【正文】 買或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本（包括在購(gòu)建期間利用借款進(jìn)行購(gòu)建所發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化）計(jì)入“在建工程”，在竣工驗(yàn)收轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。(四) 固定資產(chǎn)的折舊采用年限平均法計(jì)提。折舊年限按照預(yù)計(jì)使用壽命確定。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值為定義為：固定資產(chǎn)使用預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期狀態(tài)，進(jìn)行資產(chǎn)處置中獲得的收益扣除處置費(fèi)用后的余額。公司每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了對(duì)折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生變化按會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正的有關(guān)規(guī)定處理。(五) 折舊年限預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值率按資產(chǎn)種類分別規(guī)定如下：類 別 預(yù)計(jì)使用年限 預(yù)計(jì)凈殘值率房屋及建筑物 20 5%機(jī)器、機(jī)械設(shè)備 10 5%運(yùn)輸工具 4 5%IT資產(chǎn) 3 5%辦公電子設(shè)備 3 5%辦公、后勤等行政用具 5 5%其他資產(chǎn) 5 5%當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不再折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。(六) 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、報(bào)廢、調(diào)入、調(diào)出、租出及作為對(duì)外投資等應(yīng)按公司《固定資產(chǎn)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理。(七) 固定資產(chǎn)應(yīng)每年清查一次，對(duì)盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因并寫出書面報(bào)告，如需要，則按照固定資產(chǎn)清理程序?qū)徟幚怼?八) 在有關(guān)建造的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，發(fā)生的與購(gòu)買或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本（包括在購(gòu)建期間利用專門借款進(jìn)行購(gòu)建所發(fā)生的借款費(fèi)用）予以資本化。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。(九) 固定資產(chǎn)應(yīng)按照資產(chǎn)類別在每年末進(jìn)行減值測(cè)試，并相應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 第33條 無形資產(chǎn)(一) 無形資產(chǎn)是公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或?yàn)楣芾砟康亩钟械臎]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。如：軟件、商譽(yù)、專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)等。(二) 無形資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量。(三) 無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按5年攤銷平均攤銷，計(jì)入損益。(四) 公司征用土地的使用權(quán)費(fèi)用是為建造商品房的支出應(yīng)列入商品房成本中，不能作為無形資產(chǎn)。(五) 公司出售無形資產(chǎn)應(yīng)將所取得價(jià)款與該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。第34條 負(fù)債(一) 負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。(二) 同時(shí)滿足下列條件時(shí)，確認(rèn)為負(fù)債：(1) 與該義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)；(2) 未來流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量。同時(shí)符合負(fù)債定義和確認(rèn)條件的項(xiàng)目才可以在資產(chǎn)負(fù)債表列示。負(fù)債按流動(dòng)性分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。第35條 流動(dòng)負(fù)債(一) 流動(dòng)負(fù)債是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 (二) 公司各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬。(三) 公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值差額的計(jì)入當(dāng)期損益。轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。(四) 債務(wù)轉(zhuǎn)為股本的應(yīng)當(dāng)將債權(quán)人放棄債權(quán)而享有的股份面值總額確認(rèn)為實(shí)收資本，股份的公允價(jià)值總額與實(shí)收資本之間的差額確認(rèn)為資本公積。重組債務(wù)的賬面價(jià)值與股份的公允價(jià)值總額之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。第36條 長(zhǎng)期負(fù)債(一) 長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。(二) 各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)分明細(xì)進(jìn)行核算將于一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。(三) 長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照負(fù)債本金和債券面值、確定的利率按期計(jì)提利息，并按用途分別計(jì)入成本或當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。第37條 借款費(fèi)用(一) 借款費(fèi)用，是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。(二) 公司所開發(fā)項(xiàng)目的開發(fā)貸款所產(chǎn)生的借款費(fèi)用在項(xiàng)目交付前應(yīng)予以資本化。