【正文】 儲備金分月在工資扣回。 第四章 預(yù)付帳款管理 第十條 預(yù)付帳款是公司采購商品時，根據(jù)銷貨方的需要和購貨合同的規(guī)定，先期預(yù)付給銷貨方的帶有定金性質(zhì)的資金，預(yù)付貨款的消除是依靠收到所采購的商品物資自動實現(xiàn)的?？铐楊A(yù)付后，要求采購部門加強監(jiān)督分析，并經(jīng)常與銷貨方保持聯(lián)系，以便能及時收到所訂的商品物資。到限未到貨時，要求立即與銷貨方取得聯(lián)系，催收商品加速資金周轉(zhuǎn)。 第五章 存貨資產(chǎn)管理 第十一條 本制度僅財務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產(chǎn)的實物管 理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。 第十二條 依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財務(wù)部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺帳對保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。 第十三條 本制度所指存貨指汽車整車，汽車配件，公司自行采購自行管理的精品（含豐田車模），公司活動所購禮品及辦公用品。 第十四條 購貨與付款循環(huán)控制管理 根據(jù)公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部 門或生產(chǎn)部 4 門簽發(fā)“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。 公司設(shè)立成本核價小組，組長由總經(jīng)理兼任，負(fù)責(zé)購貨環(huán)節(jié)的終批；成員由請購部門負(fù)責(zé)人、行政部負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)購貨環(huán)節(jié)聯(lián)合初審。成本核價小組的審核對象指：凡購貨（包括宣傳、印刷、廣告、精品、禮品等）價值 5000元及以上申購單及各類標(biāo)的 5000元以上的合同，先由核價小組成員聯(lián)合初審簽名后，報總經(jīng)理簽批。未經(jīng)核價小組全體成員簽名的，財務(wù)部應(yīng)拒絕 報銷（若核價組成員出差在外，可先由報價人電話與其溝通，候出差結(jié)束回司補簽名）。 采購環(huán)節(jié)分請購，報價，采購，驗收入庫四個環(huán)節(jié)。除豐田件外，采購報價應(yīng)貨比三家。為了相互稽核、監(jiān)督、牽制，特規(guī)定 請購人不得報價，報價人不得采購，采購員不得驗收入庫，另外特規(guī)定部門負(fù)責(zé)人不得參與采購 。 采購人員憑審批手續(xù)齊全的“請購單”或“訂貨單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》?！顿忎N合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價總額、交付地點、驗收依據(jù)、違約責(zé)任 等填寫齊全。 采購物資運抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗部門對此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗收和檢測，檢測的依據(jù)是《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗部門填寫《驗收單》，并簽名蓋章。 采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對物資的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗，并將查收情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外購物資入庫單”上。 采購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、 《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、 合法的增值稅發(fā)票（稅率必須為 17％） 等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款程序，財務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。 財務(wù)部門應(yīng)對采購人員提交的付款資料（《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財務(wù)審核。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。 第十五條 生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)控制管理 公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種 、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交部門負(fù)責(zé)人審批，憑部門負(fù)責(zé)人批同意并簽名的“領(lǐng)料單”到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。 根據(jù)公司具體情況，有從 A 庫轉(zhuǎn)存貨到 B庫的行為。對于這種情況，要求兩個庫的管理員互相驗收，雙方月底做表交財務(wù)，以便調(diào)整。 存貨中新車必須由財務(wù)部開具機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，銷售員憑發(fā)票的提貨聯(lián)以及財務(wù)提供的合格證方可提新車。 第十六條 銷售發(fā)出循環(huán)控制管理 產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度。尤其是對賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、 5 總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單 做結(jié)算或者開票，否則一律不允許財務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算或者開票。 存貨中殘廢品部分，由公司統(tǒng)一安排銷售，貨款繳至財務(wù)部。 發(fā)生銷售退貨時，必須由業(yè)務(wù)員先寫申請，能后由部門負(fù)責(zé)人審批，再由財務(wù)部門確認(rèn)，最終由總經(jīng)理審批才可退款。銷售收入用紅字沖減，同時貨物由倉庫管理部門再驗收入庫，如跨月退貨，則必須送入庫單至財務(wù)部門重新入庫。 規(guī)定 銷售時開票，發(fā)貨，收款必須分開，不得一個人負(fù)責(zé) 。 汽車銷售后，客戶提車，駛出公司，必須要有財務(wù)簽發(fā)的結(jié)算通知書。 第十七條 存貨盤點 控制管理 公司 倉庫管理部門應(yīng)至少每月一次對所保管的物資進(jìn)行盤點工作，并由其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準(zhǔn)確性和實物資產(chǎn)的安全性，并確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。 由公司的各存貨部門以及財務(wù)部每隔半年或一年對存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點；存貨盤點時應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的盤點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進(jìn)行保管。 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)帳冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格 、數(shù)量以及實際盤點的結(jié)果進(jìn)行核對分析，編制“盤點情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給公司管理層。公司管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門編制的“盤點情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。 財務(wù)部門應(yīng)將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進(jìn)行妥善保管。 第六章 代銷存貨管理 第十八條 本制度所指代銷存貨指代銷的精品，如貼膜，底盤防銹，汽車飾品等。 第十九條 購貨循環(huán) 根據(jù)代銷活動的特點，銷 售活動之前必須實行進(jìn)場合約制度。即公司代銷產(chǎn)品必須先簽訂代銷合同。如須我公司代銷產(chǎn)品 必須先向總經(jīng)理報告代銷業(yè)務(wù)的范圍，同時由此項業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參照存貨內(nèi)部控制制度組織幾家同種代銷業(yè)務(wù)的公司報價 ，報價時必須貨比三家，公司再擇優(yōu)錄取。 根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點，要求在簽訂代銷合同除注明合同標(biāo)地、單價、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同期限、交貨地點等還 必須注明以下幾點： ①公司不負(fù)責(zé)代銷商品的管理，代銷商品由委托方自行負(fù)責(zé)管理，損失我公司不負(fù)責(zé)，由委托方自行負(fù)責(zé)； ②必須提供稅率為 17％的合法增值稅發(fā)票； 6 ③銷售價格的確認(rèn)，手續(xù)費的計算 方法； ④發(fā)生質(zhì)量問題時， 因質(zhì)量或供應(yīng)脫節(jié)而造成的損失和費用 (包括手續(xù)費 )， 由委托 方負(fù)責(zé) 以及解決方式方法。 第二十條 銷售發(fā)出循環(huán) 產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，尤其是對賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算，否則一律不允許財務(wù)部門對賒銷業(yè)務(wù)的