【正文】 業(yè)務(wù)申請表等送交財務(wù)資金部，財務(wù)部門專人負責(zé)上報局審批同意后，由局直接辦理。 履約保函、工程預(yù)付款保函，由經(jīng)營部提供中標(biāo)通知書、工程總承包合同及公司經(jīng) 理簽字同意的保函業(yè)務(wù)申請表，財務(wù)部報局審批同意后，由局直接辦理。 第二十七條 財務(wù)部建立貸款、承兌匯票、各類保函管理臺賬。保函辦理完畢后，投標(biāo)保函及信用證交經(jīng)營部，由經(jīng)營部負責(zé)人到期收回；履約保函及預(yù)付款保函交項目部，由項目經(jīng)理到期收回。凡未在到期后一個月內(nèi)收回交財務(wù)部的，從次月起停發(fā)責(zé)任人工資，超過 3 個月未收回的，每超過一天按保函金額的萬分之一，對責(zé)任人處以罰款。 第二十八條 應(yīng)付賬款： 對于在建工程，財務(wù)部依據(jù)合約部提供的統(tǒng)計報表暫估分包商債務(wù)。對于包工包料單位，分包報量中應(yīng)將材料費計算在內(nèi)； 包清工單位，其分包報量不計算材料費。 工 程施工中發(fā)生的、屬分包合同范圍內(nèi)由分包商承擔(dān)的費用，由項目財務(wù)代表 按月或按次書面提交給項目經(jīng)理，由項目經(jīng)理組織分攤，分攤額的確定可依據(jù)合同額或已完工作量、政府等文件規(guī)定，費用分攤表經(jīng)各分包商簽字確認后，財務(wù)做賬務(wù)處理。 付款：具體規(guī)定執(zhí)行《河 南公司資金管理實施細則》。 若因多估分包商工作量或因分包商領(lǐng)用材料未及時轉(zhuǎn)交財務(wù)入賬，而導(dǎo)致超付工程款的，公司將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。除限期追回超付工程款外，給公司造成損失的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相關(guān)損失的 30— 50%。 項目財務(wù)代表 應(yīng)定期與分包商核對往來賬（至少每半年一次），并做好對賬記錄的檔案管理。 分包工程完工后，財務(wù)部依據(jù)手續(xù)完備的分包結(jié)算書，進行結(jié)算調(diào)整，確認分包商債務(wù)。 材料款及租賃費的支付，執(zhí)行《河 南公司資金管理實施細則》。除小額零星材料外，嚴(yán)禁以個人借款方式支付材料款。 第二十九條 應(yīng)交稅金及其他應(yīng)交款 財務(wù)部應(yīng) 做好納稅籌劃工作。 納稅籌劃是指通過對納稅業(yè)務(wù)進行策劃，制作一整套完整的操作方案，從而達到節(jié)稅的目的。 主要方式：１、避稅籌劃 是指納稅人在充分了解現(xiàn)行稅法的基礎(chǔ)上，通過掌握相關(guān)會 計知識，在不觸犯稅法的前提下，對經(jīng)濟活動的籌資、投資、經(jīng)營等活動做出安排，以非違法的手段來達到少交稅或不交稅的目的。２、節(jié)稅籌劃 可以充分利用稅法中固有的起征點、減免稅、稅負差異、優(yōu)惠政策等進行合理的節(jié)稅籌劃，從而降低稅負。３、轉(zhuǎn)嫁籌劃 稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格的調(diào)整與變動，將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟行為。 若納稅籌劃工作成績突出，為公司節(jié)約支出、降低成本，公司將按照節(jié)稅部分的 1030%給予獎勵。 納稅申報由財務(wù)部專人負責(zé)，每月申報，定期交納。財務(wù)部每季度編制各項目的稅 款交納情況表（按預(yù)提數(shù)、已交數(shù)、尚欠交數(shù)填列），上報公司領(lǐng)導(dǎo)。 第三十條 其他應(yīng)付款 由財務(wù)部定期清理核對，無法支付的款項報公司領(lǐng)導(dǎo)審批核銷 。 第八章 收入確認和成本費用管理 第三十一條 收入確認的原則：遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，同時要充分體現(xiàn)實質(zhì)重于形式和謹慎性原則。 第三十二條 工程收入的確認，必須依據(jù)業(yè)主簽字確認的工程價款結(jié)算單，或經(jīng)監(jiān)理工程師簽字確認的工程完工報量，不得提前或推遲。