【正文】 的實施方案，有效地清理陳賬、呆賬，使壞賬損失降至最低限度。 內(nèi)部往來：財務部門每半年與局財務部核對一次往來賬，編制往來對賬單，經(jīng)雙方確認后存檔。凡未在到期后一個月內(nèi)收回交財務部的，從次月起停發(fā)責任人工資，超過 3 個月未收回的，每超過一天按保函金額的萬分之一，對責任人處以罰款。 若納稅籌劃工作成績突出，為公司節(jié)約支出、降低成本，公司將按照節(jié)稅部分的 1030%給予獎勵。 第九章 會計電算化、信息化管理 第三十六條 公司財務人員應加強會計電算化知識的學習、應用。非財務人員需查閱、復印、借用會計資料的，須經(jīng)總會計師或財務負責人的同意，由財 務人員進行操作，完畢后按規(guī)定放回原處。根據(jù)局關于加強財務資金管理的若干規(guī)定，結合公司經(jīng)營的實際情況，制定本辦法。 （一） 經(jīng)營性收入，主要是營業(yè)收入中以貨幣資金的形式，收到的工程款項。 。 第三十條 片區(qū)、項目部、聯(lián) 營單位實行備用金管理。 第四十條 公司所屬各單位不得向公司外部采取任何形式的籌資，不得向公司外單位提供任何形式的借款和擔保。 加強商業(yè)匯票的支付管理，財務 資金部門應安排專人負責，作好登記工作，及時提示償還義務人并按約定扣繳償還義務人收到的款項，償還義務人是指使用商業(yè)匯票支付款項的項目部、單位；對即將到期的商業(yè)匯票，應提前籌集資金保證到期支付。 公司收到的保函由公司財務資金部統(tǒng)一管理，建立臺帳。未經(jīng)審批，從業(yè)主方代付資金的，視為私自挪用資金。 。公司設費用預算管理委員會，書記任主任，總會計師任副主任 ，各部門經(jīng)理是預算管理委員會的成員 。當年新開工項目，則在進場前，由項目經(jīng)理組織將本年度費用預算（參照類似項目的標準）送交預算管理委員會，預算管理委員會審議后報送公司經(jīng)理審批，形成正式預算。 公共支出費用： （ 1）經(jīng)辦人將實際發(fā)生的 費用按項目填列《費用報銷單》、《差旅費報銷單》 ，并將合法票據(jù)整齊粘貼在核銷單背面； （ 2）部門經(jīng)理或項目經(jīng)理審核其費用的真實性、合理性； （ 3）公司歸口管理部門對費用開支進行預算控制審核，對實物資產(chǎn)登記臺賬，并跟蹤管理，保證其安全、完整； （ 4）財務部門按公司規(guī)定進行審核，審核票據(jù)的合法性、金額計算的正確性； （ 5）分管該部分費用的領導對費用開支總體控制審核； （ 6）總會計師進行審批。 第十條 各部門可控費用預算的編制： 辦公費：按定編人員數(shù)平均測定所需開支的辦公費； 差旅費：市內(nèi)交通費按人均數(shù)測定；出差差旅費、住宿費主要結合工作計劃及業(yè)務需要進行預測；探親路費根據(jù)本部門或項目成員在年度范圍內(nèi)是否有探親假及距離的遠近進行確定； 業(yè)務招待費：根據(jù)業(yè)務需要，機關按業(yè)務工作內(nèi)容測定，項目則依據(jù)工程合同額及項目承包方式核定； 通訊費：座機費按部門工作性質及定編人數(shù)核定，手機費按崗位核定，部門分部經(jīng)理或項目部門負責人以上尚可報銷，另對于特殊崗位可報銷手機費； 公司 領 導班子成員費用由辦公室負責申報。 第三條 本費用預算管理辦法適用于公司機關及各項目。 項目成本員審核并填制付款憑證。 八、 本合同一式叁份，甲乙雙方各持一份，財務部留存一份。 保函使用申請人應于保函使用日前 8 天，書面通知公司財務資金部門，同時提供辦理保函所需的招標文件、合同等相關文件。 第四十九條 銀行支付憑證的管理： 銀行支付憑證應妥善保管，票據(jù)與密碼必須分別存放；保管人員發(fā)生工作變動時，須在監(jiān)交人員監(jiān)督下清點，及時辦理交接手續(xù)。前期未核銷的，不再續(xù)借；跟蹤項目的開支達到核定額度時，財務資金部門有權拒絕借款和核銷費用。 財務資金部核實票據(jù)是否合法有效，根據(jù)審批表支付工程款，并登記資金收支臺帳。 第二十一條 在建項目： 實行標價分離的項目按標價分離的系數(shù)核定返還項目生產(chǎn)資金，沒有標價分離的 公司按收款數(shù)的 80% 核定并返還項目生產(chǎn)資金。 