交付后所產(chǎn)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。(三) 項(xiàng)目如果分期交付，交付的部分按面積分?jǐn)偟慕杩钯M(fèi)用停止資本化，已經(jīng)交付部分的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。未交付部分分?jǐn)偟慕杩钯M(fèi)用繼續(xù)資本化，直至項(xiàng)目全部交付。第38條 所有者權(quán)益為公司投資者所享有的經(jīng)濟(jì)利益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。第39條 實(shí)收資本是按照公司章程或合同、協(xié)議的規(guī)定實(shí)際投入公司的資本。第40條 企業(yè)實(shí)收資本在下列情況下可以變動(dòng)：(一) 符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)登記入賬；(二) 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬；采用收購(gòu)本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入本企業(yè)股票時(shí)登記入賬；(三) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款以及因減資需更新股票的變動(dòng)情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄；(四) 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。第41條 資本公積包括資本(股本)溢價(jià)、其他資本公積。第42條 盈余公積金按照規(guī)定或經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)從凈利潤(rùn)中提取，包括法定盈余公積、任意盈余公積；法定盈余公積按稅后利潤(rùn)的10％提取，達(dá)到注冊(cè)資本的50％可不再提取。盈余公積可以用來彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本(或股本)。第43條 收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)按照收入確認(rèn)的原則合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。第44條 銷售商品的收入應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：(一) 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；(二) 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；(三) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；(四) 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量；第45條 銷售商品的收入應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。現(xiàn)金折扣是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。第46條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字。第47條 提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。第48條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。(一) 利息和使用費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：1. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；2. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量；(二) 利息和使用費(fèi)收入應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量：1. 利息收入應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；2. 使用費(fèi)收入應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。第49條 房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：(一) 雙方簽署了有效的銷售合同； (二) 已通知業(yè)主辦理交付入住手續(xù)；(三) 成本能夠可靠地計(jì)量。按照項(xiàng)目的結(jié)算情況，項(xiàng)目的直接建安成本預(yù)算中95%以上的成本支出金額已經(jīng)確定，即認(rèn)為成本能夠可靠計(jì)量。第50條 出租物業(yè)收入應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：(一) 具有承租人認(rèn)可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知書；(二) 履行了合同規(guī)定的義務(wù)，開具租賃發(fā)票且價(jià)款已經(jīng)取得或確信可以取得；(三) 出租開發(fā)成本能夠可靠地計(jì)量。第51條 經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入。第52條 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入。第53條 資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入。第54條 其他收入按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)，“標(biāo)書工本費(fèi)”全部在營(yíng)業(yè)外收入核算。第55條 成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出； 第56條 開發(fā)成本費(fèi)用包括開發(fā)成本和開發(fā)間接費(fèi)用。開發(fā)成本包括土地使用權(quán)取得費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)、資本化利息。開發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。第57條 對(duì)工程項(xiàng)目的成本控制按下列規(guī)定執(zhí)行：(一) 參與項(xiàng)目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤(rùn)計(jì)劃、銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)的根據(jù)；(二) 嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照公司授權(quán)、合同辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合合同、付款節(jié)點(diǎn)的事項(xiàng)不予支付，并需查明原因；(三) 對(duì)成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時(shí)掌握各成本項(xiàng)目的發(fā)生額及余額狀況，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)產(chǎn)品的成本，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析；(四) 各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。