待工程竣工、合約部辦理完結(jié)算后，財務(wù)部依據(jù)結(jié)算書進行收入、稅金的調(diào)整，工程質(zhì)保金在質(zhì)保期滿后再確認收入。具體辦法嚴(yán) 格執(zhí)行局文件精神及收入確認的專業(yè)會議精神。 第三十三條 合約部報量必須保證分包報量與總包 報量在時點上的一致性。財務(wù)部按月 結(jié)轉(zhuǎn)時，嚴(yán)格遵循收入與成本費用的配比原則，不得少轉(zhuǎn)或不轉(zhuǎn)已發(fā)生的工程 成本。 第三十四條 每月 5 日前，項目財務(wù)代表 將上月項目成本 費用執(zhí)行情況表及分析材料，報送至成本核算中心，由成本核算中心 匯總反映。 第三十五條 公司機關(guān)費用及項目費用實行預(yù)算管理、總額控制。公司將費用分成部門可控與公共支出費用，對于部門可控費用在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，由經(jīng)辦人據(jù)實填制費用報銷單，將票據(jù)按規(guī)定粘貼好，經(jīng)部門經(jīng)理 （或項目經(jīng)理）、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師審批核銷，屬歸口管理的費用，還須由歸口管理部門審核登記。乘坐火車軟臥、飛機、輪船二等艙的或公司副總以上領(lǐng)導(dǎo) 經(jīng)辦的 費用，必須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方能報銷。屬超預(yù)算費用（指公共支出費用），則須交由預(yù)算 管理委員會審議、并進行預(yù)算調(diào)整后，進入審批程序。具體措施執(zhí)行《河 南公司機關(guān)費用預(yù)算管理辦法》。 第九章 會計電算化、信息化管理 第三十六條 公司財務(wù)人員應(yīng)加強會計電算化知識的學(xué)習(xí)、應(yīng)用。特別是目前的用友 ERP 管理軟件，應(yīng)盡力開發(fā)其潛在的功能，努力做到財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同 處理，管理信息全面集成，資金信息流、票據(jù)流有效整合。 第三十七條 財務(wù)資金部門在充分使用信息化開發(fā)成果的同時，將財務(wù)信息擴展到業(yè)務(wù)信息，實現(xiàn)財務(wù)管理功能。通過實施網(wǎng)上資金結(jié)算方式，使資金的管理與控制得以加強，提高財務(wù)工作質(zhì)量與效率，提升公司在市場占位方面的軟件形象。 第十章 會計人員后續(xù)教育管理 第三十八條 公司 應(yīng)吸納思想品行好、有奉獻拼搏精神的專業(yè)人員到財務(wù)工作隊伍中來，并保持公司財務(wù)人員的相對穩(wěn)定。財務(wù)人員應(yīng)在努力干好本職工作的同時，積極完成后續(xù)教育，以不斷提高自身的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。 第三十九條 財務(wù)人員每年參加會計培訓(xùn)不少于三天，公司將有計劃地組織培訓(xùn)工作，主要培訓(xùn)內(nèi)容有：會計理論與實務(wù)、會計制度、會計法及其他相關(guān)法規(guī)制度。 第四十條 公司除組織參加培訓(xùn)外，還通過自學(xué)形式， 組織會計人員參加業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)局、公司相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，使財務(wù)人員更能深入了解業(yè)務(wù)內(nèi)容。 第十一章 會計檔案管理 第四十一條 票據(jù)的管理。發(fā)票及收據(jù)由公司財務(wù)資金部統(tǒng)一管理，任何人領(lǐng)用都必須經(jīng)總會計師或財務(wù)負責(zé)人 同意，辦理完登記手續(xù)方可領(lǐng)用。項目收款必須由項目經(jīng)理或項目財務(wù)代表 辦理手續(xù)，票據(jù)開出后的 15天 內(nèi)，必須收回工程款項，或?qū)l(fā)票返還公司財務(wù)資金部，如有特殊情況，需書面報告總會計師批準(zhǔn)，否則將追究個人責(zé)任。 第四十二條 會計憑證、賬簿等的整理與保管。每月的 10 日前，財務(wù)部將上月憑證整理裝訂完畢；每年 3 月份前將上年度的會計賬簿及相關(guān)的會計資料打印、整理、裝訂完畢。