第十三條 財務資金部根據(jù)項目和機關《月度資金預算平衡表》，結合年度、季度資金預算，編制公司《月度資金平衡預算表》，應包括月度資金收入、支出、節(jié)余、缺口，提出資金節(jié)余的使用規(guī)劃，資金缺口的籌集措施。 機關相關職能部門 每年 10 月 31 日前，結合本年度的實際情況，編制下一年的預算報表，并寫出編制依據(jù)。每月的 10 日前，財務部將上月憑證整理裝訂完畢；每年 3 月份前將上年度的會計賬簿及相關的會計資料打印、整理、裝訂完畢。公司將費用分成部門可控與公共支出費用，對于部門可控費用在預算指標范圍內(nèi)，由經(jīng)辦人據(jù)實填制費用報銷單，將票據(jù)按規(guī)定粘貼好，經(jīng)部門經(jīng)理 （或項目經(jīng)理）、財務部門、分管領導、總會計師審批核銷，屬歸口管理的費用，還須由歸口管理部門審核登記。 納稅籌劃是指通過對納稅業(yè)務進行策劃，制作一整套完整的操作方案，從而達到節(jié)稅的目的。 第二十六條 各類保函、信用證： 投標保函及信用證，由營銷部門提前一個工作周，將投標文件及經(jīng)公司經(jīng)理、總會計師簽字同意的保函業(yè)務申請表等送交財務資金部，財務部門專人負責上報局審批同意后，由局直接辦理。對盤 盈盤虧的材料，物資管理部門應找出原因，屬自然損耗的，則由項目材料員提出申請，項目經(jīng)理進行審核后經(jīng)公司經(jīng)理審批后，財務部門根據(jù)盤點的結果和審批單，據(jù)實調整賬務；屬因管理不善或其他人為原因造成損失的，則將追究個人責任，按損失部分的 10%扣罰責任人。 （ 4） 項目有甲供材料的，項目材料員應按月與業(yè)主核對 ，并辦理相關的調撥手續(xù)，若調撥價格不確定的，則按下列順序暫估價格報財務入賬：投標價、雙方協(xié)議價。單項投資金額在 10 萬元以下且非小轎車、小汽車的購置，由公司工程部（機械設備、運輸設備等生產(chǎn)設備）或辦公室（辦公設備等非生產(chǎn)設備）提出申請，經(jīng)公司預算管理委員會討論通過，由公司經(jīng)理批準后，在年度預算范圍內(nèi)控制；單項投資金額在 10 萬元以上的或小轎車、小汽車購置，須報送局審批同意后方可購買。 第十一條 預算編制采取“自下而上”和“自上而下”相結合的方式進行編報、分解。河南公司財務管理實施細則 第一章 總則 第一條 為建立、健全符合現(xiàn)代管理要求的內(nèi)部控制制度，有效地集中公司財務資源，規(guī)范財務工作行為，充分發(fā) 揮財務的核算與管理職能，根據(jù)局相關的財務管理 等文件規(guī)定，制定本實施細則。各部門要統(tǒng)籌安排，緊密配合，按時編報； 經(jīng)局批準的預算指標要逐級分解細化、層層落實，嚴格執(zhí)行。 第十八條 公司在清欠過程中發(fā)生的以物抵債的固定資產(chǎn)，若留用的，則視為 固定資產(chǎn)投資行為，執(zhí)行第二十條管理規(guī)定。待調撥價最終確定時，由項目材料員依據(jù)雙方協(xié)議編制調整表，經(jīng)項目經(jīng)理審批后，及時交財務部門做賬務處理。 其他應收款及備用金：禁止一切形式的因私借款，公司對業(yè)務固定的崗位和項目部實行定額備用金制度，滾動使用，其他人員因公借款必須在一個月內(nèi)歸還。 履約保函、工程預付款保函，由經(jīng)營部提供中標通知書、工程總承包合同及公司經(jīng) 理簽字同意的保函業(yè)務申請表，財務部報局審批同意后，由局直接辦理。 主要方式：１、避稅籌劃 是指納稅人在充分了解現(xiàn)行稅法的基礎上，通過掌握相關會 計知識，在不觸犯稅法的前提下，對經(jīng)濟活動的籌資、投資、經(jīng)營等活動做出安排，以非違法的手段來達到少交稅或不交稅的目的。乘坐火車軟臥、飛機、輪船二等艙的或公司副總以上領導 經(jīng)辦的 費用，必須經(jīng)公司經(jīng)理批準簽字后方能報銷。財務部每位成員都必須履行保證會計資料安全、完整的職責，若有失職，將追究個人責任。 部門負責人簽字、蓋章。于每月 30 日前完成報資金管理委員會討論。項目生產(chǎn)資金包括項目直接采購資源的資金支出、公司集中采購資源的資金支出、甲方供料、勞務費支出、租賃費、項目間接費用支出等。 