【正文】 售房款的存交業(yè)務。各基地除“北京分公司”原帳戶保留外，其它地方在銀行開設臨時帳戶。日常費用支出實行報銷制，財務設立個人備用金卡片， 單獨核算。員工工資可就近聯(lián)系儲蓄所，由銀行代開。一次性支出數(shù)額較大的，如冬季取暖費用、水電費、小型項目維修費等，由各基地負責人辦理結算手續(xù)后，經“社管中心”有關部門審核、領導簽批后，通過銀行統(tǒng)一辦理匯款事宜。 二、帳戶管理 根據(jù) 國家 《銀行帳戶管理辦法》及企業(yè)財務規(guī)定， 加強 12 銀行 帳戶管理。各單位銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理。如不按規(guī)定或沒經批準開設的帳戶，且沒有說明帳戶留存原因的，公司將強行撤銷并沒收該帳戶銀行存款余額。 （一）各生產單位財會部門應以管理機構或主要工程項目所在地為資金結算中心和會計核算中心，以 “基本帳戶”為結算帳戶，統(tǒng)一辦理對外收取工程款、撥付廠家料款、協(xié)作隊伍工程款、勞務工工費以及員工工資等各項資金業(yè)務的支付和結算。 （二）其它工程項目開設的臨時帳戶，只能用于與工程項目有關的日常零星開支，如工程零星用料等。財務部門要根據(jù)項目實際情況，核定存款限額，并安排專職會計人員管理和核算。 （三）不得出租、出借單位銀行帳戶，更不得將單位資金以個人名義存儲。 （四）財務印鑒章和銀行支票應分別存放，不能由同一人保管，提取現(xiàn)金要有專人護送。 （五）各單位除管理機構所在地“銀行帳戶”長期保留外，其它“帳戶”隨工程 項目結束一律撤銷，并將撤戶情況通知財會部備案。如有其他原因不能馬上撤銷的，如甲方款項未結算等，應在一個月期限內辦理帳戶變更說明并通知對方單位，以保證撤戶后各項業(yè)務的延續(xù)。堅決杜絕工程結束后帳戶長期無人管理的現(xiàn)象。 13 （六）各單位財會部門要制定具體核算程序和管理細則，保證各項工作有效進行。 三、結算管理 （一）勞務工工費結算，實行月份預支生活費、季度預結算、末次清算的結算程序。 （二）管理機構所在地或大型工程項目以外的其它零小工程項目，根據(jù)現(xiàn)場實際情況，可實行備用金定額管理，定期報銷。 （三）規(guī)范工作流程 。 嚴 格按照會計基礎工作規(guī)范，辦理一切銀行收支 業(yè)務 。 第十二條 資金預算 一、預算期間 公司本部：以年度為預算周期，即每年的元月一日至十二月三十一日，同時還要逐月編列資金收支計劃。 生產單位：年初制定一季度（以后每季度末編制下一季度）資金收支計劃，四月末制定本單位年度“資金預算”，并上報公司財會部。 社管分中心：以年度為預算期，編制月、季資金收支計劃。 二、預算執(zhí)行 “預算”下達后，要嚴格執(zhí)行，不得隨意調增或更改。同時在“預算”范圍之內，各單位要編制和上報月、季資金 14 使用計劃，每季度隨財務決算上報當期“資金預算 ”執(zhí)行情況及詳細說明。 （一）公司本部：資金收入根據(jù)“資金預算”核定的各指揮部上繳款金額按計劃定期收??；資金支出根據(jù)公司本部經費支出及公司本部各部門費用控制計劃、公司固定資產購置及小型計劃、分公司基本費用支出計劃等編制的“資金預算”控制執(zhí)行。 （二）各單位：根據(jù)施工生產完成及驗工計價情況，及時向建設單位結算工程款；及時足額完成公司下達的上繳款計劃指標；按所屬各工程項目實際完成工作量及責任成本計劃嚴格控制工程項目資金支出。 （三）社管分中心：由公司財會部根據(jù)“資金預算”分月?lián)芨叮締挝豢刂茍?zhí)行；嚴格控制多經支 出，盈余部分彌補費用不足。 第十三條 資金收支管理 財會部負責全公司資金的宏觀調控管理。各單位按“資金預算”控制資金的撥付和使用。不得隨意出借資金，不得把公司撥付的專用款項挪作他用。執(zhí)行資金“月報”制度。每月 5日前，各單位向公司財會部報告本單位上月資金的收支、結存情況。 一、撥款及資金支出管理 撥款在不突破“資金預算”的前提下，按照月、季撥款 15 （或用款）計劃支付。日常支出，執(zhí)行“先申請、后報批”的制度。報銷審批的程序執(zhí)行“先領導，后財務”。