財務(wù)部每位成員都必須履行保證會計資料安全、完整的職責(zé)，若有失職，將追究個人責(zé)任。 第四十三條 會計憑證、賬簿等的查閱、借用。財務(wù)部實行對外提供資料、數(shù)據(jù)的登記制度。非財務(wù)人員需查閱、復(fù)印、借用會計資料的，須經(jīng)總會計師或財務(wù)負責(zé)人的同意，由財 務(wù)人員進行操作，完畢后按規(guī)定放回原處。對于已超過 3 年的會計資料，由財務(wù)部門移交給公司檔案室。 已送交檔案室的會計資料遵循檔案室管理規(guī)定。 第十二章 附則 第四十四條 本細則由財務(wù)部負責(zé)解釋。涉及的責(zé)任考核由財務(wù)部負責(zé)。 第四十五條 本細則自公布之日起執(zhí)行，凡與公司有關(guān)規(guī)定或制度不符的，以本細則為準(zhǔn)。 附件： 中建五局河 南公司預(yù)算管理流程圖 中建五局河 南公司固定資產(chǎn)管理流程圖 預(yù)算管理流程圖 1:匯總各部門預(yù)算的報表，編制公司預(yù)算； 進行總體分析。 財務(wù)資金部門 資金 管理委員會 審批并通過預(yù)算報表； 公司領(lǐng)導(dǎo)簽字、蓋章后，由財務(wù)資金部于 11 月 8 日前上報。 局財務(wù)部 審批后于次年 1 月 31 日前下發(fā) 財務(wù)資金部門 將指標(biāo)分解下達至各部門 機關(guān)相關(guān)職能部門 根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)制定月度預(yù)算，并有具體的措施控制執(zhí)行； 按季編制預(yù)算執(zhí)行情況表，書面分析差異產(chǎn)生原因，并提出改進方案。 資金管理委員會 每季末 10 內(nèi)召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會，分析預(yù)算執(zhí)行的總體差異，做出改進措施； 審議并通過季度及年終預(yù)算執(zhí)行情況表。 財務(wù)資金部 上報經(jīng) 審議的季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況表 根據(jù)上報的預(yù)算執(zhí)行情況表進行考核、獎懲。 資金管理委員會 公司 于每年年初對上年內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行情況進行考核、兌現(xiàn)。 機關(guān)相關(guān)職能部門 每年 10 月 31 日前，結(jié)合本年度的實際情況，編制下一年的預(yù)算報表，并寫出編制依據(jù)。 部門負責(zé)人簽字、蓋章。 局財務(wù)部 固定資產(chǎn)管理流程 申請部門 根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，書面寫出購置固定資產(chǎn)的申請報告 歸口管理部門 根據(jù)公司固定資產(chǎn)的存量狀況，結(jié)合業(yè) 務(wù)需要及市場價格狀況，書面分析購置固定資產(chǎn)的可行性。機械設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、實驗儀器歸于工程部；辦公設(shè)備及其他歸于辦公室室 預(yù)算管理委員會或領(lǐng)導(dǎo)辦公會 綜合考慮公司的資金狀況年度預(yù)算及業(yè)務(wù)需要等，審議通過購 置固定資產(chǎn)的決議 公司經(jīng)理 根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，審批申請報告（辦公室作好記錄、登記、存檔） 是否屬局管范圍 單項投資在 10 萬元以上的或小轎車、小汽車的購置，須報局財務(wù)資金 部批準(zhǔn) 局財務(wù)資金 部 歸口管理部門 1 組織采購 2 辦理驗收手續(xù) 3 登記固定資產(chǎn)管理臺帳，并保證固定資產(chǎn)的安全與完整 財務(wù)部門 根據(jù)手續(xù)完善的原始憑證作賬務(wù)處理 每年中期及年底組織盤點 按規(guī)定逐月計提折舊，建立固定資產(chǎn)卡片庫 歸口管理部門 固定資產(chǎn)已到使用年限或已不能使用，書面提出報廢申請 公司經(jīng)理 視具體情況，審批報廢申請書 歸口管理部門 組織財務(wù)部門審計部門監(jiān)察部門對固定資產(chǎn)進行清理處置 財務(wù)部門 1 對處置收入進行財務(wù)處理 2 注銷固定資產(chǎn)卡片 中國建筑第八工程局中南公司 資 金 管 理 實 施 細 則 第一章 總 則 第一條 為了貫徹局加強財務(wù)資金集中管理、縮短管理鏈條、法人層次管項目的要求，規(guī)范公司資金管理流程，明確資金管理職責(zé)，提高公司在融資、投資、運營資金方面的管理水平。