第二十七條 材料款及租賃費的的支付程序和職責： 材料供應商根據(jù)實 際供料驗收手續(xù)和合同約定向項目部或物資部門提出付款申請，填制《物資供應付款申請表》，加蓋單位公章，并報材料采購部門； 公司物資部門采購的材料，由物資部門負責人組織填寫《物資供應付款申請表》，并報項目部簽署意見，物資部門采購材料款超付由物資部門負責人負責； 項目部自購的材料，由項目經(jīng)理組織項目相關負責人填寫《物資供應付款申請表》，項目自購材料款超付由項目經(jīng)理負責； 公司相關職能部門依次審核上報的《物資供應付款申請表》，并提出意見； 其他程序同第二十六條 49 款。特殊情況的，需書面報告公司經(jīng)理、總會計師，經(jīng)批準后，財務資金部門根據(jù)批準的額度進行控制。 收到的各種收款憑證，必須及時交到財務資金部門，存入公司指定賬戶，任何人不得滯留、私存。公司財務資金部門根據(jù)提供的報告和相關資料起草書面報告，經(jīng)公司總會計師、公司經(jīng)理審核簽字，提前 7 天報局 財務 資金管理部門辦理。 甲方（章）： 負責人： （簽字） 經(jīng)辦人： （簽字） 乙方（公章）： 負責人或授權代理人： （簽字） 總 會 計 師： （簽字） 經(jīng) 辦 人： 工程款回收流程圖 項目預算員編制已完工程量報表； 項目經(jīng)理根據(jù)已完工程量及合同約定的支付比例組織人員向業(yè)主書面提示付款 ； 若有業(yè)主未按合同約定支付工程款的，項目經(jīng)理應組織人員收集相關資料，于違約之日起 10 日內(nèi)，依次 報 合約部門、財務資金部門、公司有關領導，以采取相應的措施。 財務部門 供應商 物資部門 部門負責人組織相關人員逐項填寫《物資供應付款申請表》 部門負責人對該供應商材料款超付負責 項目經(jīng)理組織相關人員逐項填寫《物資供應付款申請表》 項目經(jīng)理對該供應商材料款超付負責 是否物資部門采購 根據(jù)雙方簽定合同供應材料，經(jīng)相關人員驗收合格后入庫 開出合法票據(jù)，交由采購人員辦理核銷手續(xù) 項目財務代表 審核票據(jù)的合法，金額的正確性及審批手續(xù)的完整性，并據(jù)以入帳，確定其債務 月末，供應商申請付款時填制《物資供應付款申請表》，加蓋單位公章，并報 項目部或 物資采購部門 項目經(jīng)理 公司相關職能部門 根據(jù)部門職責范 圍，審核并簽署意見 職工借款流程 部門經(jīng)理或項目經(jīng)理 審核借款事項的真實性 、借款金額的合理性 財務資金部 門 核查是否有未按期歸還的借款 總會計師 根據(jù)審核結果及資金狀況，審批借款額 財務資金部 門 1 、 根據(jù)審批單支付借款 2 、 借款１個月內(nèi)未歸還的則自下月起從借款人工資總額中扣還借款 借款人 確因工作原因需要借款時，填制《借款申請單》 中建五局河南公司 借款申請單 200 年 月 日 申請部門 附件 張 收款單位（全稱） 申請金額（大寫） 付款方式：現(xiàn)金（ ） 、 轉帳支票（ ） 、 銀行匯票（ ）、電匯（ ）、其他（ ） 款項用途 財務部審核 單位領導 總會計師 部門經(jīng)理 經(jīng)辦人 工程付款申請表 工程名稱 : 編號 合同名稱 備案編號 分包單位名稱 申請單位及委托人蓋章簽字 合同總價 累計已付款（不含本次申請款） 本次申請付款 按合同付款比例 實際付款比例（不含本次申請款） 審核部門 審核內(nèi)容 項目經(jīng)理部相關人員意見 質量員 已完工程質量、技術是否符合合同要求 安全員 安全文明施工是否達到合同要求 生產(chǎn)經(jīng)理 工程施工形象進度是否達到合同要求 商務經(jīng)理 有無應扣罰款及工程量的完成情況 項目經(jīng)理 對付款進行全面審核 公司主要職能部門意見 項目管理部 簽字 商務合約部 簽字 財務資金部 簽字 公司領導意見 總工程師 簽字 總經(jīng)濟師 簽字 總會計師 簽字 總經(jīng)理 簽字 會審后批準付款 小寫： 大寫： 備注 此表由項目部填寫，考慮本期可供支付資金總額進行綜合平衡（本月所有分包、材料、租賃、項目費用等支出），分包方蓋章并經(jīng)委托人簽字； 審核內(nèi)容欄執(zhí)行情況由項目部據(jù)實填寫簽署意見后公司部門核實