)算范圍內(nèi)，經(jīng)局審批后，由公司財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)辦理。 項(xiàng)目材料員須按月編制材料耗料表，于 28 日前報(bào)送至項(xiàng)目財(cái)務(wù)代表，并與項(xiàng)目財(cái)務(wù)代表核對(duì)材料入庫、出庫情況，以防材料的漏記、錯(cuò)記。 （ 3） 工程款收回后，應(yīng)進(jìn)入公司的“收入賬戶”，確有由業(yè)主代付的，須事先辦理相關(guān)的審批手續(xù)。 第十六條 固定資產(chǎn)投資，包括生產(chǎn)用施工機(jī) 械、運(yùn)輸設(shè)備及基本建設(shè)項(xiàng)目和更新改造投資。 第九條 預(yù)算管理 實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。 第四條 本細(xì)則適用于全公司范圍。待局審批后，由財(cái)務(wù)部將信息反饋至各部門，相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)、控制執(zhí)行。凡投資額在 600 萬元以下的工程承包項(xiàng)目，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出立項(xiàng)申請(qǐng)，編制投資項(xiàng)目 的可行性研究報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過后方可實(shí)施，同時(shí)報(bào)局財(cái)務(wù)資金 部備案；凡投資額在 600 萬元以上（含 600 萬元）的，須經(jīng)局審批。 （ 7） 已移交清欠部門的項(xiàng)目，清欠部門須建立拖欠工程款的報(bào)告制度，制定年度、季 度回收款目標(biāo)和具體