具體用款程序如下： 公司本部：固定資產購置及小型項目撥款，由業(yè)務部門主辦人到財會部辦理撥款手續(xù)。財會部長根據(jù)“資金預算”及撥款計劃，填制撥款單，經總會計師簽批后，交出納員辦理付款；公司本部各部門零星借款及日常費用報銷，須經部門負責人和主管領導同意，財會部長審核，總會計師簽批后，交出納員辦理付款。財會部門根據(jù)年初下達的公司本部各部門可控費用支出計劃，分別建立臺帳，并據(jù)實登記，年底計算、考核。 各單位：財會部門負責本單位資金管理。所屬工程項目資金支出，包括勞務工工費、材料采購、協(xié)作隊伍工程款、工班雙文明承包工資等，業(yè)務經辦人事先必須向財會部門提供經濟合同。其中： 勞務工工費， 實 際撥付資金，按低于結算價的 15%控制。其中應支付個人工費，應由其負責人提供支付單，可在個人月支付標準不高于 800 元的范圍內據(jù)實支付，并辦理相關撥款手續(xù)。勞務工工費結算額 = 結算價 預付款 領用材料費 其它扣款 工程質保金。 同時，各單位相關部門對所屬工程項目勞務工工費、材料費的結算，要進行審核和監(jiān)督。日常撥款，由具體責任部 16 門和責任人，提供結算資料，總會計師或財務主任填制撥款單，指揮長簽批后撥付。 二、各單位上繳款 年初，根據(jù)公司下達各單位施工生產目標計劃、債權債務清理情況以及本單位固定資產折舊情況，制定下達 各單位年度利潤及上繳現(xiàn)款指標。 （一）上繳現(xiàn)款包括的內容 合同價與內部預算差額，包括：利潤，計提養(yǎng)老保險金、住房公積金單位部分，集團公司管理費等內容； 固定資產折舊。 （二）制定的原則 按公司“內部預算”核定的各工程項目應上繳款比例以及當年施工產值計劃下達現(xiàn)款上繳指標，年底按施工產值實際完成額核定應上繳款指標。工程項目竣工后，按合同結算價與“內部預算”指標的差額以及實際已上繳現(xiàn)款情況，調整當年上繳款指標。 （三）交款時間 以甲方撥款實際到帳時間為準，以每次撥款數(shù)為基數(shù)，按“內部預算”核定的上繳比例， 足額匯交公司財會部。財會部計算各單位上繳款時間，從當年 2月 1日起至下年 1月31 日止，以財會部實際收款時間為準。 （四）考核計算 17 各單位全年上繳現(xiàn)款指標實際完成情況，分季計算年終考核，其中一季度占 20%，二、三季度分別占 25%，四季度占 30%。 （五）其它 各單位除上繳現(xiàn)款外，其它如：集團公司代扣集中款、經營費以及經公司總經理或總會計師同意代付的各項資金支出，列入上繳款統(tǒng)計范圍。 各單位要加大工程款催收力度，特別是以前年度外欠工程款要有專人負責清理。 三、公司內部單位間結算 建安分公司、通信分公司向 各單位提供材料加工和承擔部分工作量以及其他各單位之間的費用結算，根據(jù)實際工作量，在“內部預算”框架內，下達責任成本計劃，并以“責任成本”為結算價，簽定經濟合同。 債務單位以合同為依據(jù)，按實際完成工作量每季度結算一次。債權單位以雙方簽認的“結算單”（一式三份，報送公司財會部一份）為撥款依據(jù)，并將款項直接匯繳公司財會部。各單位之間不得直接撥付款項。 第十四條 工程項目經濟管理 包括工程價款結算，債權、債務清理，責任成本核算等具體內容。其中應收帳款、預收帳款、其它應收款、應付帳款、預付帳款、備用金等 債權、債務的 管理 ，要分別建立檔 18 案，分類管理，單獨存放?；A數(shù)據(jù)要準確，結算手續(xù)及基礎資料要齊全。要增強納稅意識，依法納稅，各種完稅票據(jù)要有復印件，登記后單獨管理。 應收工程款管理臺帳的建立以工程項目和建設單位為主線，內容包括：施工合同、建設單位驗工計價（結算）單、建設單位撥款和各種代扣款單、與撥款單位對帳單； 其它應收款主要指工程質保金、投標保證金、各種押金以及以前年度遺留款項，各單位要認真落實，并明確清收責任人，對超過合同保證期的各種款項要及時抓緊清理。 應付帳款管理臺帳分為應付購貨款、勞務工工費、其它應付款三部分， 以供貨單位、勞務工負責人為主線，基礎資料包括：購貨或民工施工合同、材料發(fā)票及驗收記錄或勞務工工費結算單、付款單。 