根據(jù)局關(guān)于加強財務(wù)資金管理的若干規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營的實際情況，制定本辦法。 第二條 資金管理的原則： 集中管理、 預(yù)算控制、以收定支、分級使用、防范風(fēng)險、有償使用 第三條 本辦法適用于公司所屬各單位。 第二章 機構(gòu)與職責(zé) 第四條 公司經(jīng)理對公司資金管理工作全面負責(zé)，總會計師協(xié)助經(jīng)理管理資金工作。 第五條 公司資金管理委員會為公司資金管理的咨詢、論證機構(gòu)，負責(zé)公司資金使用的論證、咨詢工作，向公司決策機構(gòu)提出論證意見，貫徹公司關(guān)于資金管理的有關(guān)規(guī)定。 第六條 財務(wù)資金部為公司資金管理主管部門，負責(zé) 資金的日常管理工作，組織資金集中， 按審批程序支付資金，建立資金管理臺帳。 第七條 片區(qū)、項目部、聯(lián) 營單位在授權(quán)范圍內(nèi)，提出資金使用方案，按審批結(jié)果安排使用資金。 第三章 資 金預(yù)算平衡管理 第八條 公司建立資金預(yù)算平衡管理機制，按 項目、 月、季、年編制資金預(yù)算平衡表。 第九條 公司于每年年初編制《年度資金平衡預(yù)算表》，作為當(dāng)年資金收支的總體控制指標(biāo)。 第十條 根據(jù)《年度資金平衡預(yù)算表》將指標(biāo)按季、月分解和按單位分解；各單位應(yīng)按分解的指標(biāo)，組織落實。 第十一條 項目部根據(jù)分解的年度、季度資金預(yù)算結(jié)合合同的規(guī)定和預(yù)計履約情況按月編制《月度資金平衡預(yù)算表》；該表應(yīng)包括月度預(yù)計可收回資金、應(yīng)上繳資金、應(yīng)付款、和項目經(jīng)費、周轉(zhuǎn)備用金，按合同規(guī)定需要墊資或按進度付款需要借款的項目，填預(yù)計借款金額。于每月 28日前報公司財務(wù)資金 部。 第十二條 財務(wù)資金部于每月 28 日前編制機關(guān)《月度資金平衡預(yù)算表》；應(yīng)包括月度機關(guān)預(yù)計可收管理費、經(jīng)費開支、其他非經(jīng)費開支所需的資金。 第十三條 財務(wù)資金部根據(jù)項目和機關(guān)《月度資金預(yù)算平衡表》，結(jié)合年度、季度資金預(yù)算，編制公司《月度資金平衡預(yù)算表》，應(yīng)包括月度資金收入、支出、節(jié)余、缺口，提出資金節(jié)余的使用規(guī)劃，資金缺口的籌集措施。于每月 30 日前完成報資金管理委員會討論。 第十四條 月度資金平衡預(yù)算經(jīng)資金管理委員會審核，總會計師根據(jù)公司資金狀況提出意見，公司經(jīng)理根據(jù)資金管理委員會和總會計師的意見簽署審批意見，經(jīng)批準(zhǔn)的月度資金平衡預(yù)算作 為安排籌集、使用資金的依據(jù)。 第四章 資金的收入 第十五條 資金收入的范圍：公司的資金收入主要指經(jīng)營性收入及營業(yè)外收入。 （一） 經(jīng)營性收入，主要是營業(yè)收入中以貨幣資金的形式，收到的工程款項。包括工程款、進度款、尾款、變更、索賠、各種獎勵等；收到的租金及其他經(jīng)營活動相關(guān)的收入。 （二） 營業(yè)外收入，指其他非營業(yè)收入，如罰沒收入等。 第十六條 資金收取的一般程序：項目經(jīng)理組織編制工程計量或結(jié)算，經(jīng)公司合約部門審核后， 報業(yè)主審核批復(fù)，根據(jù)批復(fù)的結(jié)果和合同約定的收款比例，通知財務(wù)資金部 ，開出收據(jù)、發(fā)票，及時收取款項存入“收入專用賬戶” 。 若確需業(yè)主 代付款，其決定權(quán)在公司，其他任何人不得擅自從業(yè)主方直接支付工程款項等。 第十七條 異地項目的資金實行全額上繳，預(yù)算劃撥，通過網(wǎng)上銀行或其他劃撥方式，將收到的款項存入公司指定賬戶。 第十八條 收款責(zé)任 （一） 在建項目，項目經(jīng)理是工程款回收的第一責(zé)任人 ，公司商務(wù) 合約部門、財務(wù)資金部門配合項目經(jīng)