第58條 材料設(shè)備采購(gòu)成本的管理。(一) 嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)；(二) 所購(gòu)置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗(yàn)無誤后才能憑合同、驗(yàn)貨報(bào)告、入庫(kù)單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。合同約定有預(yù)付款的按照合同執(zhí)行，同時(shí)及時(shí)取得合規(guī)發(fā)票。第59條 期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。第60條 公司對(duì)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。第61條 公司對(duì)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)進(jìn)行部門日常核算；對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)同時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目核算。第62條 若為多項(xiàng)目，分配原則為如能直接歸屬，則直接計(jì)入；否則應(yīng)按照各項(xiàng)目最新版目標(biāo)收入做為分配計(jì)算依據(jù)；第63條 項(xiàng)目管理費(fèi)，月末時(shí)全額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，按項(xiàng)目分配到“開發(fā)成本開發(fā)間接費(fèi)項(xiàng)目”借方。多項(xiàng)目情況下的分配原則:如能直接歸屬，則直接計(jì)入；否則應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)目最新招投標(biāo)版目標(biāo)成本中的直接成本（不含管理費(fèi)和銷售費(fèi)）進(jìn)行分配。第64條 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)的付款核算均通過“預(yù)付賬款—費(fèi)用類（按供應(yīng)商核算）”科目進(jìn)行過渡，然后再列入費(fèi)用。對(duì)于零星費(fèi)用供應(yīng)商可不用通過該科目過渡，但經(jīng)常性（2次及以上）或者大額費(fèi)用（1萬元以上）均必須通過該科目核算。第65條 “銷售費(fèi)用營(yíng)銷服務(wù)費(fèi)”的計(jì)提基數(shù)為當(dāng)月的銷售合同額；各城市公司財(cái)務(wù)人員務(wù)必按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則對(duì)各公司已發(fā)生未支付的營(yíng)銷費(fèi)用及時(shí)預(yù)提，如傭金、辦證費(fèi)、物業(yè)費(fèi)減免等。第66條 銷售推介人傭金在按《銷售推介人管理辦法》規(guī)定審批完成后，可造表發(fā)放，財(cái)務(wù)部門發(fā)放時(shí)按勞務(wù)報(bào)酬所得代扣個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅及附加，并將余額通過轉(zhuǎn)賬方式支付給銷售推介人，不得通過現(xiàn)金支付，也不得代領(lǐng)。財(cái)務(wù)部門集中一個(gè)月一次到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代繳該稅金，并代開發(fā)票，作為財(cái)務(wù)附件入賬。會(huì)計(jì)處理統(tǒng)一在“銷售費(fèi)用項(xiàng)目銷售推廣類費(fèi)用宣傳和活動(dòng)費(fèi)”進(jìn)行核算。第67條 各公司每年應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司制定的戰(zhàn)略目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)等編制年度利潤(rùn)計(jì)劃、確定目標(biāo)利潤(rùn)，并建立利潤(rùn)分析制度、明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。第68條 各公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤(rùn)提取法定盈余公積，按董事會(huì)和股東會(huì)的決議提取任意盈余公積等。第69條 各公司所得稅采用債務(wù)法進(jìn)行核算。第70條 各公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)加上年初未分配利潤(rùn)、以前年度損益調(diào)整和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可供分配的利潤(rùn)?？晒┓峙涞睦麧?rùn)減去提取的盈余公積金等后為可供投資者分配的利潤(rùn)。第71條 利潤(rùn)分配按下列原則執(zhí)行：(一) 各公司的年度利潤(rùn)分配方案應(yīng)由董事會(huì)擬訂并提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)；(二) （2）各公司應(yīng)將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤(rùn)與年初未分配利潤(rùn)之和，扣除公司當(dāng)期提取的盈余公積金后的余額作為當(dāng)年向股東分配利潤(rùn)的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配；(三) 以前年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取盈余公積金；(四) 各公司不得預(yù)分利潤(rùn)，即無盈利年度不得向投資者分配利潤(rùn)；(五) 各公司的利潤(rùn)分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。(六) 各公司決定是否分配利潤(rùn)以及以什么形式分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)充分考慮法律、償還債務(wù)、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。附表：（會(huì)計(jì)核算制度T001）城市公司結(jié)賬備忘錄鑫苑（中國(guó)）置業(yè)公司城市公司結(jié)帳備忘表 項(xiàng)目任務(wù)月度結(jié)帳適用季度結(jié)帳適用年度結(jié)帳適用各分、城市公司任務(wù)負(fù)責(zé)人 一般流程月末最后一天，核對(duì)內(nèi)部往來，確保內(nèi)部往來核對(duì)一致。YNN總帳會(huì)計(jì)檢查科目余額表，看有無異?？颇縔NN總帳會(huì)計(jì)將明細(xì)賬和總賬核對(duì)一致。YNN總帳會(huì)計(jì) 資產(chǎn)