責任成本管理臺帳以施工班組責任人為主線，基礎資料包括：責任成本責任書或施工協(xié)議、各項成本費用支出憑證、預付工資單、結算單、末次分配兌現(xiàn)，季末分類歸集，列入項目總成本。 各單位以前年度形成的債權、債務，要逐筆進行核對，分清責任，制定清償目標。對新發(fā)生的債權、債務事項，要按時間順序、對方單位名稱、內容及相關責任人，建立臺帳，以便及時清理。生產單位“應收帳款”科目列支的內容，要按會計核算程序規(guī)范運作。 項目部結束時，債權、債務必須 19 清理完畢。季度末要對本單位的債權、債務事項及余額逐項進行核對，并在財務決算中詳細說明。 第十五條 備用金管理 備用金是指墊付給公司員工用于支付日常零星開支的暫借款項。以前年度形成的掛帳，要按人分別進行核對，并分清原因。屬于費用已經發(fā)生，尚未辦理報銷的，要盡早辦理報銷手續(xù)；屬于個人原因久借不還的，要盡快清理，數(shù)額較大的要制定還款計劃，在規(guī)定期限內清理完畢。當期發(fā)生的備用金，除食堂伙食周轉金外，其它暫借款項，要隨借、隨報、隨時清理。堅持“有欠帳，不續(xù)借”、“當月不還，工資扣除”的借 款原則，加強備用金管理。如借款人不按規(guī)定用途使用或借款額大于使用額，且現(xiàn)款長期滯留個人手中不能清理，按照公司 3:3:4 的規(guī)定，簽批人、財務主管、借款人各承擔相應的經濟責任。 第五章 資產管理 第十六條 固定資產 各級財會部門必須建立本單位“固定資產”明細卡片（格式見副表），并定期核對，做到帳、卡、物相符。日常管理執(zhí)行公司“資產管理制度”。在此對固定資產的毀損和報廢處理做特別規(guī)定。 固定資產報廢分正常和非正常報廢兩種。其中，正常報 20 廢指固定資產已經達到法定使用年限，按規(guī)定需辦理報廢手續(xù)；非正常報廢指由于自 然災害、事故或因技術淘汰等非正常原因，致使固定資產無法正常和繼續(xù)使用，需辦理報廢報批手續(xù)。 一、正常報廢：由使用單位固定資產管理部門提出報廢申請，報公司機械物資管理部，經主管領導簽批后，按正常程序辦理報廢手續(xù)。 二、非正常報廢：由使用單位固定資產管理部門提出報廢申請，并填制“固定資產毀損、報廢清單”，報公司機械物資管理部。機械物資管理部應組織鑒定小組，分析事故或報廢原因，寫出書面報告，連同地方有關部門簽發(fā)的“責任簽定書”、保險公司“賠償清單”等資料，一并交公司財會部。財會部門應積極與國稅部門聯(lián)系，辦理固定資 產毀損報批手續(xù)。 “固定資產毀損、報廢清單”一式三份，單位固定資產管理部門一份、財會部留兩份。各有關部門“固定資產登記卡”同時登記減少，財會部門做相應的帳務處理。 第十七條 存貨管理 存貨對公司而言，是指在生產經營過程中為施工生產耗用而儲備的各種資產，包括庫存的、在用的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、自制半成品以及“未完施工”等。在此對以下事項做特別說明。 21 一、 存貨范圍 確定存貨應包括的范圍，其基本原則是：凡在盤存日期，法定所有權歸公司的一切物品，不管其存放地點，都應視為公司的存貨。就施工現(xiàn) 場購貨而言，部分或全部付款，材料已入庫而發(fā)票未到，應按合同價辦理入庫手續(xù)，列“未提帳單”；全部付款，發(fā)票已到而材料未到，業(yè)務部門驗票后，列“在途材料”?！拔刺釒巍焙汀霸谕静牧稀?，都應視為存貨管理，財務部門須做相應帳務處理。 “未完施工”是指工程施工過程中，成本費用已經耗用，期末尚未辦理結算的工程成本。期末應由施工技術、驗工計價和財務部門共同對“未完施工”進行盤點，并填制“未完施工盤點單”，經項目負責人及有關部門簽字后，財務部門據(jù)以列帳?！拔赐晔┕ぁ币凑胀粫嬈陂g收入與成本、費用的相互配比性據(jù)實反映，堅 決杜絕用“未完施工”調節(jié)利潤指標的不良做法。 二、存貨計價 采用個別計價法，即低值易耗品、工程用料等存貨的取得，按照實際購入原價入帳，相應發(fā)生的運雜費、裝卸費等單獨反映，月末或季末按發(fā)出存貨分攤列入成本。 三、存貨入庫 購進工程用料等存貨，根據(jù)采購人員出具的購貨發(fā)票及物資管理部門提供的驗收記錄辦理報銷，并登記入帳。 22 根據(jù)材料部門提供的溢余或毀損短